2007-2008 cũng giảm , chi phí hoạt động giảm gần 10 tỷ đồng từ năm 2007 đến 2008. Doanh thu có mức giảm tuyệt đối lớn hơn so với chi phí, gần 20 tỷ đồng trong cùng giai đoạn. Công ty gặp nhiều khó khăn trong hoạt động kinh doanh từ việc đóng băng thị trường bất động sản tại Việt nam, số lượng công trình nhận được giảm dần. Mức giảm của doanh thu lớn hơn chi phí là do các chi phí cố định của công ty vẫn không thay đổi trong khi chi phí nhân công lại còn tăng, mức giảm mạnh hơn của doanh thu với chi phí là điều dễ nhận thấy. Để bảo đảm tốc độ tăng chi phí luôn ở mức thấp, Công ty cần có những giải pháp đồng bộ để khắc phục tình trạng chi phí đang ngày càng tăng cao.
Biểu đồ 2.1: Chi phí sản xuất kinh doanh qua các năm.
Biểu đồ 2.2: Tốc độ tăng (giảm) doanh thu, chi phí thực hiện qua các năm 2006→2008
(Đơn vị tính: tỷ đồng)
Biểu đồ trên cho thấy rõ, tốc độ giảm doanh thu đang cao hơn so với chi phí, điều này không chỉ ảnh hưởng tới lợi nhuận sản xuất xây lắp nói riêng mà là ảnh hưởng đến toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của toàn Công ty nói chung. Gía cả vật tư tăng nhanh đang là một vấn đề gây khó khăn không ít với Công ty, mặc dù đã có nhiều cố gắng trong việc giảm chi phí mua nguyên vật liệu đầu vào nhưng kết quả chưa được cao. Nhìn chung doanh thu bị giảm mạnh, đặc biệt trong giai đoạn năm 2006-2007, chi phí trong giai đoạn này đồng thời cũng tăng cao dẫn đến lợi nhuận trong giai đoạn này giảm. Đặc biệt năm 2008 lợi nhuận đã giảm mạnh với năm 2007. Trong thời gian tới Công ty cần cố gắng hơn nữa trong việc tăng doanh thu, tăng lợi nhuận đồng thời phấn đấu giảm mức chi phí xuống mức thấp nhất.
3.2. Phân tích tình hình chi phí xây lắp thực tế của Công ty
3.2.1. Tình hình chi phí xây lắp thực tế của Công ty qua 3 năm (2006-2008)
Chi phí sản xuất kinh doanh là vấn đề đầu tiên, cơ bản, cốt lõi mà mỗi doanh nghiệp kinh doanh trên thị trường đều phải tính đến. Làm thế nào để bù đắp chi phí bỏ ra ban đầu và có lãi là điều mà bất kỳ doanh nghiệp nào cũng muốn đạt được. Doanh thu, lợi nhuận càng cao thì đồng nghĩa với việc phải phấn đấu giảm mức chi phí sản xuất kinh doanh bỏ ra xuống mức thấp nhất có thể tương xứng với tiềm năng của doanh nghiệp. Nhưng không phải doanh nghiệp nào cũng làm được điều đó. Và Công ty cổ phần Thương mại –Xây dựng Vietraximex cũng vậy, trong những năm đầu mới đi vào hoạt động kinh doanh trong ngành xây lắp Công ty đã gặp rất nhiều khó khăn mà vấn đề nổi cộm lên đó chính là việc chi phí sản xuất kinh doanh đang ngày càng tăng làm cho doanh thu, lợi nhuận chưa đạt được như mong muốn. Điều đó được thể hiện qua bảng số liệu dưới đây.
Bảng 2.7: Tổng hợp chi phí sản xuất kinh doanh xây lắp từ năm 2006→2008.
Đơn vị tính:1000 đồng
STT CHỈ TIÊU 2006 2007 2008 NĂM 2007/2006 NĂM 2008/2007
Số tiền Tỷlệ % Số tiền Tỷ lệ %
1 Chi phí vật tư 77.967.025 67.916.498 54.303.459 -10.050.526 -12,89 -13.613.040 -20,04 2 Chi phí nhân công 17.791.835 13.284.288 11.104.414 -4.507.547 -25,33 -2.179.874 -16,41 3 Chi phí MTC 9.283.513 6.877.186 6.555.512 -2.406.327 -25,92 -321.674 -4,68 4 Chi phí trực tiếp khác 2.096.813 1.414.923 1.401.871 -681.890 -32,52 -13.052 -0,92 5 Chi phí chung 8.513.062 5.296.904 4.870.484 -3.216.158 -37,78 -426.420 -8,05
6 Chi phí QLXN 2.952.577 3.657.339 1.443.679 704.762 23,87 -2.213.659 -60,53
7 Tổng chi phí quyết toán 118.604.826 98.447.138 79.679.419 -20.157.687 -17,00 -18.767.719 -19,06
Chi phí kinh doanh luôn là một vấn đề nổi cộm mà các doanh nghiệp cần quan tâm. Qua bảng số liệu trên có thể thấy: chi phí chi cho vật tư là một trong những khoản mục chi phí chiếm tỷ trọng lớn nhất trong các khoản mục giá thành.