4.1.1. Tổng quan chung về tình hình doanh thu
Khái quát về tình hình doanh thu của công ty cổ phần xuất nhập khẩu An Giang qua ba năm 2007, 2008, 2009 và 6 tháng đầu năm 2010 bao gồm:
- Doanh thu thực hiện so với kế hoạch. - Doanh thu thực hiện qua các năm.
4.1.1.1 Doanh thu của công ty thực hiện so với kế hoạch.
Hình 3: Doanh thu của công ty so với kỳ kế hoạch qua 3 năm 2007, 2008, 2009 và 6 tháng đầu năm 2010
(Nguồn : Phòng Tài chính - Kế toán công ty xuất nhập khẩu An Giang )
Doanh thu của công ty đều đạt đƣợc cao hơn so với kế hoạch. Năm 2007 doanh thu đạt 135,05% sang năm 2008 doanh thu đạt 147,65%, riêng năm 2009 do dự báo suy thoái của kinh tế nên chỉ tiêu đề ra doanh thu đạt 2000 tỷ và thực hiên đƣợc 108,97%. Vào 6 tháng đầu năm năm 2010 doanh thu công ty đề ra
trong 6 tháng là 1100 tỷ, thực hiện đƣợc 1.125,31 tỷ đạt 101,30% so với kế hoạch của 6 tháng đầu năm 2010.
Công ty đã phải dành một thời gian nhất định để phân tích tình hình thị trƣờng, vạch ra mục tiêu, định hƣớng một cách đầy đủ . Và công ty có đủ nhân viên để theo dõi tình hình cạnh tranh trên thị trƣờng, áp dụng công nghệ thông tin, đặc biệt là Internet, để tổng hợp, phân tích thông tin về thị trƣờng trong nƣớc và thế giới. Công ty có bộ phận kế hoạch đầu tƣ lập kế hoạch và theo dõi các bộ phận bán hàng phát triển mạng lƣới kinh doanh. Sau đó, lập ra kế hoạch hàng năm từ phát triển thị trƣờng, sản phẩm, tài chính cho tới nhân sự. Vì vậy, công ty lập ra kế hoạch kinh doanh phù hợp cho việc phát triển công ty. Từ việc nghiên cứu kỹ thị trƣờng, lập kế hoạch kinh doanh phù hợp, công ty đã tránh đƣợc rủi ro, sự phụ thuộc vào các nguồn lực kỹ thuật. Hiện nay, công ty đã xây dựng đƣợc nhà máy sản xuất gạo an toàn và cải tạo dây chuyền sản xuất. Ngoài ra, công ty ngày càng có nhiều thay đổi trong công tác tổ chức và quản lý bộ máy nhằm thực hiện các nhiệm vụ chức năng đúng chuyên môn, đáp ứng kịp thời hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Từ đó, các sản phẩm của công ty ngày càng đáp ứng đƣợc nhu cầu của thị trƣờng, ký kết đƣợc nhiều hợp đồng, bán đƣợc nhiều sản phẩm nên doanh thu cao và đạt so với kế hoạch đề ra.
