4.2.1 Phân tích tình hình biến động chung của tổng doanh thu:
Công ty cổ phần Nam Việt là công ty hoạt động chính về xuất khẩu các sản phẩm thuỷ sản đông lạnh chế biến từ cá tra cá basa nên doanh thu của công ty chủ yếu là về các sản phẩm của thuỷ sản. Cơ cấu doanh thu của công ty như sau:
Bảng 4.4: Tình hình doanh thu của công ty giai đoạn 2007- 2009 ĐVT: triệu đồng Chênh lệch 2008/2007 Chênh lệch 2009/2008 Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 Số tiền lệT(%) ỷ Số tiền lệT(%) ỷ
Doanh thu thuần
BH &CCDV 3.193.437 3.496.082 1.754.464 302.645 9,47 - 1.741.618 - 49,82 Doanh thu HĐTC 73.100 164.535 118.571 91.435 125,08 - 45.964 - 27,93 Thu nhập khác 21.134 4.376 3.785 - 16.758 - 79,29 - 591 - 13,50 Tổng doanh thu 3.287.671 3.664.994 1.876.821 377.323 11,47 - 1.788.173 - 48,79 Nguồn: Phòng kế toán Nguồn: Phòng kế toán
Trong giai đoạn này doanh thu của công ty có sự tăng giảm không ổn định, cụ thể
năm 2008 tăng 11,47% so với năm 2007 nhưng sang năm 2009 thì lại giảm mạnh giảm 48,79% so với năm 2008. Bảng 4.4 cho thấy, doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ
luôn chiếm tỷ trọng cao trong tổng doanh thu, tỷ trọng 3 năm lần lượt là 97%, 95%, 93%,
điều này cho thấy nguồn doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ là doanh thu chủ yếu của công ty. Hoạt động kinh doanh chính của công ty là chế biến các sản phẩm đông lạnh từ các tra cá basa cho tiêu dùng trong nước và xuất khẩu, song công ty cũng hoạt động trong một số lĩnh vực khác như xây dựng dân dụng, công nghiệp, sản xuất bao bì giấy và các sản phẩm phụ của cá tra, cá basa nhưng các hoạt động này không chủ yếu nên doanh thu đem lại cho công ty không đáng kể, bên cạnh đó còn có doanh thu hoạt động khác được ghi nhận dưới hình thức nhận cổ tức từ việc liên kết, liên doanh và đầu tư nhưđầu tư vào vốn chủ sở hữu của ngân hàng thương mại cổ phần phát triển Mê Kông, Quỹ phát triển Việt Long…. Về tổng quan thì việc hoạt động trong các lĩnh vực như thế giúp công ty tăng thu nhập, phát triển bền vững, tạo nền vững chắc cho công ty phát triển, bên cạnh đó công ty cũng đang có hướng phát triển mới là sản xuất phân bón và khai thác mỏ nhưng các dự án này đang trong giai đoạn triển khai chưa đi vào hoạt động.
Ngoài khoản doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ thì doanh thu từ hoạt động kinh doanh và thu nhập khác cũng góp phần trong cơ cấu của tổng doanh thu. Dù chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng doanh thu nhưng khoản nhu nhập này cũng không kém quan trọng và có tác động lên tổng doanh thu, khoản thu nhập này cho thấy khả năng đầu tư tài chính và khả năng phán đoán vào thị trường tài chính, một thị trường khá mạo hiểm do chứa đựng nhiều rủi ro. Doanh thu hoạt động tài chính trong năm 2008 tăng rất cao tăng 125,08% so với năm 2007, năm 2009 thì con số doanh thu này đã giảm 27,93% so với năm 2008. Còn về thu nhập khác đều giảm trong 3 năm với tỷ lệ tương ứng là 79,29% và 13,50%, các khoản thu này chủ yếu là thu từ thanh lý, nhượng bán tài sản cố định, điều này cho thấy công ty có được hệ thống máy móc trang thiết bị hiện đại và luôn cải tạo công cụ sản xuất
đáp ứng nhu cầu sản xuất của công ty, đảm bảo chất lượng và số lượng tiêu thụ của công ty cũng như các yêu cầu của các nhà nhập khẩu khó tính.
