Phơng pháp này đợc áp dụng cho các khoản vốn lu động mà trong năm kế hoạch sử dụng không thờng xuyên, hoặc có sử dụng nhng nhu cầu không lớn.
Phơng pháp này cũng có thể áp dụng để xác định tổng nhu cầu vốn lu động năm kế hoạch. Căn cứ để xác định
- Dựa vào kinh nghiệm thực tế của các doanh nghiệp cùng loại trong ngàh để xác định nhu cầu cho doanh nghiệp mình
- Dựa vào tình hình thực tế sử dụng vốn lu động ở thời kỳ trớc để xác định nhu cầu vốn lu động cho thời kỳ tiếp theo khi có sự thay đổi về quy mô sản xuất.
Sau khi xác định nhu cầu vốn cho từng khoản vốn ta tổng hợp lại sẽ có toàn bộ nhu cầu vốn lu động của doanh nghiệp.
V- Tổ chức đảm bảo vốn lu động cho sản xuất - kinh doanh doanh
1- Nguồn vốn lu động
Vốn lu động của doanh nghiệp đợc hình thành từ các nguồn sau:
1.1. Nguồn vốn chủ sở hữu
+ Đối với doanh nghiệp Nhà nớc, nguồn vốn chủ sở hữu thể hiện số vốn lu động ngân sách Nhà nớc cấp, hoặc có nguồn gốc từ ngân sách nh: chênh lệch giá và các khoản phải nộp nhng đợc ngân sách để lại, trích từ quỹ đầu t phát triển để bổ xung vốn lu động.
+ Đối với hợp tác xã, Công ty cổ phần, doanh nghiệp t nhân: Đó là một bộ phận vốn cổ phần về vốn lu động do xã viên, cổ đông đóng góp, vốn do chủ doanh nghiệp t nhân bỏ ra, trích từ lợi nhuận để bổ xung vốn lu động.
1.2. Nguồn vốn liên doanh:
Để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp có thể liên doanh liên kết với các doanh nghiệp khác. Các doanh nghiệp đó có thể góp vốn bằn tiền mặt hoặc bằng hiện vật là vật t, hàng hoá
1.3. Nguồn vốn huy động thông qua phát hành cổ phiếu:
Đối với loại hình Công ty cổ phần có phát hành cổ phiếu để tăng thêm vốn sản xuất, Công ty có thể phát hành thêm cổ phiếu mới
1.4. Nguồn vốn đi vay:
Đây là nguồn vốn quan trọng mà doanh nghiệp sử dụng để đáp ứng nhu cầu vốn lu động thờng xuyên, cần thiết trong kinh doanh. Tuỳ điều kiện cụ thể của doanh nghiệp có thể vay vốn của ngân hàng, các tổ chức tín dụng khác, vay vốn của các đơn vị, cá nhân trong và ngoài nớc.
Việc phát hành trái phiếu là hình thức vay vốn cho phép các doanh nghiệp có thể thu hút rộng rãi số tiền nhàn rỗi trong các tầng lớp dân c để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh của mình.
2. Tổ chức đảm bảo nhu cầu vốn lu động thờng xuyên cần thiết trong doanh nghiệp. trong doanh nghiệp.
Ta đã biết, tơng ứng với một quy mô sản xuất kinh doanh nhất định đòi hỏi phải có một lợng vốn lao động thờng xuyên cần thiết ở mức độ nhất định. Lợng vốn này cần phải có để đảm bảo vốn cho hoạt động sản xuất, kinh doanh đợc bình thờng và liên tục. Do vậy vấn đề quan trọng đặt ra cho một doanh nghiệp là tổ chức nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu vốn lu động cho quy mô kinh doanh hay nói cách khác đi là phải tìm nguồn tài trợ và nguồn vốn đó phải ổn định, có tính chất vững chắc.
2.1. Số vốn lu động thừa hoặc thiếu đợc xác định nh sau:
Công thức: Số vốn lu động thừa hoặc thiếu so với nhu cầu quy mô hoạt động
= Nguồn vốn lu động huy động đầu năm kế hoạch -
Nhu cầu vốn lu động năm kế hoạch Thông thờng, việc lập kế hoạch cho năm sau đợc tiến hành từ tháng 9 của năm ấy, vì vậy:
Nguồn vốn lu động dự tính huy động đầu năm
kế hoạch
=
Nguồn vốn lu động thực tế huy động hoặc
đến ngày 30/9
± Số tăng thêm giảm bớt quý IV Trong đó:
- Số vốn tăng thêm vốn lu động là số vốn lấy từ quỹ phát triển sản xuất, do đơn vị khác liên doanh liên kết.
- Số vốn giảm bớt do trả vốn liên doanh liên kết.
2.2. Các giải pháp xử lý vốn lu động thừa, thiếu.
Trờng hợp 1: Số vốn lu động thừa so với nhu cầu của quy mô kinh doanh thì cần có biện pháp giải quyết để tránh tình trạng vốn bị ứ đọng: nh xem khả năng mở rộng kinh tế, góp vốn liên doanh với các đơn vị khác...
Trờng hợp 2: Thiếu vốn lu động thì cần phải tìm nguồn tài trợ để đảm bảo cho một quy mô kinh doanh nhất định, có thể tìm các nguồn tài trợ sau:
+ Nguồn vốn lu động bên trong: chủ yếu là phần lợi nhuận (thu nhập) hàng năm để mở rộng sản xuất kinh doanh:
* Đối với các doanh nghiệp quốc doanh: trích từ quỹ phát triển sản xuất để bổ sung vốn lu động
* Đối với các Công ty, xí nghiệp cổ phần, trích từ quỹ (trừ phần dự trữ theo luật định).
* Đối với các doanh nghiệp t nhân: lấy trực tiếp từ thu nhập.