II. TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY VẬT TƯ KỸ THUẬT XI MĂNG HÀ NỘ
2.1. Tình hình hoat động sản xuất kinh doanh của công ty vật tư kỹ thuật xi măng
TẠI CÔNG TY VẬT TƯ KỸ THUẬT XI MĂNG HÀ NỘI
2.1. Tình hình hoat động sản xuất kinh doanh của công ty vật tư kỹ thuật xi măng kỹ thuật xi măng
Cùng với chính sách mở cửa của nền kinh tế. Đảng và nhà nước ta cũng đề ra nhiều chủ chương chính sách nhằm tạo điều kiện cho các doanh nghiệp
nâng cao quyền tự chủ kinh doanh , tự chủ tài chính phù hợp với tình hình mới. Thay vì sản xuất và tiêu thụ theo các chỉ tiêu pháp lệnh theo trong thời kỳ bao cấp, hiện nay Đảng và Nhà nước cho phép các doanh nghiệp đặt ra các kế hoạch sản xuất, tìm ra thị trường tiêu thụ , tìm ra đối tác kinh doanh … Ngoài ra , cùng với vị trí của mình và công ty có đội ngũ cán bộ giàu kinh nghiệm, đoàn kết nội bộ, có tinh thần trách nhiệm trong kinh doanh.
Cơ chế hoat động kinh doanh , cơ chế quản lý tài chính nội bộ của công ty linh hoat , thông thoáng, phù hợp với thực tế, tạo quyền chủ động cho các đơn vị, đảm bảo cho lợi ích cán bộ công nhân viên.
Với tư cách là một doanh nghiệp Nhà nước trực thuộc Tổng công ty xi măng Việt nam có phương thức hạch toán độc lập. Công ty đã hết sức nỗ lực để góp phần phát triển nền kinh tế nước ta nói chung và nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty nói riêng. Để đánh giá kết quả hoat động kinh doanh của công ty trong hai năm qua ta có biểu sau:
Biểu 01: Kết quả kinh doanh tại công ty vật tư kỹ thuật xi măng Hà nội Đơn vị tính: triệu đồng So sánh 2004 với 2005 % Tuyệt đối 13,97 141.119 1.151.427 1.010.30 8 1.Tổng doanh thu 13,75 138.723 1.147.732 1.009.00
9 2.Doanh thu thuần 13,90 118.606 971.741 853.135 3.Giá vốn 53,79 61.552 175.991 155.874 4.Lợi nhuận gộp 40,34 200.347 696.973 496.626 5.Chi phí hoat động KD 48,85 51.449 156.761 105.312 6.Chi phí bán hàng 41,76 4.525 15.362 10.837 7.Chi phí QLDN 177,92 3.360 7.672 4.312 8.Lợi nhuận từ HĐKD 8,42 288 3.710 3.422 9.Lợi nhuận từ HĐTC
7,84 180 2.475 2.295 10.Lợi nhuận bất thường 48,11 2.492 7.672 5.180 11.Tổng LN sau thuế
Nhìn vào bảng kết quả hoat động kinh doanh của công ty trong 2 năm 2004 và 2005 ta thấy Tổng doanh thu năm sau tăng hơn năm trước.Năm 2005 tăng hơn so với năm 2004 là 13,97% tương ứng với 141.119 triệu đồng là do sang năm 2005 công ty đã tiêu thụ được một số lượng lớn xi măng trên thị trường số lượng tiêu thụ được năm 2004 là 1.653.374 tấn năm 2005 là 1.662.038 tấn . Dẫn đến doanh thu thuần cũng tăng , năm 2004 là 1.009.009 triệu sang năm 2005 tăng lên 1.147.732 triệu , tăng hơn năm trước 13,75% . Mặc dù giá vốn hàng bán năm sau có tăng hơn so với năm trước là 118.606 triệu hay 13,90% là do sang năm 2005 công ty nhập về một số lượng lớn xi măng từ Thanh Hoá , Hải Phòng chính vì vậy đã làm tăng chi phí vận chuyển , chi phí thuê kho và quản lý hàng hóa trong kho nên với tốc độ là 200.347 triệu đồng tức là tăng 40,34%, nhưng với tốc độ tăng này nó cũng không làm ảnh hưởng lớn đến lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp .
