Xí nghiệp công trình Giao thông 1 HN hạch toán kế toán chi tiết nguyên vật liệu, CCDC theo phơng pháp ghi thẻ song song. Theo phơng pháp này đ- ợc tiến hành đồng thời tại kho và phong kế toán. Nhng ở kho chỉ theo sự biến động về số lợng của nguyên vật liệu, CCDC. Còn ở phòng kế toán sẽ theo dõi chi tiết sự biến động về nguyên vật liệu, CCDC cả mặt số lợng và mặt giá trị. Nhiệm vụ của thủ kho và kế toán nguyên vật liệu, CCDC nh sau:
3.1 ở kho:
Thủ kho và các nhân viên phục vụ trong kho phải bảo quản toàn vẹn cả về số lợng, chất lợng của từng vật t.Thủ kho phải nắm vững số lợng và tình trạng chất lợng của nguyên vật liệu, CCDC trong bất kỳ thời điểm nào để kịp thời cấp phát cho các đội sản xuất, đảm bảo cho quá trình đợc liên tục, tránh tình trạng ngừng sản xuất vì thiếu vật liệu.
Hằng ngày thủ kho căn cứ vào phiếu nhập kho, xuất kho để ghi vào thẻ kho theo chỉ tiêu số lợng. Định kỳ bảy ngày một lần thủ kho chuyển toàn bộ các phiếu xuất, nhập kho cho kế toán vật liệu để cho kế toán ghi vào sổ chi tiết nguyên vật liệu, CCDC. Cuối tháng, kế toán nguyên vật liệu sau khi đối chiếu sổ chi tiết nguyên vật liệu của phòng kế toán với thẻ kho, nếu đúng thì hai bên sẽ ký nhận vào cột thẻ kho và sổ chi tiết.
Ví dụ: Trong tháng ở kho có thẻ kho về vạt liệu nhựa đờng Singapo nh sau:
Biểu số 8: Thẻ kho
Mẫu số: 06 - VT
QĐ 1411 - TC/QĐ/CĐ ngày 1/1/1995 Đơn vị: Xí nghiệp Xây lắp số 2
Số thẻ: 1
Kho Sài Đồng - GL. Số tờ: 09 Ngày lập: 1/ 5/ 2006 Danh điểm vật t Tên vật t: Nhựa đờng Singapo
Mã số: 152.1. ĐVT: kg Ngày tháng Số hiệu chứng từ Trich yếu Số lợng g hi c h ú Nhập Xuất Nhập Xuất Tồn
Kiểm kê ngày 1/8 27.500
8/8 110 ĐộiXD 5(ĐờngTXS) 3210
14/8 115 ĐộiXD4 (Láng trung) 6420
16/8 118 Đôị duy Đông Anh 6420
18/8 125 Đội duy tu Gia Lâm 11770
22/8 130 Đội duy tu Sóc Sơn 11770
Cộng 100000 39590 87910
3.2 . ở phòng kế toán.
Hàng ngày kế toán nguyên vật liệu căn cứ vào phiếu nhập, xuất kho và các chứng từ ở phòng vật t chuyển đến, phân loại chứng từ theo từng loại vật liệu để làm căn cứ ghi vào sổ chi tiết( dạng tờ rời) của từng loại vật t. Mỗi chứng từ đựoc ghi vào một dòng tơnng ứng. Đối với nguyên vật liệu, CCDC mua vào, hoá đơn GTGT có thuế đầu vào thì giá trị hàng nhập kho là phần cha có thuế GTGT, phần thuế GTGT đợc theo dõi trên TK 133. Căn cứ vào đơn giá mua cha có thuế GTGT, kế toán ghi đơn giá nhập và tính tổng giá trị nhập trên từng phiếu nhập và trên sổ chi tiết nguyên vật liệu, CCDC. Cuối tháng, kế toán tính ra đơn giá nguyên vật liệu, CCDC xuất kho theo phơng pháp bình quân gia quyền. Căn cứ vào đơn giá xuất kho, kế toán ghi đơn giá và thành tiền trên từng phiếu xuất kho, tiếp theo ghi phần tônngr giá trị xuất kho trên sổ chi tiết trên dòng tổng cộng cuối tháng. Từ đó, kế toán tính ra số lợng và giá trị tồn kho cuối tháng. Số lợng tồn kho cuối tháng đợc đối chiếu với kế toán tổng hợp và thẻ kho.
Mỗi loại vật t đợc mở một tờ riêng để theo dõi.
Phơng pháp ghi sổ chi tiết nguyên vật liệu, CCDC đợc thực hiện nh sau: Sổ chi tiết nguyên vật liệu,CCDC gồm 13 cột mỗi cột đảm nhiệm phản ánh một nội dung nhất định.
- Cột 1 căn cứ vào ngày tháng năm ghi trên các phiếu nhập xuất kho để ghi vào.
- Cột 2, 3 căn cứ vào số liệu chứng từ trên các phiếu nhập xuất để ghi.
- Cột 4 phản ánh một cách khái quát nội dung của chứng từ.
- Cột 5,6, 7 căn cứ vào số liệu tơng ứng trên phiếu nhập kho để ghi.
Cột 12( đầu kỳ) + Tổng cộng cột 7