Sổ cái Tài khoản
2.2.5. Kế toán thanh toán với khách hàng và thuế phải nộp 1.Kế toán thanh toán với khách hàng
2.2.5.1.Kế toán thanh toán với khách hàng
Trong vấn để tiêu thụ thành phẩm, ngoài việc theo dõi doanh thu bán hàng, các khoản giảm doanh thu thì việc theo dõi các khảon phải thu của khách hàng cũng rất quan trọng. Có kháh hàng thì xí nghiệp mới tiêu thụ đợc sản phẩm sản xuất ra, tuy nhiên không phải khách hàng nào cũng đợc u tiên mua chịu bởi vì nếu quá nheiều khách hàng mua chịu và số tiền mua chịu quá lớn thì vốn lu động của xí nghiệp bị chiếm dụng quá nhiều, từ đó không làm tăng vòng quay vốn lu động, dẫn đến hiệu quả sử dụng vốn kém, ảnh hởng đến hiệu quả sản xuất kinh doanh. Do vậy việc theo dõi và đôn đốc nợ là rất quan trọng đòi hỏi phải theo dõi chặt chẽ và liên tục, để đảm bảo cho các khách hàng thanh toán đuéng thời hạn, đảm bảo đủ vốn lu động cho xí nghiệp, giảm số vốn bị chiếm dụng.
Tài khoản mà kế toán xí nghiệp sử dụng tài khoản để theo dõi tình hình thanh toán với khách hàng là TK 131- phải thu của khách hàng.Tài khoản này phản ánh số hiện có và tình hình biến động các khoản phải thu của khách hàng. Ngoài ra còn sử dụng một số tài khoản khác nh: TK 511,111…
Để theo dõi chi tiết tới từng khách hàng trong việc thanh toán tiền hàng, kế toán theo dõi trên sổ công nợ khách hàng tài khoản 131. Đồng thời để phản ánh tổng hợp tình hình công nợ kế sử dụng sổ cái TK 131.
Sau khi nhập xong các hoá đơn GTGT máy sẽ tự động sử lý và đa các số liệu vào sổ công nợ khách hàng tài khoản 131 và sổ cái TK 131.
Sổ cái tài khoản 131
Tháng 12 năm 2004
Diễn giải TK ĐƯ Ghi Nợ Ghi Có
Số d đầu kỳ 8 827 490 123 Phát sinh trong kỳ 1111 1 825 934 369 1121 5 165 459 259 3331 206 784 493 5111 5 172 694 234 Cộng phát sinh 5 379 478 727 6 991 393 628 Số d cuối kỳ 7 215 575 222
Sổ công nợ khách hàng tài khoản 131 là một sổ chi tiết để theo dõi chi tiết tình hình thanh toán của khách hàng. Mỗi khách hàng đợc theo dõi ở một trang trong sổ. Sổ này đợc theo dõi theo số d đầu kỳ, số phát sinh nợ, số phát sinh có, d cuối và theo dõi theo từng chứng từ, mỗi chứng từ đợc ghi vào một dòng.
Khi kế toán muốn xem tình hình công nợ của một khách hàng thì vào ‘ Báo cáo’ sau đó và công nợ khách hàng tài khoản 131. Màn hình giao diện sẽ hiện lên sổ công nợ. Phần diễn giải kế toán đánh tên khách hàng sau đó nhấn Enter thì toàn bộ số liệu chi tiết công nợ của khách hàng này.Kế toán có thể nhập vào mã khách hàng sau đó nhấn Enter thì tên khách hàng tự động đợc ghi ra.
Ví dụ : Sổ công nợ khách hàng 0379.Anh Giang bánh Gia Bảo