b. Yếu tố chi phí BHXH, BHYT, KPCĐ:
2.5.2. Phân tích biến động giá thành tổng sản lượng thực tế của Công ty qua các năm 2006 và 2007:
Bảng 2.7 Giá thành tổng sản lượng thực tế của Công ty năm 2006 và 2007 TT Yếu tố chi phí GT TH 2006 GT TH 2007 SS 2007/2006 GT (1000đ) % GT (1000đ) % GT (1000đ) % I Nguyên nhiên VL 2.572.159 12,43 2.761.621 14,86 189.462 107.37% Nguyên vật liệu 1.231.690 5,95 1.312.531 7,06 80.841 106.56% Nhiên liệu 935.533 4,52 1.025.619 5,52 90.086 109.63% Động lực 404.936 1,96 423.471 2,28 18.535 104.58% II Nhân công 3.110.140 15,03 3.108.531 16,73 -1.609 99.95% Tiền lương 2.843.660 13,74 2.817.584 15,16 -26.076 99.08% BHXH, BHYT, KPCĐ 266.480 1,29 290.947 1,57 24.467 109.18%
III Khấu hao TSCĐ 2.384.183 11,52 1.420.820 7,65 -963.363 59.59%IV Chi phí thuê ngoài 11.002.264 53,18 10.062.308 54,16 -939.956 91.46% IV Chi phí thuê ngoài 11.002.264 53,18 10.062.308 54,16 -939.956 91.46% V Chi phí khác bằng tiền 857.545 4,14 964.197 5,19 106.652 112.44%
Chi phí phân bổ
TK 142 và TK 242 154.610 0,75 262.423 1,41 107.813 169.73% Chi phí lãi vay ngân hàng 608.046 2,94 0 0,00 -608.046 0.00% Tổng 20.688.947 100,00 18.579.900 100,00 -2.109.047 89.81%
Qua bảng 2.5.2 cho thấy tổng giá thànhsản phẩm thực hiện năm 2007 so với tổng giá thành sản phẩm thực hiện năm 2006 tăng giảm như sau:
- Chi phí nguyên vật liệu tăng 80.841 ngàn đồng, tương đương 6,56%. - Chi phí nhiên liệu tăng 90.086 ngàn đồng, tương đương 9,63%. - Chi phí động lực tăng 18.535 ngàn đồng, tương đương 4,58%. - Chi phí tiền lương giảm 26.076 ngàn đồng, tương đương 0,92%.
- Chi phí BHXH, BHYT, kinh phí công đoàn tăng 24.467 ngàn đồng, tương đương 9,18%.
- Chi phí khấu hao TSCĐ giảm 963.363 ngàn đồng, tương đương 40,41%. - Chi phí thuê ngoài giảm 939.956 ngàn đồng, tương đương 8,54%.
- Chi phí phân bổ TK 142 và TK 242 tăng 107.813 ngàn đồng, tương đương 69,73%.
- Chi phí lãi vay ngân hàng giảm 608.046 ngàn đồng, tương đương 100%.