2.2.1. Quy trỡnh phõn tớch TCDN trong hoạt động tớn dụng tại Ngõn hàng ĐT&PT Việt Nam - Chi nhỏnh Đụng Đụ. ĐT&PT Việt Nam - Chi nhỏnh Đụng Đụ.
Phõn tớch tài chớnh của khỏch hàng là một phần khụng thể thiếu trong cả quy trỡnh nghiệp vụ tớn dụng doanh nghiệp tại Ngõn hàng ĐT&PT Việt Nam -Chi nhỏnh Đụng Đụ. Quy trỡnh phõn tớch tài chớnh khỏch hàng được quy định
cụ thể trong Sổ tay tớn dụng- Tiểu đề tài chớnh sỏch khỏch hàng của Ngõn hàng ĐT &PT Việt Nam và được hướng dẫn thực hiện theo cỏc quyết định:
- Quyết định số 5645 QĐ/TDDV2 ngày 31/12/2003 - Quyết định số 2090 QĐ/TDDV3 ngày 26/4/2005
Trờn cơ sở đú, Ban tớn dụng của Ngõn hàng ĐT&PT Việt Nam đó nghiờn cứu và đưa vào ỏp dụng cho toàn bộ cỏc chi nhỏnh “Đề cương đỏnh giỏ toàn diện tỡnh hỡnh doanh nghiệp”. Đõy là một cụng trỡnh khoa học thực sự hữu dụng trong quỏ trỡnh đỏnh giỏ tỡnh hỡnh doanh nghiệp được coi như một thành tựu nổi bật trong cụng tỏc hoàn thiện quy trỡnh tớn dụng doanh nghiệp. Cỏc doanh nghiệp được chia thành ba lĩnh vực hoạt động chớnh:
- Lĩnh vực sản xuất cụng nghiệp
- Lĩnh vực thi cụng xõy lắp
- Lĩnh vực thương mại dịch vụ
Quy trỡnh cụ thể của phõn tớch tài chớnh doanh nghiệp trong đầu tư vốn của Ngõn hàng ĐT&PT Việt Nam - Chi nhỏnh Đụng Đụ như sau:
Bước 1: Thu thập BCTC của doanh nghiệp
- Kiểm tra tớnh hợp lệ hợp phỏp của hồ sơ tài chớnh:
Cỏc BCTC hợp lệ, hợp phỏp là bản chớnh hoặc bản phụ tụ cú đúng dấu và xỏc nhận “sao y bản chớnh” của đơn vị phỏt hành. Cỏc số liệu trờn bảng CĐKT phải đảm bảo tớnh cõn bằng và phự hợp trong quan hệ với cỏc BCTC khỏc.
- Kiểm tra tớnh đầy đủ của BCTC
Hồ sơ tài chớnh của doanh nghiệp gửi đến ngõn hàng là BCTC của doanh nghiệp trong ớt nhất hai năm liờn tiếp gần nhất. Gồm cú:
. Bảng cõn đối kế toỏn
. Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh . Bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ (nếu cú)
. Thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh
Bước 2: Đỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh tài chớnh của khỏch hàng.
Cỏn bộ tớn dụng sẽ dựng phương phỏp so sỏnh tương đối và tuyệt đối để đỏnh giỏ toàn diện và đỏnh giỏ từng khoản mục phản ỏnh khả năng tài chớnh của khỏch hàng.
Trước tiờn, cỏn bộ tớn dụng tiến hành tỏi cấu trỳc lại cỏc bảng BCTC theo đỏnh giỏ của ngõn hàng, từ cỏc bảng này sẽ tiến hành phõn tớch như sau:
- Đỏnh giỏ tốc độ tăng trưởng của tổng tài sản và cỏc khoản mục tài sản để đỏnh giỏ quy mụ, xu hướng hoạt động cũng như chất lượng tài sản Cú của doanh nghiệp. Phõn tớch cơ cấu tài sản trong mối quan hệ với cơ cấu nguồn vốn để đỏnh giỏ sự hợp lý của cơ cấu tài sản và sự chủ động, ổn định của nguồn vốn phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh.
Trong đú đặc biệt chỳ ý đến cỏc khoản mục:
. Dự trữ tiền mặt và cỏc khoản cú thể chuyển đổi thành tiền
. Tỡnh trạng cỏc khoản phải thu, khoản phải thu khú đũi, dự phũng khoản phải thu khú đũi, vũng quay cỏc khoản phải thu.
. Tỡnh trạng hàng tồn kho, hàng tồn kho kộm phẩm chất, dự phũng giảm giỏ hàng tồn kho, vũng quay hàng tồn kho.
- Phõn tớch cơ cấu nguồn vốn, so sỏnh với kỳ trước để đỏnh giỏ được khả năng tự chủ về tài chớnh của doanh nghiệp, uy tớn của doanh nghiệp trong vấn đề thanh toỏn cỏc khoản phải trả với cỏc bạn hàng, tớnh ổn định của nguồn vốn phục vụ hoạt động kinh doanh, hoạt động của doanh nghiệp phụ thuộc vào nguồn vốn nào?
Bước 3: Phõn tớch cỏc chỉ tiờu tài chớnh.
Chi nhỏnh Đụng Đụ sử dụng 14 chỉ tiờu được chia thành 4 nhúm như sau:
1. Khả năng thanh toỏn hiện hành 2. Khả năng thanh toỏn nhanh 3. Khả năng thanh toỏn tức thời
Cỏc chỉ tiờu hoạt động
4. Vũng quay hàng tồn kho 5. Vũng quay cỏc khoản phải thu 6. Vũng quay vốn lưu động
7. Hiệu suất sử dụng tài sản cố định
Chỉ tiờu cõn nợ
8. Tổng nợ phải trả/tổng tài sản 9. Nợ dài hạn/Vốn CSH
Cỏc chỉ tiờu thu nhập
10.Lợi nhuận gộp/Doanh thu thuần
11.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh /Doanh thu thuần 12. Lợi nhuận sau thuế/Vốn CSH bỡnh quõn
13. Lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản bỡnh quõn 14. EBIT/Chi phớ lói vay
Sau khi tớnh toỏn, thụng qua việc so sỏnh cỏc chỉ số, cỏn bộ tớn dụng tiến hành đỏnh giỏ những thay đổi trong tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp, đồng thời phõn tớch nguyờn nhõn của thay đổi đú và ảnh hưởng của chỳng tới doanh nghiệp trong tương lai.
Bước 4: Phõn tớch dũng tiền
Nếu doanh nghiệp cú lập và gửi bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ thỡ ngõn hàng sẽ tiến hành phõn tớch theo những nội dung sau đõy:
- Phõn tớch cơ cấu dũng tiền vào trong tổng dũng tiền vào, so sỏnh với năm trước để xỏc định dũng tiền vào từ hoạt động nào là chủ yếu.
trước để xỏc định dũng tiền ra từ hoạt động nào là chủ yếu.
- Phõn tớch cõn đối dũng tiền vào ra từ cỏc hoạt động của doanh nghiệp để đỏnh giỏ xu hướng đầu tư của doanh nghiệp.
- Từ kết quả phõn tớch đỏnh giỏ đú, cỏn bộ ngõn hàng tiến hành lập dự bỏo dũng tiền năm tiếp theo.
Bước 5: Đỏnh giỏ quan hệ của doanh nghiệp tại Ngõn hàng ĐT&PT Việt Nam và cỏc tổ chức tớn dụng khỏc.
- Đỏnh giỏ về uy tớn trong quan hệ vay trả
- Đỏnh giỏ về mức độ ưu đói mà Ngõn hàng ĐT&PT Việt Nam và cỏc tổ chức tớn dụng khỏc đang dành cho doanh nghiệp
- Đỏnh giỏ về tiềm năng lợi ớch mà doanh nghiệp cú thể mang lại cho Ngõn hàng
- Đỏnh giỏ về cỏc nhõn tố quyết định sự lựa chọn của doanh nghiệp về ngõn hàng giao dịch. Trường hợp khỏch hàng chuyển vay từ ngõn hàng khỏc sang Ngõn hàng ĐT&PT Việt Nam thỡ phải tỡm hiểu nguyờn nhõn.
Thụng tin về tỡnh hỡnh vay nợ tớn dụng của doanh nghiệp được khai thỏc từ cỏc nguồn như:
. BCTC của doanh nghiệp
. Với cỏc khoản vay của doanh nghiệp tại cỏc chi nhỏnh khỏc trong hệ thống, chi nhỏnh cú thể liờn hệ trực tiếp hoặc thụng qua trang web nội bộ của hệ thống. Với cỏc khoản vay của doanh nghiệp tại cỏc TCTD khỏc, ngõn hàng cú thể tỡm hiểu thụng tin thụng qua trung tõm thụng tin tớn dụng ngõn hàng CIC hoặc yờu cầu xỏc nhận nợ từ cỏc TCTD cú liờn quan.
Bước 6: Tổng hợp kết quả tớnh điểm:
Hiện nay trong quỏ trỡnh phõn tớch ngõn hàng BIDV cũn chỳ trọng một số thụng tin phi tài chớnh khỏc như : Khả năng trả nợ từ lưu chuyển tiền tệ, Trỡnh độ quản lý và mụi trường nội bộ ,Cỏc nhõn tố bờn ngoài ,Cỏc đặc điểm
hoạt động khỏc.
Kết quả phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh sẽ được kết hợp với kết quả thẩm định tài sản đảm bảo, kết quả phõn tớch hoạt động sản xuất kinh doanh và đỏnh giỏ tớnh khả thi của dự ỏn hay phương ỏn kinh doanh trờn nền kinh tế thị trường núi chung và ngành kinh doanh núi riờng để cỏn bộ tớn dụng cú kết quả đỏnh giỏ cuối cựng. Hiờn nay Ngõn hành BIDV đó cú phõn mềm hỗ trợ cỏn bộ tớn dụng trong việc xếp loại khỏch hàng, cỏn bộ tớn dụng tiến hành đỏnh giỏ xếp loại khỏch hàng theo phương phỏp nội bộ của BIDV băng cỏch nhập toàn bộ cỏc chi tiờu tài chớnh cũng như cỏc chỉ tiờu phi tài chớnh vào mạng mỏy tớnh nội bộ của ngõn hàng và phần mềm tớnh điểm sẽ tự động xếp hạng khỏch hàng theo cỏc mức như sau :
Chớnh sỏch tớn dụng ỏp dụng đối với từng nhúm khỏch hàng
STT Mức xếp hạng í nghĩa
1 AAA Đõy là khỏch hàng cú mức xếp hạng cao nhất. Khả năng hoàn khoản vay của khỏch hàng được xếp hạng này là đặc biệt tốt.
2 AA Khỏch hàng xếp hạng AA cú năng lực khụng kộm nhiều so với khỏch hàng đươc xếp loại AAA. Khả năng hoàn trả khoản nợ của khỏch hàng được xếp hạnh này là rất tốt.
3 A Khỏch hàng xếp loại A cú thể cú nhiều khả năng chịu tỏc động tiờu cực của cỏc yếu tố bờn ngoài và cỏc điều kiện kinh tế hơn cỏc khỏch hàng được xếp hạng cao hơn. Tuy nhiờn khả năng trả nợ vẫn được đỏnh giỏ là tốt.
4 BBB Khỏch hàng xếp hạng BBB cú cỏc chỉ số cho thấy khỏch hàng hoàn toàn cú khả năng hoàn trả đầy đủ cỏc khoản nợ. Tuy nhiờn, cỏc điều
kiện kinh tế bất lợi và sự thay đổi của cỏc yếu tố bờn ngoài cú nhiều khả năng hơn trong việc làm suy giảm khả năng trả nợ của khỏch hàng.
5 BB Khỏch hàng BB ớt cú nguy cơ mất khả năng trả nợ hơn cỏc nhúm từ B đến D. Tuy nhiờn, cỏc khỏch hàng này phải đối mặt với nhiều rủi ro tiềm ẩn hoặc cỏc ảnh hưởng từ cỏc điều kiện kinh donh,tài chớnh và kinh tế bất lợi, Cỏc ảnh hưởng này cú khả năng dẫn đến sự suy giảm khả năng trả nợ của khỏch hàng.
6 B Khỏch hàng xếp loại B cú nhiều nguy cơ mất khả năng trả nợ hơn cỏc khỏch hàng nhúm BB. Tuy nhiờn,hiện thời khỏch hàng vẫn cú khả năng hoàn trả khoản vay. Cỏc điều kiện kinh doanh ,tài chớnh và kinh tế nhiều khả năng ảnh hưởng đến khả năng hoặc thiện chớ trả nợ của khỏch hàng.
7 CCC Khach hàng xếp hạng CCC hiện thời đang bị suy giảm khả năng trả nợ, khả năng trả nợ của khỏch hàng phụ thuộc vào độ thuận lợi của cỏc điều kiện kinh doanh, tài chớnh và kinh tế. Trong trường hợp cỏc yếu tố bất lợi xảy ra, khỏch hàng cú nhiều khả năng khụng trả nợ.
8 CC Khỏch hàng CC hiện thời đang bị suy giảm khả năng trả nợ.
9 C Khỏch hàng xếp hạng C trong trường hợp đó thực hiện cỏc thủ tục xin phỏ sản hoặc cú cỏc động thỏi tương tự nhưng việc trả nợ của khỏch hàng vẫn đang được duy trỡ.
10 D Khỏch hàng xếp hạng D trong trường hợp đó mấy khả năng trả nợ, cỏc tổn thất đó thực sự xảy ra, khụng xếp hạng D cho khỏch hàng mà việc mất khả năng trả nợ mới chỉ là khả năng, dự kiến.
Bớc 7: Đề xuất:
1. Mức độ cung cấp tín dụng dịch vụ trong năm tới 2. Điều kiện tín dụng bảo lãnh.
3. Phơng pháp quản lý tín dụng nên áp dụng 4. Các chính sách tín dụng nên áp dụng
5. Các đề xuất khác.
Có thể nhận thấy quy trình phân tích tình hình tài chính của khách hàng tại Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam nói chung và Chi nhánh Đông Đô nói riêng là một quy trình thống nhất và khoa học, giúp cán bộ tín dụng có một cái nhìn khái quát và toàn diện về tình hình hoạt động của doanh nghiệp từ đó có thể ra quyết định đầu t đúng đắn.