Bên cạnh đó lợi nhuận từ hoạt động tài chính , lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh bất thường đều tăng 8,42% và 7,84% , tuy số tăng không đáng kể nhưng điều này cũng nói lên được tình hình hoạt động kinh doanh của công ty đang trên đà phát triển và đạt được hiệu quả cao trong 2 năm qua ,để đạt được điều đó một phần do công ty biết tận dụng những thuận lợi của mình như : gửi tiền có kỳ hạn vào ngân hàng khi chưa phải trả tiền cho người bán để hưởng lãi; cho thuê kho khi công ty chưa cần sử dụng đến.Với tất cả những gì công ty làm và đạt được thể hiện ở chỗ Tổng lợi nhuận sau thuế năm 2005 tăng hơn so với 2004 là 48,11%. Qua bảng số liệu kết quả kinh doanh của công ty vật tư kỹ thuật xi măng với tốc độ phát triển như thế nên đời sống của cán bộ công nhân viên cũng được cải thiện
thu nhập bình quân của nhân viên trong công ty cũng tăng lên đáng kể, năm 2005 thu nhập bình quân của nhân viên là 2.285.000 nghìn đồng tăng 879.000 nghìn đồng so với năm 2004 .
Bên cạnh biểu kết quả hoạt động kinh doanh của công ty , tiếp theo ta có thể thấy tình hình tiêu thụ xi măng của công ty trong 2 năm 2004 và 2005 qua 3 sản phẩm dẫn chứng sau : Biểu 02:
Tình hình tiêu thụ xi măng của công ty trong hai năm
( Đơn vị : 1000 tấn) 2005/2004 2005 2004 Chỉ tiêu % Tuyệt đối 64,4 578 1.476 898 Tổng sản lượng 44,4 287 934 647 1. Hoàng Thạch 40,0 18 63 45 2.Bỉm Sơn 132,5 273 479 206 3.Bút Sơn
Xi măng Hoàng Thạch năm 2005 là 934 triệu tấn so với năm 2004 là 647 triệu tấn tăng hơn lên là 287 triệu tấn với tỷ lệ tăng là 44,4 % , bên cạnh đó xi măng Bỉm Sơn và xi măng Bút Sơn cũng tăng từ 45triệu tấn và 206 triệu tấn năm 2004 lên 63 triệu tấn và 479 triệu tấn năm 2005 cùng với tỷ lệ tăng đáng kể 40,0% và 132,5 %. Nhìn chung trong hai năm tình hình tiêu thụ xi măng của công ty có chiều hướng gia tăng ,nên Tổng sản lượng năm 2005 là 1.476 triệu tấn tăng hơn so với năm 2004 là 578 triệu tấn với tỷ lệ là 64,4 %, nhất là đối với 2 loai xi măng Hoàng Thạch và xi măng Bút Sơn do chất lượng tốt và giá cả hợp lý phù hợp nhu cầu và thị hiếu của người tiêu dùng nên khả năng tiêu thụ tốt đem lại hiệu quả cho công ty.
2.2.Tình hình sử dụng vốn lưu động tại công ty vật tư kỹ thuật xi măng hà nội
Thông qua đánh giá cơ cấu vốn kinh doanh ta có thể hình dung khái quát tình hình tài chính của công ty. Cơ cấu vốn kinh doanh của công ty trong hai năm gần đây được thể hiển ở biểu 03 như sau:
Biểu 03: Tình hình vốn kinh doanh của công ty vật tư kỹ thuật xi măng
Đơn vị tính:Triệu đồng
So sánh
2005 với 2004
2005 2004 Chỉ tiêu
% Tuyệt
đối % Số tiền % Số tiền
11,56 15.470 100 149.270 100 133.800 Vốn kinh doanh 20,01 21.500 86,39 128.955 80,31 107.455 -Vốn lưu động
-22,89 -6.030 13,61 20.315 19,69 26.345 - Vốn cố định
Qua bảng số liệu của biểu 03 ta có thể thấy vốn lưu động luôn chiếm tỷ trọng cao trong tổng Vốn kinh doanh của công ty vì công ty kỹ thuật xi măng là doanh nghiệp thương mại chuyên kinh doanh các loai xi măng như xi măng Hoàng Thạch , Thanh Hoá, Hải Phòng…chính vì vậy mà Vốn lưu động năm 2004 chiếm 80,31% sang năm 2005 tăng lên 86,39 % tăng hơn năm 2004 là 20,01% trong khi vốn kinh doanh năm 2005 đạt 149.270 triệu đồng tăng 11,56 % so với năm 2004 .