4.2.2 Phân tích sự biến động doanh thu thuần của công ty trong 3 năm:
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm tỷ trọng cao trong tổng doanh thu của công ty nên sự thay đổi nào của doanh thu thuần đều có tác động mạnh đến tổng doanh thu. Doanh thu thuần là khoản doanh thu có được từ bán hàng và cung cấp dịch vụ, cơ cấu doanh thu thuần của công ty gồm doanh thu hàng xuất khẩu và doanh thu hàng nội địa và doanh thu khác. Để hiểu rõ hơn về doanh thu thuần ta tiến hành phân tích doanh thu theo cơ cấu xem trong giai đoạn này doanh thu như thế nào, tăng trưởng hay đang giảm.
Bảng 4.5: Cơ cấu doanh thu thuần của công ty giai đoạn 2007-2009 ĐVT: triệu đồng Chênh lệch 2008/2007 Chênh lệch 2009/2008 Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 Số tiền lệT(%) ỷ Số tiền lệT(%) ỷ Doanh thu xuất khẩu 2.736.747 2.403.840 1.419.639 - 332.907 - 12,16 - 984.201 - 40,94 Doanh thu nội địa 444.900 829.110 324.383 384.210 86,36 -504.727 -60,87 Doanh thu khác 11.790 263.132 10.442 251.342 2.132 -252.690 -96,03 Tổng doanh thu 3.193.437 3.496.082 1.754.464 302.645 9,78 - 1.741.618 - 49,82 Nguồn: Phòng kế toán 0 500000 1000000 1500000 2000000 2500000 3000000 Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009
Biểu đồ 4.3: Cơ cấu doanh thu thuần của công ty giai đoạn 2007-2009
Doanh thu xuất khẩu Doanh thu nội địa
Doanh thu khac
ª Doanh thu hàng xuất khẩu:
Chiếm tỷ trọng cao trong tổng doanh thu thuần của công ty, tỷ trọng qua các năm lần lượt là 86%, 69%, 81% đây cũng là mảng doanh thu và là hoạt động chủ yếu của công ty. Ta thấy, doanh thu về các mặt hàng xuất khẩu giảm qua các năm, năm 2008 giảm 12,16% so với năm 2007 giảm khoảng 332.907 triệu đồng, sang năm 2009 tiếp tục giảm mạnh so với năm 2008 giảm 40,94% tức giảm khoảng 984.201 triệu đồng. Nguyên nhân làm cho tiêu dùng giảm là do khủng hoảng kinh tế làm cho kinh tế thế
giới suy giảm mọi người tiêu dùng tiết kiệm hơn mà phần lớn các thị trường xuất khẩu chủ lực của công ty lại nằm trong tâm điểm của khủng hoảng kinh tế như EU mà đặc biệt là từ tháng 8/2008 công ty ngưng xuất khẩu sang thị trường Nga-một trong các thị
cạnh đó phương tiện truyền thông một số nước liên tục đưa các thông tin thiếu khách quan về môi trường nuôi cá ở Việt Nam nhằm hạn chế tiêu dùng tại thị trường nội địa. Việc cạnh tranh không lành mạnh của các công ty cùng ngành đã làm giảm uy tín của sản phẩm trên thị trường thế giới như giảm giá bán, hoặc bơm thêm tạp chất vào sản phẩm nhằm hạ uy tín của đối thủ cạnh tranh..