4.1.1.2 Doanh thu qua các năm.
Hình 4: Doanh thu của công ty đạt đƣợc qua 3 năm 2007, 2008, 2009 và 6 tháng đầu năm 2010
(Nguồn : Phòng Tài chính - Kế toán công ty xuất nhập khẩu An Giang )
1.118,30 1.114,29 2.179,49 2.268,50 1.425,35 0,00 500,00 1000,00 1500,00 2000,00 2500,00 2007 2008 2009 6T2009 6T2010 Năm Tỷ đồng
Tổng doanh thu của công ty biến động không đều qua 3 năm 2007, 2008 và 2009. Tổng doanh thu của năm 2008 đạt 2.268,50 tỷ, tăng 843,15 tỷ, tăng 59,15% so với năm 2007. Doanh thu của công ty tăng đƣợc nhƣ vậy là do :
Tính đến năm 2008, Angimex đã trải qua 32 năm hoạt động nên công ty đã tạo đƣợc mối quan hệ với các nhà cung cấp đầu vào ở trong nƣớc và các đối tác ở nƣớc ngoài. Hoạt động của công ty chủ yếu là xuất khẩu gạo và An Giang là một trong những địa phƣơng có sản lƣợng gạo cao nhất Việt Nam, nguồn nguyên liệu cung ứng cho công ty rất lớn thông qua việc bố trí mùa vụ hợp lý, thu hoạch đều trong năm. Ngoài ra công ty tận dụng đƣợc ƣu thế về cơ sở vật chất đã đƣợc đầu tƣ từ nhiều năm qua, có kế hoạch thu mua hợp lý vừa quay nhanh về vốn vừa tận dụng đƣợc thời điểm thuận lợi về giá cả thu mua và tiêu thụ. Năm 2007, Việt Nam gia nhập WTO tạo nhiều cơ hội cũng nhƣ công ty có thể xâm nhập đƣợc nhiều thị trƣờng, mở rộng hoạt động kinh doanh của công ty từ đó góp phần làm cho doanh thu tăng cao. Vì vậy, ta có thể nói rằng trong giai đoạn này công ty này hoạt động có hiệu quả.
Tuy nhiên, tổng doanh thu của năm 2009 đạt 2.179,49 tỷ giảm 89,01 tỷ, giảm 3,92% so với năm 2008. Doanh thu của công ty giảm là do:
Ảnh hƣởng của cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu. Nền kinh tế thế giới bị suy thoái. Giá nông sản xuống thấp nên sản lƣợng lƣơng thực xuất khẩu ít, do nhu cầu thị trƣờng thế giới đã suy giảm. Trong nƣớc, ngƣời dân thắt chặt chi tiêu hơn nên việc kinh doanh các mặt hàng nhƣ xe máy, thuốc trừ sâu cũng gặp khó khăn. Từ đó dẫn đến doanh thu của năm 2009 giảm so với năm 2008.
Tổng doanh thu của 6 tháng đầu năm 2010 đạt 1118,30 tỷ, tăng 4,01 tỷ, tăng 0,36% so với 6 tháng đầu năm 2009. Đến năm 2010, tình hình kinh tế có nhiều chuyển biến tốt hơn, và do các chính sách hỗ trợ của chính phủ nhƣ: miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp, miễn, giảm thuế giá trị gia tăng, ƣu đãi về thuế nhập khẩu, khuyến công, phát triển ngành nghề nông thôn, đầu tƣ phát triển nguồn nhân lực cho nông nghiệp nông thôn…. Thị trƣờng nƣớc ngoài có nhu cầu trở lại đối với mặt hàng nông sản, trong đó có gạo. Từ đó, việc xuất khẩu của công ty đƣợc tốt hơn. Trong nƣớc, ngƣời dân có nhu cầu nhiều hơn về các mặt hàng kinh doanh của công ty. Từ đó, góp phần tăng doanh thu của công ty trong 6 tháng đầu năm 2010 so với 6 tháng đầu năm 2009.
4.1.2. Tình hình doanh thu cụ thể
4.1.2.1. Phân tích tình hình doanh thu theo tốc độ tăng trƣởng các thành phần
Bảng 4: TỔNG DOANH THU CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM 2007, 2008, 2009 VÀ 6 THÁNG 2010
ĐVT : tỷ đồng (Nguồn : Phòng Tài chính - Kế toán công ty xuất nhập khẩu An Giang )
Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 6 tháng đầu năm 2009 6 tháng đầu năm 2010 Chênh lệch 08/07 Chênh lệch 09/08 Chênh lệch 6T 2010/6T2009 Giá trị % Giá trị % Giá trị %
1.Doanh thu bán hàng và cung
cấp dịch vụ 1.399,29 2.224,54 2.037,08 1.072,28 1.069,09 825,25 58,98 (187,46) (8,43) (3,19) (0,30) 2.Các khoản giảm trừ doanh thu 0,07 29,38 10,71 0,89 7,01 29,31 41.871,43 (18,67) (63,55) 6,12 678,64 3. Doanh thu thuần bán hàng và
