- Hợp đồng tớn dụng cú cấu trỳc hoàn chỉnh là hợp đồng tớn dụng thoả món yờu cầu của cả khỏch hàng và Ngõn Hàng.
- Phương phỏp ỏp dụng phõn tớch cú mang tớnh chớnh xỏc cập nhập hay khụng
- Đỏnh giỏ của cỏn bộ Tớn dụng cú luận cứ khoa học và mang tớnh tin cậy khụng
quan chớnh xỏc hay khụng
- Bảng cụng cụ sử dụng phải phự hợp
1.4 Cỏc nhõn tố tỏc động đến phõn tớch Tài chớnh Doanh nghiệp tại Ngõn hàng Thương mại.
-Phương phỏp phõn tớch Tài chớnh Doanh nghiệp mà Ngõn hàng Thương mại ỏp dụng, nếu Ngõn hàng ỏp dụng phương phỏp hiện đại với độ chớnh xỏc cao sẽ đem lại hiệu quả cao giỳp cỏn bộ Tớn dụng đưa ra được những nhận định chớnh xỏc về tỡnh hỡnh Tài chớnh của Doanh nghiệp và ngược lại với phương phỏp cổ điển sẽ làm tăng mức độ rủi ro đối với khoản cho vay của Ngõn Hàng do cỏc nhận định khụng cũn được chớnh xỏc.
- Việc ỏp dụng phương phỏp phõn tớch cú thể được thực hiện theo một quy trỡnh thống nhất, nhưng cỏc thụng tin đưa vào phõn tớch cần phải chớnh xỏc hơn khụng chỉ mang tớnh sổ sỏch như hiện nay mà cũn phải thu thập thờm thụng tin thực tế sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp để cho cỏc số liệu thu thập được đầy đủ hơn, nhằm phục vụ tốt cho cụng tỏc phõn tớch.
- Bảng cụng cụ sử dụng phự hợp, hoàn thiện thờm hệ thống cỏc chỉ tiờu phõn tớch Tài chớnh doanh nghiệp, nhằm đưa ra những phõn tớch chớnh xỏc và ngày càng hoàn thiện.
- Cỏc đỏnh gớa phõn tớch nhõn định từ đú đưa ra kết luận của cỏn bộ Tớn dụng cú luận cứ khoa học, cú minh chứng đỏng tin cậy
- Trỡnh độ của cỏn bộ tớn dụng cao sẽ giỳp cho cụng tỏc phõn tớch được hoàn thiện,quỏ trỡnh thu thập thụng tin của cỏc bộ tớn dụng cú mang tớnh khỏch quan
CHƯƠNG 2:
THỰC TRẠNG CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG ĐT&PT VIỆT NAM - CHI NHÁNH ĐễNG Đễ 2.1. Khỏi quỏt về Ngõn hàng ĐT&PT Việt Nam - Chi nhỏnh Đụng Đụ
2.1.1. Cơ cấu tổ chức và mạng lưới hoạt động tại Ngõn hàng ĐT&PT Việt nam- Chi nhỏnh Đụng đụ
- Quỏ trỡnh hỡnh thành và phỏt triển
Ngày 26/4/1957 Ngõn hàng ĐT&PT Việt Nam được thành lập theo quyết định số 177/TTg của Thủ tướng chớnh phủ với tờn gọi đầu tiờn là Ngõn hàng Kiến Thiết Việt Nam. Trải qua 50 năm hoạt động xõy dựng và trưởng thành với nhiệm vụ chủ yếu là một ngõn hàng chuyờn sõu trong lĩnh vực đầu tư và phỏt triển với cỏc tờn gọi khỏc nhau:
- Ngõn hàng Kiến thiết Việt Nam trực thuộc Bộ Tài Chớnh từ ngày 26/4/1957
- Ngõn hàng Đầu tư và xõy dựng trực thuộc NHNN từ ngày 26/6/1981 Ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển trực thuộc NHNN từ ngày14/11/1990 Hiện nay Ngõn hàng ĐT&PT Việt Nam là doanh nghiệp nhà nước hạng đặc biệt, giữ vai trũ chủ đạo về lĩnh vực đầu tư phỏt triển được thành lập sớm nhất ở Việt Nam theo mụ hỡnh tổng cụng ty nhà nước quy định tại quyết định số: 90/TTg ra ngày 7/3/1994 của Thủ Tướng Chớnh Phủ.