Về vốn cố định năm 2005đạt 20.315 triệu đồng giảm 22,89 % so với năm 2004 là do tài sản cố định và các khoản đầu tư tài chính dài hạn giảm. Chính vì vậy, làm cho tỷ trọng vốn cố định giảm từ 19,69% năm 2004 xuống còn 13,61% năm 2005 .
măng
Nguồn vốn là một trong những cơ sở và công cụ để các nhà quản trị tài chính hoach định chính sách tài chính cho kỳ tới bởi lẽ mục đích chính của nó là trả lời cho câu hỏi : vốn xuất phát từ đâu và sử dụng cho mục đích gì ?
Công ty vật tư kỹ thuật xi măng Hà nội là một doanh nghiệp Nhà nước , Nguồn hình thành vốn lưu động đầu tiên là do ngân sách Nhà nước cấp . Tuy nhiên trong những năm gần đây nguồn vốn lưu động do ngân sách Nhà nước cấp này không những không tăng lên mà còn bị giảm từ 13.042 triệu đồng năm 2004 xuống còn 13.031 triệu đồng năm 2005 do Nhà nước không còn chế độ đầu tư như trước nữa tuy nhiên tỷ trọng vẫn tăng từ 25,74% năm 2004 lên 26,43% năm 2005 so với tổng nguồn vốn (Biểu 04).
Biểu 04: Cơ cấu nguồn vốn tại Công ty vật tư kỹ thuật xi măng
(Đơn vị tính : Triệu đồng )
So sánh
2005 với 2004 2005 2004 Chỉ tiêu
% Số tiền % Số tiền % Số tiền
11,56 15.470 100 149.270 100 133.80 0 Tổng nguồn vốn -2,89 -1.463 32,96 49.200 37,86 50.663 1. Nguồn VCSH -0,08 -11 26,43 13.031 25,74 13.042 - Ngân sách cấp -3,86 -1.452 73,57 36.169 74,26 37.621 - Tự bổ sung 20,37 16.933 67,04 100.070 62,14 83.137 2. Nợ phải trả 20,50 16.225 95,30 95.369 95,20 79.144 - Nợ ngắn hạn 17,73 708 4,70 4.701 4,8 3.993 - Nợ khác +
Qua biểu trên , bên cạnh vốn do ngân sách Nhà nước cấp nếu kể cả số vốn tự bổ sung ta thấy khả năng tự tài trợ của công ty năm 2004 là 50.633 triệu đồng chiếm tỷ trọng 37,86 % trong tổng nguồn vốn, năm 2005 là 49.200 triệu đồng tỷ trọng là 32,96 %. Như vậy , năm 2005 khả năng tự
tài trợ của công ty giảm so với năm 2004 là 2,89% ứng với số tiền 1.463 triệu đồng làm cho vốn chủ sở hữu đã nhỏ lại càng thêm thiếu so với nhu cầu vốn kinh doanh ngày một lớn của công ty đó là do vốn ngân sách cấp giảm xuống chỉ còn 11 triệu đồng cùng với nó là vốn tự bổ sung của năm 2005 so với năm 2004 cũng giảm 1.452 triệu đồng. Do đó công ty phải đi vay nợ để có nguồn vốn kinh doanh.Như vậy có thể thấy sự biến động của nguồn vốn chủ sở hữu chủ yếu là sự biến động của vốn tự bổ sung , tuy nhiên cũng có sự ảnh hưởng của nguồn vốn ngân sách.
Năm 2005, Nợ phải trả của công ty còn ở mức quá cao với số tiền là 16.933 triệu đồng, năm 2005 là 100.070 triệu đồng tăng 20,37 % so với năm 2004 . Tỷ trọng tăng từ 62,14 % năm 2004 lên 67,04 % năm 2005 mà chủ yếu là nợ ngắn hạn ở đây tăng giữa 2005 với 2004 là 20,50%, phần còn lại là nợ khác, công ty không có nợ dài hạn,do đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong nội bộ ngành, công ty mua xi măng của các công ty xi măng trực thuộc Tổng công ty nên công ty được ưu đãi trong thanh toán tiền hàng ( 45 ngày sau mới thanh toán tiền hàng), do đó chủ yếu nguồn vốn của công ty được hình thành từ nợ ngắn hạn. Điều này có nghĩa là hàng năm , công ty trả một lượng chi phí vốn rất lớn , ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của công ty. Hơn nữa , hoạt động kinh doanh dựa vào vốn vay quá nhiều cũng có nghĩa là vai trò tự chủ của doanh nghiệp bị hạn chế , làm cho khả năng kinh doanh của công ty thêm phần hạn chế và chịu nhiều rủi ro.
