II. Đặc điểm tổ chức hạch toán kế toán tại công ty Đầu t xây dựng và phát triển kỹ thuật hạ tầng Sơn Vũ
1.Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán
Phòng Tài vụ của công ty Đầu t xây dựng và phát triển kỹ thuật hạ tầng Sơn Vũ thực hiện chức năng thu nhận, xử lý và cung cấp thông tin kinh tế, tài chính cho các đối tợng có liên quan. Ngoài ra, do đặc điểm riêng của ngành xây dựng, phòng Tài vụ còn có chức năng quản lý, theo dõi thu chi công trình.
Chức năng và nhiệm vụ của nhân sự trong phòng Tài vụ nh sau:
Kế toán trởng là ngời đợc đào tạo về chuyên ngành kế toán tài chính, có thâm niên công tác và đợc bồi dỡng chơng trình kế toán trởng. Kế toán tr-
Ban Giám đốc
Phòng kế hoạch Phòng kỹ thuật Phòng tài vụ Phòng tổ chức lao động
Các đội sản xuất
ởng có nhiệm vụ điều hành và tổ chức công việc trong phòng Tài vụ, hớng dẫn hạch toán, kiểm tra việc tính toán, ghi chép tình hình hoạt động kế toán tài chính theo pháp luật. Kế toán trởng là ngời chịu trách nhiệm trớc Giám đốc và nhà nớc về toàn bộ công tác tài chính của công ty.
Kế toán tổng hợp là ngời chịu trách nhiệm chính về công tác hạch toán kế toán tại công ty, trực tiếp kiểm tra và giám sát quá trình thu nhận, xử lý và cung cấp thông tin kế toán tài chính, phụ trách điều hành kế toán viên liên quan đến việc đi sâu vào hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh nh nghiệp vụ kho, thanh toán, giá thành... và ghi chép vào sổ Chứng từ ghi sổ, tính các số d tài khoản và vào sổ Cái, định kỳ lập bảng cân đối số phát sinh và các báo cáo kế toán. Kế toán tổng hợp còn chịu trách nhiệm quản lý, lu trữ và bảo quản chứng từ kế toán, thực hiện các phần hành kế toán cha phân công cho nhân viên khác.
Kế toán vốn bằng tiền là ngời chịu trách nhiệm về các chứng từ có liên quan đến vốn bằng tiền, phản ánh đầy đủ các luồng tiền vào ra nh theo dõi quỹ tiền mặt, các khoản tiền vay, tiền gửi của công ty tại ngân hàng. Hàng ngày căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi , giấy báo nợ, giấy báo có và các chứng từ gốc kèm theo, kế toán tiến hành ghi sổ quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi ngân hàng. Cuối tháng cộng số tiền tồn quỹ, số tiền còn lại ở ngân hàng lập báo cáo quỹ, báo cáo tiền gửi ngân hàng.
Kế toán tài sản cố định ngoài nhiệm vụ phản ánh tình hình TSCĐ của công ty còn chịu trách nhiệm theo dõi tình hình hiện có của hàng tồn kho, chịu trách nhiệm về các chứng từ có liên quan đến hàng tồn kho, TSCĐ nh phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, thẻ TSCĐ, lập bảng phân bổ nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ, bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ. Cuối tháng lập các báo cáo tổng hợp tình hình nhập-xuất-tồn, bảng chi tiết nguyên vật liệu, sổ tổng hợp TSCĐ.
Kế toán tiền lơng chịu trách nhiệm về công tác kế toán tiền lơng và BHXH của nhân viên toàn công ty. Hàng tháng tính toán tiền lơng, thởng, lập bảng phân bổ, ghi chép sổ chi tiết, sổ tổng hợp tiền lơng và BHXH
dựa trên các chế độ, chính sách và phơng pháp tính lơng phù hợp với từng đối tợng.
Kế toán các khoản phải thu, phải trả theo dõi, hạch toán các khoản phải thu, phải trả với khách hàng và nhà cung cấp. Hàng ngày, kế toán tiến hành tập hợp các hoá đơn, chứng từ về vật t, dịch vụ...phục vụ tại các đội thi công và văn phòng công ty để lập các sổ theo dõi chi tiết thanh toán đối với từng nhà cung cấp, từng khách hàng.
Kế toán thuế có trách nhiệm theo dõi chi tiết các khoản phải nộp các khoản nộp ngân sách nhà nớc. Hàng tháng lập báo các thuế GTGT, hàng quý lập báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp.
Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành tập hợp toàn bộ chi phí sản xuất trong kỳ theo từng đối tợng hay hạng mục công trình, kiểm tra việc phân bổ chi phí theo định mức đợc duyệt và tính giá thành sản phẩm hoàn thành, lập các sổ chi phí sản xuất, thẻ tính giá thành, bảng tổng hợp chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm.
Kế toán tiêu thụ có nhiệm vụ tập hợp các hoá đơn, chứng từ có liên quan đến việc nghiệm thu, bàn giao công trình hoàn thành, cung cấp các dịch vụ..., lập các bảng kê, tờ khai phân loại và phản ánh vào sổ chi tiết theo dõi doanh thu, thu nhập, chi phí. Định kỳ tiến hành xác định và phản ánh vào sổ xác định kết quả sản xuất kinh doanh và phân phối lợi nhuận.
Thủ quỹ là ngời theo dõi và quản lý két tiền mặt tại công ty, là ngời cuối cùng kiểm tra về thủ tục xuất nhập quỹ và sổ. Hàng ngày thủ quỹ phải báo cáo trực tiếp với kế toán trởng.
Sơ đồ 2.2. Bộ máy kế toán của công ty Đầu t xây dựng và phát