- Ngõn hàng ĐT&PT Việt Nam - Chi nhỏnh Đụng Đụ là một trong những chi nhỏnh mới thành lập trờn cơ sở nõng cấp Phũng giao dịch II, đi vào hoạt động từ thỏng 7/2004 theo QĐ-HĐQT ngày 5/7/2004 của HĐQT Ngõn
hàng ĐT&PT Việt Nam, là một trong những cơ sở tiờn phong đi đầu trong hệ thống, chỳ trọng triển khai nghiệp vụ ngõn hàng bỏn lẻ, lấy phỏt triển nghiệp vụ và đem lại lợi ớch cho khỏch hàng làm nền tảng, hoạt động theo mụ hỡnh một cửa với quy trỡnh nghiệp vụ ngõn hàng hiờn đại và cụng nghệ tiờn tiến theo đỳng dự ỏn hiện đại hoỏ ngành ngõn hàng Việt Nam hiện nay.
Việc thành lập Chi nhỏnh Đụng Đụ - Ngõn hàng ĐT & PT Việt Nam phự hợp với tiến trỡnh thực hiện chương trỡnh cơ cấu lại tổ chức, gắn liền với đổi mới toàn diện và phỏt triển vững chắc với nhịp độ tăng trưởng cao, phỏt huy truyền thống phục vụ đầu tư phỏt triển, đa dạng hoỏ khỏch hàng thuộc mọi thành phần kinh tế, phỏt triển và nõng cao chất lượng sản phẩm dịch vụ ngõn hàng, nõng cao hiệu quả an toàn hệ thống theo đũi hỏi của cơ chế thị trường và lộ trỡnh hội nhập, làm nũng cốt cho việc xõy dựng tập đoàn tài chớnh đa năng, vững mạnh, đủ tiềm lực để hội nhập quốc tế
Sau hơn hai năm thành lập đến nay Chi nhỏnh đó bắt kịp với sự phỏt triển của thị trường. Trụ sở chớnh cựng với 8 điểm giao dịch đặt ở cỏc vị trớ thuận lợi trờn toàn thành phố rất thuận tiện để cung cấp cỏc sản phẩm ngõn hàng tới từng khỏch hàng.
Về cơ sở vật chất, chi nhỏnh được Ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam chọn là một trong những điểm giao dịch triển khai chương trỡnh hiện đại hoỏ đầu tiờn, đõy là chương trỡnh cú nhiều tiện ớch Online trờn cả nước rất thuận tiện cho cụng tỏc thanh toỏn trờn toàn quốc, chuyển tiền trong nước và quốc tế.
- Cơ cấu tổ chức và mạng lưới hoạt động
Với tư cỏch là một thành viờn trực thuộc Ngõn hàng ĐT&PT Việt Nam, thỡ sự hỡnh thành và phỏt triển cũng như chức năng nhiệm vụ của Ngõn hàng ĐT&PT Việt Nam - Chi nhỏnh Đụng Đụ cũng khụng tỏch rời khỏi sự đi lờn và phỏt triển của hệ thống. Theo quyết định 68/QĐ-TCHC – quyết định của
Giỏm đốc Ngõn hàng ĐT&PT Việt Nam - Chi nhỏnh Đụng Đụ về việc quy định chức năng nhiệm vụ của cỏc phũng ban, chi nhỏnh cú 12 phũng và 6 quỹ tiết kiệm trong đú cú 2 phũng giao dịch với 113 nhõn viờn tuổi trung bỡnh khụng vượt quỏ 27.
Mụ hỡnh tổ chức của Chi nhỏnh Đụng Đụ được xõy dựng theo mụ hỡnh hiện đại hoỏ ngõn hàng, theo hướng đổi mới và tiờn tiến, phự hợp với quy mụ và đặc điểm hoạt động của chi nhỏnh.
- Điều hành hoạt động của Chi nhỏnh là Giỏm đốc chi nhỏnh.
- Giỳp việc Giỏm đốc chi nhỏnh cú 02 Phú giỏm đốc hoạt động theo sự phõn cụng, uỷ quyền của Giỏm đốc theo quy định.