cung cấp dịch vụ 1.399,22 2.195,16 2.026.37 1.071,39 1.062,08 795,94 56,88 (168,79) (7,69) (9,31) (0,87) 4. Doanh thu hoạt động tài chính 22,61 71,92 137,88 28,11 55,94 49,31 218,09 65,96 91,71 27,83 99,00 5. Doanh thu khác 3,52 1,42 15,24 14,79 0,28 (2,10) (59,66) 13,82 973,24 (14,51) (98,11)
Nhìn vào bảng trên ta thấy, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng không đều nhau qua 3 năm và giảm nhẹ vào 6 tháng đầu năm 2010 so với 6 tháng 2009. Bên cạnh đó các khoản giảm trừ cũng tăng vào năm 2008 và 6 tháng 2010 so với 6 tháng 2009 làm ảnh hƣởng đến doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Các khoản giảm trừ của công ty vào năm 2008 tăng rất mạnh so với năm 2007. Khi giao dịch với các đối tác ở ngoài nƣớc, các khách hàng khó tính thì các khoản giảm trừ của công ty cần đƣợc quan tâm, vì nếu ta thực hiện hợp đồng sai sót nhƣ chậm ngày giao hàng, hàng không đủ tiêu chuẩn, sai quy cách,…thì khách hàng sẽ trả lại gây ảnh hƣởng cho công ty. Các khoản giảm trừ tăng mạnh (41.871,43%) vào năm 2008. Sau khi gia nhập WTO, công ty đã mở rộng thị trƣờng xuất khẩu hơn, trong đó có việc xâm nhập thị trƣờng Châu Âu. Đây là một thị trƣờng khó tính, đòi hỏi chất lƣợng cao. Hơn nữa, đây là năm công ty mở rộng hoạt động kinh doanh rất nhiều, hàng hóa bán ra nhiều nhƣng nhân viên trong công ty không đủ để đảm trách công việc, một ngƣời nhƣng kiêm rất nhiều viêc, nên bƣớc đầu còn nhiều thiếu sót cho việc chuẩn bị sản phẩm đúng chất lƣợng, qui cách, thời gian giao hàng. Ngoài ra, để bán đƣợc hàng hóa nhanh chóng công ty đã áp dụng biện pháp chiết khấu thƣơng mại và giảm giá hàng bán. Đây cũng là nhân tố làm cho các khoản giảm trừ của công ty trong năm 2008 tăng cao. Mặc dù, các khoản giảm trừ năm 2008 tăng cao nhƣng hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty tốt nên doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ đã tăng hơn 50% so năm 2008 với năm 2007. Vì vậy, doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ trong năm 2008 tăng rất nhiều so với năm 2007.
Sang năm 2009, các khoản giảm trừ giảm 8,43% so với năm 2008. Do đây là năm hoạt động kinh doanh khó khăn do ảnh hƣởng của sự suy thoái của nền kinh tế thế giới. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ thu về giảm so với năm 2008. Ngoài ra, khi gia nhập vào thị trƣờng lớn, từ những cơ hội, thách thức công ty đã rút đƣợc nhiều kinh nghiệm. Từ đó, công tác chuẩn bị tốt hơn, hoàn thiện hơn. Nên các khoản giảm trừ trong năm 2009 giảm. Mặc dù các khoản giảm trừ giảm nhƣng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ cũng giảm nhiều nên doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm theo.
Đến 6 tháng đầu năm 2010, các khoản giảm trừ tăng 687,64% so với 6 tháng đầu năm 2010. Ngoài việc xuất khẩu cho các thị trƣờng cũ, công ty còn đẩy mạnh xuất khẩu sang các thị trƣờng khó tính nhƣ Châu Âu, Châu Úc, và một số nƣớc Châu Á. Đó là những thị trƣờng khó tính nếu nhƣ trễ hẹn giao hàng, sản phẩm sai qui cách về chất lƣợng, bao bì nên hàng bị trả về. Từ đó, góp phần làm tăng các khoản giảm trừ. Đối với sản phẩm xe máy Honda tiêu thụ thị trƣờng trong nƣớc, vì phát hiện lỗi ở bình xăng nên phải tiến hành triệu hồi sửa chữa. Do đó, các khoản giảm trừ đã tăng hơn so với 6 tháng 2009. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của 6 tháng 2010 giảm nhẹ so với 6 tháng năm 2009 trong khi đó các khoản giảm trừ trong 6 tháng năm 2010 lại tăng cao hơn 6 tháng 2009 nên doanh thu thuần của 6 tháng 2010 thấp hơn so với 6 tháng 2009.
Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2008 đạt 2.295,16 tỷ tăng 843,15 tỷ đồng, tăng 56,88% so với năm 2007. Nhƣ vậy, trong khoảng thời gian 2007, 2008 công ty hoạt động rất mạnh trong công tác bán hàng và cung cấp dịch vụ. Doanh thu tăng nhƣ vậy là do trong năm 2008 công ty có các chính sách khuyến mãi, phƣơng thức marketing hợp lý để thúc đẩy việc bán hàng đƣợc nhanh chóng. Ngoài ra, năm 2007 Việt Nam gia nhập WTO, công ty thực hiện tìm hiểu và mở rộng thị trƣờng giúp cho hàng hóa đƣợc bán nhiều góp phần tăng doanh thu. Trong năm 2008, giá dầu leo thang, bùng nổ dân số đẩy loài ngƣời vào một cơn khủng hoảng lƣơng thực. Từ đó, nhu cầu lƣơng thực của các quốc gia tăng cao. Đó là một điều kiện thuận lợi cho các công ty xuất khẩu lƣơng thực, thực phẩm trong đó có Angimex. Lƣơng thực của công ty xuất khẩu đƣợc nhiều hơn nữa đƣợc lợi về giá, giá lƣơng thực tăng cao do cung nhỏ hơn cầu. Điều này góp phần làm tăng doanh thu bán hàng và dịch vụ. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Sang năm 2009, doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ đạt cao nhƣng giảm nhẹ, giảm 7,69% so với năm 2008. Nguyên nhân là do ảnh hƣởng của cuộc khủng hoảng kinh tế, ngƣời dân thắt chặt chi tiêu hơn. Một số mặt hàng lƣơng thực của công ty có mức giá còn cao so với đời sống của ngƣời dân Châu Phi. Khi xuất khẩu sang thị trƣờng đó, ngƣời dân Châu Phi sẽ không đủ tiền mua lƣơng thực và họ sẽ chuyển sang mua các sản phẩm thay thế nhƣ sắn, ngô, khoai,…Mặt khác, sang năm 2009, không còn tình trạng khủng hoảng lƣơng thực và giá xuất khẩu của lƣơng thực đã giảm. Giá của lƣơng thực xuất khẩu vào năm
2009 thấp hơn năm 2008 điều này góp phần làm giảm doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty. Đây cũng là lý do khiến cho doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 6 tháng 2010 giảm nhẹ so với 6 tháng năm 2009.
Doanh thu từ hoạt động tài chính của năm 2008 tăng 218,09% so với năm 2007. Nguyên nhân làm tăng doanh thu tài chính của công ty trong năm 2008 do trong năm 2008, tình hình tỷ giá biến động thất thƣờng nhƣng tính chung cả năm thì tốc độ tăng giá USD đến 6,31%. Ngoài ra, Angimex còn có vốn góp liên doanh tại công ty TNHH Thƣơng mại Sài Gòn – An Giang (Siêu thị Co.op mart Long Xuyên), Angimex – Kitoku. Công ty đầu tƣ vào các cổ phiếu Eximbank, AFASCO... Các công ty mà Angimex trong năm 2008 hoạt động tốt góp phần làm tăng doanh thu từ hoạt động tài chính cảu Angimex.
Đến năm 2009, doanh thu tài chính tăng 91,71% so với năm 2008 là do công ty đã bán 45.000 cổ phần của công ty cổ phần xuất nhập khẩu thủy sản AFA ( AFASCO), trị giá 5,4 tỷ và lãi là 0,9 tỷ và tiếp theo đầu tƣ vào cổ phiếu của công ty cổ phần Đầu tƣ và phát triển Vĩnh Hội – thành phố Hồ Chí Minh. 6 tháng 2010, tình hình tỷ giá USD vẫn tăng, từ đó công ty có đƣợc doanh thu về kinh doanh ngoại tệ. Các cổ phiếu mà công ty nắm giữ không bị giảm giá. Hầu hết các cổ phiếu mà công ty nắm giữ đều có lời nên doanh thu tài chính tăng.
