b. Yếu tố chi phí BHXH, BHYT, KPCĐ:
2.4.1. Phân tích chung tình hình thực hiện kế hoạch giá thành qua các năm 2006 và năm 2007:
2006 và năm 2007:
Giá thành tổng sản lượng, sản lượng và giá thành đơn vị kế hoạch và thực tế của Công ty được trình bày trên bảng 2.3.
Bảng 2.3 Giá thành kế hoạch và thực tế năm 2006 và 2007
TT Nội dung Năm 2006 So sánh Năm 2007
KH TH KH TH
1 GT TSL (1000đ) 18.907.697 20.688.947 109,42 17.425.000 18.579.901 106,632 Sản lượng (tấn) 250.000 291.804 116,72 246.000 286.790 116,58 2 Sản lượng (tấn) 250.000 291.804 116,72 246.000 286.790 116,58 3 GT đơn vị SP (đ/tấn) 75.631 70.900 93,75 70.833 64.786 91,46 [Nguồn: Phòng Thống kê - Kế toán - Tài chính]
Qua bảng phân tích trên, thấy rằng giá thành tổng sản lượng thực tế của Công ty năm 2006 và 2007 đều cao hơn kế hoạch. Điều này có thể do công tác lập kế hoạch của Công ty chưa bám sát với thực tế; cũng có thể là do việc tăng sản lượng thực tế so với kế hoạch. Năm 2006 và 2007 tỷ lệ tăng giá thành tổng sản lượng lần lượt là 9,42% và 6,63%; trong khi đó tỷ lệ tăng trưởng về sản lượng của Công ty năm 2006 và 2007 tương ứng là 16,72% và 16,58%. Như vậy việc giá thành tổng sản lượng thực tế cao hơn kế hoạch là do sản lượng thực tế tăng so với kế hoạch. Xét giá thành đơn vị sản phẩm, nhận thấy Công ty đã thực hiện giảm được giá thành đơn vị sản phẩm so với kế hoạch.
Mức tăng giảm tổng giá thành thực hiện so với tổng giá thành kế hoạch được xác định như sau:
* Năm 2006, giá thành tổng sản lượng thực tế của Công ty tăng so với kế hoạch như sau:
- Số tuyệt đối: 20.688.947 - 18.907.697 = 1.781.250 (ngàn đồng) - Số tương đối: 1.781.250/18.907.697 = 9,42%
Xác định ảnh hưởng của các nhân tố đến mức tăng tổng giá thành trên: Do sản lượng tiêu thụ:
Số tương đối: 3.161.678.324/18.907.697.000 = 16,72% Do giá thành đơn vị:
Số tương đối: (70.900 – 75.631)*291.804 = -1.380.524.724 (đồng) Số tuyệt đối: -1.380.524.724/18.907.697.000 = -7,30%