Hàng tháng để tính đợc kết quả sản xuất, kinh doanh kế toán tập hợp chi phí, tập hợp các khoản chi phí từ các NKCT, bảng kê liên quan và các chứng từ khác theo định khoản:
Nợ TK 641: Chi phí bán hàng Có TK 111, 112, 152, ...
Toàn bộ chi phí bán hàng ở công ty đợc phản ánh trong TK 641 gồm các khoản sau:
641.1- Chi phí nhân viên bán hàng 641.2- Chi phí bao gói thành phẩm 641.3- Chi phí khấu hao TSCĐ 641.4- Chi phí dịch vụ mua ngoài 641.8- Chi phí bằng tiền khác
Trong đó chi phí bằngtiền khác bao gồm: Chi phí quảng cáo, cớc vận
chuyển, chi phí xuất, nhập khẩu chung, chi phí thuê cửa hàng, các khoản khác Tất cả các chi phí liên quan đến TK 641 đợc kế toán chi phí phản ánh trên sổ chi tiết bán hàng ghi Nợ TK 641.
Stt Ghi Có TK Tháng1 Tháng2 … Tháng 12 Cộng D Nợ ĐK D Có ĐK 155 10.145.339.486 Cộng PS Nợ 10.145.339.486 Cộng PS Có 10.145.339.486 D Nợ CK D Có CK
Mẫu sổ chi tiết chi phí bán hàng (Biểu số 18trang …):
Từ sổ chi tiết chi phí bán hàng kế toán lập bảng tổng hợp chi phí bán hàng cho cả quý.
Cuối quý kế toán căn cứ vào bảng tổng hợp chi phí bán hàng để ghi vào bảng kê số 5, phần TK 641.
Công ty cổ phần Sợi Trà Lý không phân bổ chi phí bán hàng mà kết chuyển tất cả sang TK 911 "Xác định kết quả kinh doanh” để tính kết quả vào cuối tháng. Tổng hợp chi phí bán hàng tập hợp đợc kết chuyển vào bên Nợ TK 911 theo định khoản:
Nợ TK 911- Xác định kết quả kinh doanh Có TK 641- Chi phí bán hàng Ví dụ: Tháng 12/2007 kế toán có định khoản nh sau:
Nợ TK 911: 134.023.842
Phần 3 : Giải pháp hoàn thiện hạch toán thành phẩm và tiêu thụ thành phẩm tại công ty cổ phần Sợi Trà lý.