Bên cạnh đó, doanh thu tài chính tăng do các công ty mà Angimex có vốn góp kinh doanh đều hoạt động tốt. Siêu thị Coop mart Long Xuyên, sản phẩm đa dạng, chất lƣợng tốt, nhân viên nhiệt tình chăm sóc khách hàng chu đáo nên ngày càng chiếm đƣợc lòng tin từ khách hàng nên doanh thu tăng qua các năm. Công ty Angimex – Kitoku là công ty đƣợc thành lập từ nguồn vốn góp từ công ty Angimex và công ty Kitoku Sinryo (Nhật Bản) chuyên sản xuất, chế biến và xuất khẩu gạo Nhật. Công ty Sài Gòn SATRA xuất nhập khẩu các mặc hàng thủy hải sản, thực phẩm chế biến, nông sản, thủ công mỹ nghệ, may mặc, đồ trang trí nội thất và AFIEX An Giang. Các công ty hoạt động ngày càng hiệu quả và doanh thu tăng cao qua các năm. Trong đó, có phần vốn góp vào của Angimex nên doanh thu tài chính của Angimex tăng qua các năm 2008, 2009. Trong 6 tháng đầu năm 2010 các công ty này vẫn hoạt động tốt, doanh thu tăng nên doanh thu tài chính của Angimex tăng trong 6 tháng 2010 so với 6 tháng 2009.
Doanh thu khác chiếm một phần rất nhỏ nên sự tăng giảm của nó ảnh hƣởng không nhiều nhiều đến tổng doanh thu của công ty.
4.1.2.2. Phân tích tình hình doanh thu từ hoạt động kinh doanh theo cơ cấu sản phẩm
Bảng 5: DOANH THU THEO SẢN PHẨM QUA 3 NĂM 2007, 2008, 2009 VÀ 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2010 ĐVT : tỷ đồng Sản phẩm Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 6 tháng 2009 6 tháng 2010 Chênh lệch 08/07 Chênh lệch 09/08 Chênh lệch 6 T 2010/ 6 T 2009
Giá trị % Giá trị % Giá trị %
1.Lƣơng thực 1.116,44 1.770,42 1.776,05 955,98 942,54 653,98 58,58 5,63 0,32 (13,44) (1,41)
2.Xe máy Honda 139,75 158,19 165,44 78,11 87,03 18,44 13,19 7,25 4,58 8,92 11.42
3.Phân bón, TTS 121,69 223,39 63,53 25,03 20,48 101,70 83,57 (159,86) (71,56) (4,55) (18,18) 4.Các mặt hàng khác 21,34 43,16 21,35 12,27 12,03 21,82 102,25 (21,81) (50,53) (0,24) (1,96)
Tổng doanh thu 1.399,22 2.195,16 2.026,37 1.071,39 1.062,08 795,94 56,88 (168,79) (7,69) (9,31) (0,87)
Nhìn vào bảng ta thấy , mặt hàng kinh doanh chủ yếu của công ty là lƣơng thực, chiếm khoảng 80% tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. Tiếp theo là xe máy Honda chiếm khoảng 8% phân bón, thuốc trừ sâu chiếm từ 8% đến 10% và còn lại là kinh doanh tổng hợp.
a/ Lƣơng thực
Công ty sản xuất lƣơng thực để kinh doanh trong nƣớc và để xuất khẩu. Do đó, doanh thu của mặt hàng này bao gồm doanh thu nội địa và doanh thu xuất khẩu. Năm 2008, doanh thu từ việc sản xuất lƣợng lƣơng thực chủ yếu là sản xuất , chế biến gạo cung cấp cho nội địa và xuất khẩu đạt 1770,42 tỷ, tăng 653,98 tỷ đồng, tăng 58,58%. Sang năm 2009, doanh thu từ mặt hàng này tăng nhẹ, tăng khoản 0,32%. Nguyên nhân là do năm 2008, thị trƣờng mở rộng và năm 2008 là