2.1.2. Thực trạng kinh doanh của Ngõn hàng ĐT&PT Việt Nam chi nhỏnh Đụng Đụ Đụ
Với mục tiờu phấn đấu “An toàn, chất lượng, hiệu quả, tăng trưởng bền
GIÁM ĐỐC PHể GIÁM ĐỐC PHể GIÁM ĐỐC QTK 16 QTK 12 QTK 5 QTK 12 QTK 16 QTK 5 Phũng tớn dụng Phũng TĐ& QLTD Phũng GDI Tổ điện toỏn P. Dịch vụ khỏch hàng P. Thanh toỏn quốc tế P.Tài chớnh kế toỏn Tổ tiền tệ kho quỹ QTK 22 QTK 20 QTK 17 Phũng tổ chức hành chớnh Phũng GDII Phũng Kiểm tra nội bộ Phũng KHNV
vững”, Ngõn hàng ĐT&PT Việt Nam - Chi nhỏnh Đụng Đụ đó đạt được một số kết quả đỏng khớch lệ như sau:
2.1.2.1.Kết quả huy động vốn
Bảng 2.1: Bảng kết quả huy động vốn qua cỏc năm
Đơn vị: Tỷ đồng
Chỉ tiờu Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007
Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ
trọng Số tiền
Tỷ trọng I.Tổng huy động vốn 1279 100% 2107 100% 2566 100%
Theo loại hỡnh huy động
-Huy động dõn cư 939 73.42% 1474.9 70% 1539.5 60%
-Huy động TCKT 340 26.58% 632.1 30% 1026 40%
Theo loại ngoại tệ
-VND 839 65.6% 1432.8 68% 1924.4 75%
-Ngoại tệ 440 34.4% 674.2 32% 641 25%
Theo thời hạn huy động
-Dưới 1 năm 680 53.2% 1011.4 48% 1590.8 62%
-Trờn 1 năm 599 46.8% 1095.6 52% 975 38%
(Nguồn: Bỏo cỏo thống kờ của Chi nhỏnh Đụng Đụ)
Cụng tỏc huy động vốn của chi nhỏnh đạt nhiều kết quả khả quan trong năm 2007 số dư huy động đạt gần 2566 tỷ đồng, tăng 1287 tỷ đồng tương ứng tăng 100.6% so với năm 2005, đặc biệt chi nhỏnh đó làm tốt cụng tỏc huy động vốn từ cỏc tổ chức kinh tế. Nếu như năm 2005 chi nhỏnh huy động được từ cỏc tổ chức kinh tế 340 tỷ đồng chiếm 26.58% tổng nguồn vốn huy động thỡ năm 2007 ngõn hàng đó thu hỳt được 1026 tỷ đồng, chiếm 40% tăng 3 lần so với năm 2005. Nguồn vốn của ngõn hàng cú tớnh ổn định cao, nguồn huy động được là từ khu vực dõn cư, thời gian ổn định lõu, cơ cấu vốn ngắn hạn, trung dài hạn chiếm tỷ lệ đồng đều. Với kết quả đạt được trong năm 2007, chi nhỏnh đó được Ngõn hàng ĐT&PT Việt Nam đỏnh giỏ là 1 trong 10 chi nhỏnh đứng
đầu toàn hệ thống trong cụng tỏc huy động vốn. Sở dĩ cú được kết quả cao trong cụng tỏc huy động vốn là do ngay từ ngày đầu đi vào hoạt động, Ban lónh đạo chi nhỏnh đó xỏc định phương chõm huy động vốn là: “Khỏch hàng khụng tự tỡm đến chỳng ta mà chỳng ta phải tỡm đến với khỏch hàng” Cỏn bộ chi nhỏnh đó chủ động tiếp cận với cỏc tổ chức kinh tế, cỏc định chế tài chớnh, cỏc đơn vị hành chớnh sự nghiệp, cỏc đối tượng dõn cư, khu vực nhằm huy động tối đa lượng tiền nhàn rỗi.
Chi nhỏnh đó tổ chức tốt cụng tỏc thu hỳt với cỏc hỡnh thức huy động và mức lói suất hấp dẫn, chỉ tớnh riờng chương trỡnh tiết kiệm dự thưởng đó thu được 400 tỷ đồng, chương trỡnh phỏt hành giấy tờ cú giỏ huy động được 94 tỷ đồng. Nguồn vốn của chi nhỏnh khụng chỉ đỏp ứng được nhu cầu đầu ra của chi nhỏnh mà cũn gúp phần đỏng kể vào sự tăng trưởng chung về nguồn vốn và điều hoà nhu cầu vốn của toàn hệ thống.
