II. Đặc điểm tổ chức hạch toán kế toán tại công ty Đầu t xây dựng và phát triển kỹ thuật hạ tầng Sơn Vũ
2.Tổ chức hạch toán kế toán tại công ty Đầu t xây dựng và phát triển kỹ thuật hạ tầng Sơn Vũ
2. Tổ chức hạch toán kế toán tại công ty Đầu t xây dựng và phát triển kỹ thuật hạ tầng Sơn Vũ kỹ thuật hạ tầng Sơn Vũ
2.1. Tổ chức hệ thống chứng từ
Về cơ bản công ty sử dụng hầu hết các chứng từ theo quy định bắt buộc của chế độ chứng từ kế toán, bao gồm:
Chứng từ quỹ: Chứng từ quỹ đợc tập hợp hàng tháng hoặc hàng quý. Đây là những chứng từ phản ánh việc thu chi tiền mặt tại quỹ nh phiếu thu, phiếu chi. Đi kèm với các chứng từ này là các chứng từ gốc có liên quan nh: giấy xin tạm ứng, hoá đơn GTGT, giấy đề nghị thanh toán...
Chứng từ ngân hàng: Chứng từ ngân hàng đợc tập hợp hàng tháng, hàng quý. Đây là những chứng từ có liên quan đến việc trao đổi, giao dịch với ngân hàng nh giấy báo nợ, giấy báo có và các chứng khác nh bảng kê nộp
kế toán trởng KT tổng hợp KT vốn bằng tiền KT TSCĐ KT TL KT P.thu P. trả KT thuế KT CPSX và g.thành KT tiêu thụ thủ quỹ
tiền, uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, séc bảo thu, séc bảo chi...
Chứng từ thanh toán: Chứng từ thanh toán đợc tập hợp hàng tháng, hàng quý gồm những hoá đơn thanh toán vật t, hàng hoá dịch vụ mua ngoài...và các chứng từ có liên quan nh bảng kê chứng từ thanh toán.
Chứng từ vật t: Chứng từ vật t đợc tập hợp hàng tháng, hàng quý bao gồm phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, bảng phân bổ vật liệu, công cụ dụng cụ.
Chứng từ kế toán khác: Bao gồm những chứng từ không thuộc các loại chứng từ trên nh Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ, Bảng tính và phân bổ tiền lơng và các khoản trích theo lơng...Trong hệ thống chứng từ của công ty còn có hợp đồng giao khoán, quyết toán khối lợng công việc xây lắp hoàn thành...Những chứng từ này đợc phân loại và đánh số theo thời điểm phát sinh.
Trong năm, các chứng từ đợc bảo quản tại kế toán phần hành. Khi báo cáo quyết toán đợc duyệt chúng đợc chuyển vào lu trữ tại phòng Tài vụ.
2.2. Tổ chức tài khoản và sổ sách kế toán
Hệ thống tài khoản sử dụng cho nhiệm vụ hạch toán kế toán tại công ty đợc xây dựng trên nguyên tắc nhất quán và hiệu quả. Theo đó, các tài khoản đợc lựa chọn, sử dụng đơn giản nhng hữu hiệu, đảm bảo quản lý đợc đầy đủ các đối tợng hạch toán. Công ty đã đăng ký hệ thống tài khoản cấp 2 và cấp 3 và tuỳ theo từng đối tợng hạch toán mà có ký hiệu riêng bằng chữ. Về cơ bản nội dung ghi chép, phản ánh trên các tài khoản theo đúng quy định của chế độ kế toán hiện hành.
Về tổ chức sổ sách kế toán, đơn vị đã tổ chức hệ thống sổ theo hình thức Chứng từ-ghi sổ. Trong từng phần hành đều có sổ, thẻ kế toán theo dõi đối tợng hạch toán cụ thể. Về ghi chép sổ sách, hàng ngày khi tiếp nhận, kiểm tra chứng từ, hoá đơn, tờ kê, bảng kê của các đơn vị trực thuộc kế toán các phần hành phòng Tài vụ đa vào hạch toán kế toán, ghi sổ chi tiết tài khoản và bảng tổng hợp chứng từ gốc. Kế toán tổng hợp ghi chép vào sổ Chứng từ-ghi sổ rồi ghi chép vào sổ Cái của từng tài khoản. Định kỳ, cộng số liệu trên sổ Cái, đối chiếu với Bảng tổng hợp
chi tiết và lập Bảng cân đối kế toán. Sau khi đã đối chiếu, khớp đúng số liệu ghi trên Bảng cân đối kế toán và Bảng tổng hợp chi tiết đợc sử dụng để lập Báo cáo tài chính.
Sơ đồ 2.3.
Tổ chức hệ thống sổ sách kế toán theo hình thức Chứng từ-ghi sổ
Ghi chú :
Ghi hàng ngày Ghi định kỳ
Quan hệ đối chiếu chứng từ gốc bảng tổng hợp chứng từ gốc chứng từ ghi sổ bảng tổng hợp chi tiết sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sổ chi tiết các tài khoản sổ cái các tài khoản bảng cân đối số phát sinh