2.2.3.Tình hình sử dụng vốn lưu động
Xuất phát từ những đặc điểm của vốn lưu động mà đòi hỏi việc nghiên cứu tình hình vốn lưu động trong thực tiễn ,vốn lưu động luôn chiếm một tỷ trọng rất lớn nên việc sử dụng vốn lưu động có hiệu quả sẽ quyết định trực tiếp đến hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp . Việc
nghiên cứu toàn diện tình hình sử dụng vốn lưu động cho ta hiểu một cách khái quát về tình hình quản lý vốn lưu động của công ty.
Qua biểu 05 dưới đây ta thấy:
Biểu 05: Tình hình sử dụng vốn lưu động của công ty vật tư kỹ thuật xi măng Hà nội
( Đơn vi tính: triệu đồng)
So sánh
2005/ 2004
2005 2004
Chỉ Tiêu
% Số tiền % Số tiền % Số tiền
38.44 27.404 76,54 98.698 66,35 71.294 1.Tiền -36,54 -5.865 7,9 10.185 14,94 16.050 2.Cáckhoản p. thu -39,44 -5.368 81 8.243 84,8 13.611 - phải thu kh. hàng 259,39 1.022 13,9 1.416 2,5 394 - trả trước người bán -74.28 -1.519 5,2 526 12,7 2.045 - phải thu khác 0,09 17 15,44 19.916 18,52 19.899 3. Hàng tồn kho
19,12 2.270 71 14.144 59,7 11.874 - Hàng mua đi đường -38,19 -152 1,2 246 2,0 398 -NVL tồn kho 48,98 -24 0,1 25 0,2 49 - CCDC trong kho -27,39 -2.075 27,6 5.500 38,1 7.575 - Hàng hoá tồn kho -26,42 -56 0,12 156 0,20 212 4. TSLĐ khác 20,01 21.500 100 128.955 100 107.45 5 5. Tổng vốn LĐộng
+ Vốn bằng tiền dùng để thanh toán nợ khách hàng , trả nợ vốn vay , mua hàng hoá. Số vốn bằng tiền có sự gia tăng đáng kể năm 2005 số vốn bằng tiền tăng 38,44 % (27.404 triệu đồng ) so với năm 2004 . Điều này sẽ làm cho tình hình tài chính của công ty có nhìều thuận lợi tới khả năng thanh toán của công ty .
+ Bên cạnh đó , Các khoản thu năm 2005 giảm 36,54 % so với năm 2004 , tỷ trọng giảm từ 14,94 % năm 2004 7,90 % năm 2005. Trong cơ cấu các khoản phải thu ,nợ phải thu từ khách hàng tỷ trọng giảm .Năm 2004 chiếm 84,8 % năm 2005 giảm xuống 81 % . Như vậy vốn lưu động của công ty đã được thu hồi nhanh chóng , giảm dần các hình thức mua bán chịu của khách hàng.
+ Đối với hàng tồn kho : Năm 2005 là 19.916 triệu đồng tăng 17 triệu đồng với tỷ lệ tăng 0,09 % so với năm 2004 trong đó :
- Hàng mua đang đi trên đường tăng 19,12% từ 11.874 triệu năm 2004 lên 14.144 triệu đồng năm 2005.
- NVL tồn kho giảm từ 398triệu đồng năm 2004 xuống 246 triệu đồng năm 2005.
- CCDC trong kho giảm từ 49 triệu đồng năm 2004 xuống 25 triệu đồng năm 2005.
- Hàng tồn kho giảm từ 7.575 triệu đồng năm 2004 xuống 5.500 triệu đồng năm 2005.
Trong năm 2005 cơ cấu vốn lưu động có sự hợp lý hơn , cho thấy công ty đã quan tâm hơn tới việc điều chỉnh một kết cấu vốn phù hợp phục vụ hiệu quả nhất cho hoạt động kinh doanh.
2.2.4.Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty vật tư kỹ thuật xi măng hà nội
Biểu 06: Hiệu quả sử dụng vốn lưu động
So sánh 2005/2004