- Đối chiếu kiểm tra với hợp đồng khoỏn, HĐ giao nhận nhõn cụng khoỏn, HĐ giao nhận nhõn cụng - Kớ xỏc nhận bảng chấm cụng
Kiểm tra đối chiếu với bảng thanh toỏn hợp đồng giao khoỏn
Phũng quản lớ thi cụng
Lập - Bảng tổng hợp lương
- Bảng phõn bổ tiền lương và cỏc khoản trớch theo cỏc khoản trớch theo lương
Kế toỏn tiền lương
Kớ duyệt – Bảng tổng hợp lương - Bảng phõn bổ tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương
Ghi phiếu chi tiền Giỏm đốc Cụng ty
Kế toỏn trưởng
Kế toỏn thanh toỏn
Thanh toỏn lương
Ghi sổ tổng hợp Bảo quản và lưu trữ Thủ quĩ
Kế toỏn tổng hợp Phũng kế toỏn
TK 338 : Phải trả, phải nộp khỏc. TK này được mở chi tiết thành 6 tài khoản cấp 2 cú nội dung phản ỏnh theo đỳng qui định. Trong đú cỏc khoản trớch theo lương được chi tiết như sau :
TK 3382 : Kinh phớ cụng đoàn TK 3383 : Bảo hiểm xó hội TK 3384 : Bảo hiểm Y tế
Cỏc TK trờn đều cú kết cấu và nội dung phản ỏnh theo đỳng chế độ qui định.
Để hạch toỏn tổng hợp cụng ty sử dụng cỏc sổ Sổ cỏi TK 334, 338, 141
Sổ chi tiết thanh toỏn cho cụng nhõn viờn theo tổ đội, cụng trỡnh
Bảng tổng hợp chi tiết thanh toỏn cho cụng nhõn viờn theo tổ đội, cụng trỡnh.
Sơ đồ : Qui trỡnh ghi sổ tổng hợp phần hành kế toỏn tiền lương
và cỏc khoản trớch theo lương
Hàng ngày căn cứ vào Bảng tổng hợp lương, bảng tớnh lương và cỏc khoản trớch theo lương kế toỏn tiền lương nhập dữ liệu vào sổ chi tiết TK 334, 338 để theo dừi tiền lương trả cho cụng nhõn. Sau đú kế toỏn tiền lương
chuyển cỏc chứng từ này cho kế toand tổng hợp để ghi vào Nhật kớ chung. Từ nhật kớ chung cỏc số liệu sẽ được chuyển vào sổ cỏi TK 334, 338.
Sổ chi tiết TK 334, 338
Bảng tổng hợp chi tiết thanh toỏn lương toàn cụng ty
Bảng cõn đối số phỏt sinh
Ghi hằng ngày Ghi cuối ngày Kiểm tra, đối chiếu Nhật kớ chung
Sổ cỏi TK 334, 338
dừi tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương mà Cụng ty đó thanh toỏn cho cụng nhõn viờn trong thỏng. Số liệu trờn bảng này dựng để so sỏnh đối chiếu với số liệu trờn sổ cỏi TK 334, 338.
Số liệu tổng cộng trờn sổ này sẽ được chuyển sang để lập Bảng cõn đối số phỏt sinh từ đú kết hợp với số liệu trờn bảng tổng hợp thanh toỏn lương để lập cỏc hoặc kết chuyển số liệu sang cỏc phần hành kế toỏn khỏc để lập bỏo cỏo kế toỏn.