Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu
5.1 Quy trình ghi sổ kế tốn :
- Hàng ngày, căn cứ chứng từ gốc hợp pháp ghi vào nhật ký chung. Sau đĩ, căn cứ Nhật ký chung ghi vào sổ cái theo các tài khoản phù hợp. Đồng thời căn cứ chứng từ gốc ghi vào các sổ chi tiết cĩ lien quan.
- Cuối tháng, căn cứ các sổ chi tiết lập các bảng tổng hợp chi tiết, sau đĩ đối chiếu bảng tổng hợp chi tiết với các tài khoản tương ứng trong sổ cái, số liệu của chúng phải khớp nhau. Căn cứ sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh. Căn cứ bảng cân đối số phát sinh và bảng tổng hợp chi tiết lập báo cáo tài chính.
5.2. Các phương pháp kế tốn sử dụng tại Cty :Chứng từ gốc Chứng từ gốc Nhật ký chung Sổ cái Bảng CĐKT BC Tài chính Sổ quỹ Sổ chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết
Cơng ty áp dụng chế độ kế tốn Việt Nam theo quyết định 15/2006/ QĐ – BTC của Bộ Tài Chính ban hành ngày 20/03/2006
Cơng ty đảm bảo đã tuân thủ nghiêm túc và kịp thời các Chuẩn mực kế tốn căn cứ vào các thơng tư hướng dẫn của Bộ Tài Chính ban hành, đúng và đủ các quy định theo chế độ kế tốn Việt Nam.
5.3 Các chính sách kế tốn khác áp dụng tại Cty:
Niên độ kế tốn : 1năm. Từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 hàng năm
Phương pháp hàng tồn kho :
- Nguyên tắc đánh giá = Giá mua + chi phí mua
- Hàng tồn kho của Cty chủ yếu là linh kiện máy dệt. Hàng tồn kho được hạch tốn theo PP kê khai thường xuyên
- Giá xuất kho được tính theo phương pháp bình quân gia quyền mỗi tháng Phương pháp kế tốn TSCĐ :
- Nguyên giá = Giá mua + chi phí mua
- Tài sản cố định hữu hình được khấu hao theo phương pháp khấu hao đường thẳng, tỷ lệ tính khấu hao phù hợp với Quyết định 206/2003/ QĐ – BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài Chính VN
Phương pháp tính thuế GTGT :
- Cty áp dụng phương pháp tính thuế GTGT khấu trừ - Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép : VND
- Phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác : sử dụng tỷ giá thực tế của ngân hàng tại thời điểm thanh tốn.
Hệ thống báo cáo của Cty:
- Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh - Bảng cân đối kế tốn
SƠ ĐỒ 2.3 TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TỐN THEO HÌNH THỨC KẾ TỐNNHẬT KÝ CHUNG NHẬT KÝ CHUNG
Ghi chú:
Ghi hằng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu
Hằng ngày:
Căn cứ vào chứng từ gốc đă được kiểm tra tính hợp lý, nhân viên kế tốn sẽ nhập các số liệu từ các chứng từ gốc và định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào trong từng phần hành kế tốn trong phần mềm.
CHỨNG TỪ GỐCSỔ NHẬT KÝ SỔ NHẬT KÝ CHUNG BẢNG CÂN ĐỐI SỐ DƯ VÀ SỐ PHÁT SINH SỔ THẺ KT CHI TIẾT SỔ NHẬT KÝ ĐẶC BIỆT SỔ CÁI BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT
Căn cứ vào số liệu của các kế tốn viên, kế tốn tổng hơp sẽ tổng hợp lại và kết chuyển lãi lỗ của hoạt động sản xuất kinh doanh và ra các báo cáo kế tốn.