ª Doanh thu nội địa:
Chiếm tỷ trọng không lớn trong doanh thu thuần như năm 2007 chiếm 14%, năm 2008% là 23% và năm 2009 là 18%. Trong giai đoạn này, doanh thu nội địa tăng giảm không ổn định, năm 2008 tăng đến 86,36% so với năm 2007 tăng 384.210 triệu
đồng nhưng đến năm 2009 lại giảm 60,87% so với năm 2008 giảm 504.727 triệu đồng. Nguyên nhân việc tăng giảm này một phần là do sự cạnh tranh không lành mạnh giữa các công ty trong ngành như giảm giá bán, đưa những thông tin không tốt về sản phẩm của công ty…, mặt khác cũng như doanh thu xuất khẩu là do nhu cầu tiêu dùng giảm vì nền kinh tế gặp khó khăn trong khi đó giá các mặt hàng lại tăng dẫn đến nhu cầu giảm. Mặt khác, khi kinh tế thì mọi người có xu hướng dùng hàng giá rẻ trong khi giá các yếu tốđầu vào cho sản xuất lại tăng cao dẫn đến giá thành sản phẩm tăng cũng đã tác động
đến việc tiêu thụ sản phẩm. Tuy công ty có thế mạnh về xuất khẩu nhưng thị trường nội
địa cũng là một thị trường tiềm năng cho công ty, ta thấy năm 2008 bất chấp những khó khăn của nền kinh tế nước ta doanh thu nội địa tăng khá mạnh, trong tương lai công ty cần có những chính sách khai thác triệt để thị trường này vì người tiêu dùng trong nước ngày càng ưa chuộng và sử dụng hàng Việt.
ª Doanh thu khác:
Đây là doanh thu từ các sản phẩm phụ của cá tra cá basa như bao tử cá, thịt vụn, cá he thịt rắn, mực, ếch..các loại vật tư khác (hộp, thùng, bìa giấy..), các hoạt động đầu tư, liên doanh, liên kết vào ngân hàng thương mại cổ phần phát triển Mê Kông, quỹ
phát triển Việt Long, công ty tài chính cổ phần hoá chất Việt Nam, công ty TNHH sản xuất thương mại và xây dựng Tài Nguyên..khoản doanh thu này chỉ chiếm tỷ lệ nhỏ
trong tổng doanh thu thuần cụ thể năm 2007 chiếm 0,4%, năm 2008 chiếm 7,5%, năm 2009 chiếm 0,6%.
Hiện nay Nam Việt đang triển khai nhiều dự án lớn và tiến tới mô hình khép kín từ sản xuất con giống tới vùng nuôi, thu hoạch, chế biến, xuất khẩu… nhằm hạ giá thành, nâng cao chất lượng sản phẩm, đảm bảo xuất khẩu vào những thị trường khó tính nhất. Bên cạnh
đó để góp phần phát triển bền vững nghề nuôi và xuất khẩu cá tra-ba sa, Công ty Nam Việt vừa ký kết hợp tác với CTCP Thủy sản Hùng Vương và CTCP Thủy sản Mê Kông, vừa hợp tác tăng sức mạnh để tồn tại và phát triển bền vững trong xu thế hội nhập toàn cầu vừa tạo sự đoàn kết giúp cho các công ty tăng thực lực chống lại sự áp đặt của thị trường thế
giới, phát triển bền vững và đảm bảo nguồn nguyên liệu.
Xét về tổng quan với các công ty đang hoạt động trong lĩnh vực xuất khẩu thuỷ sản thì doanh thu của công ty biến động trong giai đoạn này là do tác động khách quan mà hầu như
tất cả các công ty trong ngành đều gặp phải. Vì thế sự biến động của doanh thu trong giai
đoạn này chưa đủ cơ sở đánh giá về hoạt động kinh doanh của công ty mà còn phụ thuộc vào một vài yếu tố khác giúp ta có cái nhìn tổng quát về họat động kinh doanh của công ty.
4.2.3 Phân tích cơ cấu doanh thu xuất khẩu:
Bảng 4.6 : Doanh thu hàng xuất khẩu của công ty từ 2007 - 2009 ĐVT: triệu đồng Chênh lệch 2008/2007 Chênh lệch 2009/2008 Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 Số tiền Tỷ lệ(%) Số tiền Tỷ lệ(%) Dầu cá 71.795 111.590 14.087 39.795 55,42 - 97.503 - 87,38 Bột cá 62.712 40.709 14.909 - 22.003 - 35,08 - 25.800 - 63,38 Tra nguyên con 74.939 198.359 131.954 123.420 165,69 - 66.405 - 33,47 Tra đỏ 1.320.711 1.251.416 635.569 - 69.295 - 5,25 - 615.847 - 49,21 Tra trắng 1.206.588 801.765 623.119 - 404.823 - 33,55 - 178.646 - 22,28 Tổng 2.736.747 2.403.840 1.419.639 - 332.907 - 12,16 - 984.201 - 40,94 Nguồn: Phòng kế toán
Nhìn vào bảng 4.5 ta thấy, hầu như tất cả các mặt hàng của công ty trong giai đoạn này đều giảm, chỉ trừ dầu cá và cá tra nguyên con năm 2008 tăng so với năm 2007.
ª Mặt hàng dầu cá:
Đây là sản phẩm phụ nên tỷ trọng của dầu cá trong tổng doanh thu xuất khẩu chiếm tỷ
trọng không cao cụ thể năm 2007 chiếm 2,6%, năm 2008 chiếm 4,6%, năm 2009 chiếm 1%. Tuy là sản phẩm phụ nhưng đây là sản phẩm có nhiều công dụng nên được ưa chuộng trên thị
trường thế giới. Năm 2008, theo đà phát triển của công ty mặt hàng dầu cá tăng 55,42% so với năm 2007 tăng 39.795 triệu đồng, nhưng sang năm 2009 lại giảm mạnh so với năm 2008 giảm 87,38% tức giảm khoảng 97.503 triệu đồng. Cuộc khủng hoảng tài chính ảnh hưởng sâu và rộng
đến hoạt động kinh doanh của công ty vì hoạt động chính của công ty là xuất khẩu nên khi kinh tế thế giới có những tác động xấu sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động của công ty, bởi vậy việc mặt hàng dầu cá tăng trưởng không ổn định là điều dễ nhận biết.
ª Mặt hàng bột cá:
Cùng với dầu cá đây cũng là sản phẩm phụ của công ty nhưng mặt hàng này không có nhiều công dụng như dầu cá mà chủ yếu là thức ăn trong chăn nuôi nên tỷ trọng của bột cá trong tổng doanh thu rất thấp (tỷ trọng qua các năm 2,5%, 1,7% và 1,1%). Nhìn chung, thì tốc độ tăng trưởng của bột cá trong giai đoạn 2007-2009 đều là số âm. Nguyên nhân là khi mà nhu cầu tiêu của tất cả các mặt hàng đều giảm mà đặc biệt là về các sản phẩm về nuôi trồng nên việc giảm thức ăn cung cấp cho các mặt hàng đó là tất yếu.
ª Các mặt hàng từ các tra:
Các sản phẩm từ cá tra như cá tra nguyên, cá tra đỏ và cá tra trắng là mặt hàng chủ lực của công ty chiếm hơn 90% tỷ trọng trong tổng doanh thu thuần. Trong giai đoạn 2007- 2009, thì hầu hết các mặt hàng này đều giảm chỉ riêng cá tra nguyên con năm 2008 tăng cao (tăng 165,69% tức tăng khoảng 123.420 triệu đồng). Nguyên nhân do các ảnh hưởng của khủng hoảng kinh tế toàn cầu làm cho các đơn hàng của công ty giảm mạnh vì nhà nhập khẩu gặp khó khăn trong việc thanh toán (hoặc mất khả năng thanh toán), bên cạnh đo do
tình hình kinh tế gặp bất ổn chung nên các ngân hàng ở các nước nhập khẩu thắt chặt tín dụng đề phòng rủi ro cho ngân hàng. Mặc khác, trong giai đoạn này cá tra cá basa của ta bị
Mỹ kiện bán phá giá nên các mặt hàng của công ty khi xuất sang Mỹ-thị trường xuất khẩu lớn của công ty phải chịu mức thuế chống phá giá là 0,34% dẫn đến giá thành sản phẩm cao làm giảm khả năng cạnh tranh của công ty ảnh hưởng đến số lượng tiêu thụ sản phẩm. Theo dự báo của tổ chức Nông Lương Liên Hiệp Quốc (FAO) thì trong năm 2010 nhu cầu dùng thuỷ sản làm thực phẩm và thức ăn chăn nuôi sẽ tăng trở lại mà đặc biệt là các nước đang phát triển còn các nước phát triển nhu cầu này có thể giảm, vì thế công ty cần nắm bắt và mở rộng thị trường sang các nước đang phát triển bên cạnh củng cố thị trường truyền thống như EU, Mỹ, Nga (thị
trường Nga đã mở cửa trở lại từ 05/2009 nhưng sản phẩm của công ty vẫn chưa được xuất khẩu sang Nga)…Bên cạnh đó, các nhà nhập khẩu ngày càng quan tâm về vấn đề an toàn thực phẩm và
đặt ra nhiều hàng rào kỹ thuật thuật buộc nhà xuất khẩu đáp ứng vì thế bên cạnh các tiêu chuẩn chất lượng HACCP, GMP, SQF, HALAL (chứng nhận tinh khiết theo tiêu chuẩn của Cộng đồng Hồi giáo) ..và mới đây công ty Nam Việt đã tổ chức đón nhận Chứng nhận Global G.A.P (thực hành nông nghiệp tốt toàn cầu), công ty cần nâng cao chất lượng sản phẩm, kiểm tra chặt chẽ từ khâu nuôi trồng đến chế biến tránh các sản phẩm kém chất lượng giúp công ty tăng gí trị sản phẩm cũng như tạo được uy tín và niềm tin trên trường quốc tế.
4.3 Phân tích chi phí
Chi phí là một trong những yếu tố có ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của công ty. Mỗi sự thay đổi của chi phí đều làm cho lợi nhuận thay đổi theo. Vì thế việc tăng giảm của chi phí đều làm ảnh hưởng đến tình hình hoạt động của công ty. Dưới đây là bảng biểu hiện chi phí của công ty trong giai đoạn 2007-2009.
Bảng 4.7 : Tình hình chi phí của công ty giai đoạn 2007 - 2009
ĐVT: triệu đồng Chênh lệch 2008/2007 Chênh lệch 2009/2008 Khoản mục Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 Số tiền Tỷ lệ(%) Số tiền Tỷ lệ(%) GVHB 2.482.976 2.966.075 1.891.391 483.099 19,46 -1.074.684 -36,23 CPBH 276.741 301.315 121.249 24.574 8,88 -180.066 -59.76 CPQLDN 44.885 50.928 57.727 6.043 13,46 6.799 13,35 CPHĐTC 41.518 167.386 34.915 125.868 303,2 -132.471 -79,14 CP khác 16.647 2.766 1.288 -13.881 -83,38 -1.478 -53,43 TỔNG 2.862.767 3.488.470 2.106.570 625.703 21,85 -1.381.900 -39,61 Nguồn: Phòng kế toán ¾ Giá vốn hàng bán: là các khoản chi phí để có được thành phẩm bán ra thị trường, chi phí tham gia trực tiếp vào quá trình sản xuất. Dựa vào bảng số liệu ta thấy, chi phí GVHB có sự tăng giảm không ổn định trong giai đoạn này, năm 2008 tăng 19,46% so