2.1.2.2.Hoạt động tớn dụng
Hoạt động tớn dụng là một trong những hoạt động cơ bản nhất đem lại nguồn thu lớn cho ngõn hàng. Trong năm 2007, chi nhỏnh đó tớch cực phỏt triển và đẩy mạnh cụng tỏc tiếp thị khỏch hàng, cỏn bộ của bộ phận phục vụ khỏch hàng liờn tục được bổ sung và đào tạo nõng cao trỡnh độ. Hệ thống chỉ tiờu đỏnh giỏ khỏch hàng và xếp loại tớn dụng được đưa vào hoạt động giỳp hoạt động tớn dụng được mở rộng cả mặt lượng và mặt chất.
Bảng 2.2: Cơ cấu dư nợ theo thời gian
Đơn vị: Tỷ đồng
Chỉ tiờu Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007
Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng I.Tổng dư nợ tớn dụng 731 100% 1387 100% 2076 100%
Theo loại hỡnh cho vay
-Cho vay quốc doanh 402 55% 277.4 20% 727 35%
-Cho vay ngoài quốc doanh 329 45% 1109.6 80% 1349.7 65%
Theo thời hạn cho vay
-Ngắn hạn 488 66.76 % 731 53% 1163 56% -Trung dài hạn 244 33.24 % 656 47% 914 44%
Theo loại ngoại tệ
-VND 557 76.2% 1085 78% 1163 56%
-Ngoại tệ 174 23.8% 302 22% 914 44%
(Nguồn: Báo cáo thống kê Chi nhánh Đông Đô)
Doanh số cho vay toàn chi nhỏnh năm 2007 đạt hơn 2076 tỷ đồng, tăng 1345 tỷ đồng so với năm 2005 tăng 184%, đặc biệt cho vay khu vực ngoài quốc doanh đạt được những kết quả đỏng ghi nhận, năm 2006 tăng 780.6 tỷ đồng so với năm 2005 tăng 237.3%, đặc biệt năm 2006 tỷ lệ cho vay ngoài quốc doanh chiếm 80% tổng dư nợ tớn dụng ,năm 2007 tỷ lệ cho vay ngoài quốc doanh giảm xuống cũn 65% tổng dư nợ tớn dụng .Điều này thể hiện chi nhỏnh đang dầm thực hiện mục tiờu đa dạng hoỏ khỏch hàng thuộc mọi thành phần kinh tế.
2.1.2.3. Kết quả hoạt động kinh doanh
Bảng 2.3: Kết quả hoạt động kinh doanh qua cỏc năm
STT Chỉ tiờu TH 2005 TH 2006 TH 2007 1 Tổng tài sản 1428 2183 2720 2 Huy đụng vốn cuối kỳ 1279 2107 2566 3 Dư nợ tớn dụng 731 1387 2076 -Ngăn hạn 488 731 1163 -Trung dài hạn 244 656 914
4 Dư nợ theo loại tiền VND 557 1085 1599
5 Dư nợ tớn dụng BQ 494 960 1765
6 Nợ quỏ hạn 0.88 1.39 2
7 Thu dịch vụ dũng 3.9 8.1 16
8 Chờnh lệch thu chi 15.01 37 70
9 Trớch DPRR (Lũy kế trong năm) 6 11 30
10 Lợi nhuận trước thuế 9.01 25.9 40
11 Lợi nhuận sau thuế 0.057 0.143 0.296
12 Số lao động 113 130 135
(Nguồn: Bỏo cỏo thống kờ Ngõn hàng ĐT&PT Việt Nam - Chi nhỏnh Đụng Đụ)
Năm 2007, chờnh lệch thu chi 70 Tỷ đồng tăng gần 55 tỷ đồng so với năm 2005 , lợi nhuận sau thuế năm 2005 chỉ đạt 0.057 tỷ đồng đến năm 2007 đó đạt mức 0.296 tỷ đồng tăng 0.239 tỷ đồng .Đối với một chi nhỏnh mới được nõng cấp từ phũng giao dịch thỡ đõy là một kết quả phản ỏnh sự nỗ lực của toàn thể cỏn bộ cụng nhõn viờn.đõy là dấu hiệu đỏng mừng trong hoạt động kinh doanh của toàn chi nhỏnh trong những năm đầu hoạt động.
2.2. Thực trạng phõn tớch TCDN trong hoạt động tớn dụng tại Ngõn hàng ĐT&PT Việt Nam - Chi nhỏnh Đụng Đụ
2.2.1. Quy trỡnh phõn tớch TCDN trong hoạt động tớn dụng tại Ngõn hàng ĐT&PT Việt Nam - Chi nhỏnh Đụng Đụ. ĐT&PT Việt Nam - Chi nhỏnh Đụng Đụ.
Phõn tớch tài chớnh của khỏch hàng là một phần khụng thể thiếu trong cả quy trỡnh nghiệp vụ tớn dụng doanh nghiệp tại Ngõn hàng ĐT&PT Việt Nam -Chi nhỏnh Đụng Đụ. Quy trỡnh phõn tớch tài chớnh khỏch hàng được quy định
cụ thể trong Sổ tay tớn dụng- Tiểu đề tài chớnh sỏch khỏch hàng của Ngõn hàng ĐT &PT Việt Nam và được hướng dẫn thực hiện theo cỏc quyết định:
- Quyết định số 5645 QĐ/TDDV2 ngày 31/12/2003 - Quyết định số 2090 QĐ/TDDV3 ngày 26/4/2005
Trờn cơ sở đú, Ban tớn dụng của Ngõn hàng ĐT&PT Việt Nam đó nghiờn cứu và đưa vào ỏp dụng cho toàn bộ cỏc chi nhỏnh “Đề cương đỏnh giỏ toàn diện tỡnh hỡnh doanh nghiệp”. Đõy là một cụng trỡnh khoa học thực sự hữu dụng trong quỏ trỡnh đỏnh giỏ tỡnh hỡnh doanh nghiệp được coi như một thành tựu nổi bật trong cụng tỏc hoàn thiện quy trỡnh tớn dụng doanh nghiệp. Cỏc doanh nghiệp được chia thành ba lĩnh vực hoạt động chớnh:
- Lĩnh vực sản xuất cụng nghiệp
- Lĩnh vực thi cụng xõy lắp
- Lĩnh vực thương mại dịch vụ
Quy trỡnh cụ thể của phõn tớch tài chớnh doanh nghiệp trong đầu tư vốn của Ngõn hàng ĐT&PT Việt Nam - Chi nhỏnh Đụng Đụ như sau:
Bước 1: Thu thập BCTC của doanh nghiệp
- Kiểm tra tớnh hợp lệ hợp phỏp của hồ sơ tài chớnh:
Cỏc BCTC hợp lệ, hợp phỏp là bản chớnh hoặc bản phụ tụ cú đúng dấu và xỏc nhận “sao y bản chớnh” của đơn vị phỏt hành. Cỏc số liệu trờn bảng CĐKT phải đảm bảo tớnh cõn bằng và phự hợp trong quan hệ với cỏc BCTC khỏc.
- Kiểm tra tớnh đầy đủ của BCTC
Hồ sơ tài chớnh của doanh nghiệp gửi đến ngõn hàng là BCTC của doanh nghiệp trong ớt nhất hai năm liờn tiếp gần nhất. Gồm cú:
. Bảng cõn đối kế toỏn
. Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh . Bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ (nếu cú)
. Thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh
Bước 2: Đỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh tài chớnh của khỏch hàng.
Cỏn bộ tớn dụng sẽ dựng phương phỏp so sỏnh tương đối và tuyệt đối để đỏnh giỏ toàn diện và đỏnh giỏ từng khoản mục phản ỏnh khả năng tài chớnh của khỏch hàng.
Trước tiờn, cỏn bộ tớn dụng tiến hành tỏi cấu trỳc lại cỏc bảng BCTC theo đỏnh giỏ của ngõn hàng, từ cỏc bảng này sẽ tiến hành phõn tớch như sau:
- Đỏnh giỏ tốc độ tăng trưởng của tổng tài sản và cỏc khoản mục tài sản để đỏnh giỏ quy mụ, xu hướng hoạt động cũng như chất lượng tài sản Cú của doanh nghiệp. Phõn tớch cơ cấu tài sản trong mối quan hệ với cơ cấu nguồn vốn để đỏnh giỏ sự hợp lý của cơ cấu tài sản và sự chủ động, ổn định của nguồn vốn phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh.