Báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh thể hiện kết quả sản xuất kinh doanh hàng năm của doanh nghiệp với một số chỉ tiêu chính như: doanh thu, giá vốn hàng bán, lợi nhuận gộp, các loại chi phí, lợi nhuận trước thuế và sau thuế... Thông qua báo cáo này, biết được hiệu quả của hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Để phân tích tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty thông qua báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, lập bảng phân tích như sau:
ĐVT: đồng VN
Chỉ tiêu Năm So sánh 2007/2006
2006 2007 Tuyệt đối %
1. Doanh thu bán hàng và
cung cấp dịch vụ 22.566.961.533 20.273.888.750 -2.293.072.783 89,84 2. Doanh thu thuần về
bán hàng và cung cấp dịch vụ 22.566.961.533 20.273.888.750 -2.293.072.783 89,84 3. Giá vốn hàng bán 9.077.898.990 8.400.389.341 -677.509.649 92,54 4. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 13.489.062.543 11.873.499.409 -1.615.563.134 88,02 5. Doanh thu hoạt động
tài chính 12.130.632 9.204.680 -2.925.952 75,88 6. Chi phí tài chính 608.045.546 447.300.068 -160.745.478 73,56
- Trong đó: Chi phí lãi
vay 608.045.546 447.300.068 -160.745.478 73,56 7. Chi phí bán hàng 11.095.731.413 9.601.044.046 -1.494.687.367 86,53 8. Chi phí quản lý doanh
nghiệp 949.661.881 936.158.385 -13.503.496 98,58 9. Lợi nhuận thuần từ
hoạt động kinh doanh 847.754.335 898.201.590 50.447.255 105,95 10. Thu nhập khác 8.036.100 71.189.357 63.153.257 885,87 11. Chi phí khác 1.335.375 -1.335.375
12. Lợi nhuận khác 6.700.725 71.189.357 64.488.632 1062,41 13. Tổng lợi nhuận kế
toán trước thuế 854.455.060 969.390.947 114.935.887 113,45 14. Lợi nhuận sau thuế
thu nhập doanh nghiệp 854.455.060 969.390.947 114.935.887 113,45 [Nguồn: Phòng Thống kê - Kế toán - Tài chính]
Qua bảng phân tích báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trên, rút ra một số nhận xét như sau:
So với năm 2006, năm 2007 doanh thu của đơn vị về bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm 2.293.072.783 đồng; giá trị doanh thu năm 2007 chỉ đạt 89,84% so với năm 2006. Nguyên nhân của việc giảm doanh thu này chủ yếu xuất phát từ việc sản lượng đá cung cấp cho Nhiệt điện Na Dương giảm, do năm 2007 Nhiệt điện Na Dương đã
hoạt động ổn định (năm 2006 là năm Nhiệt điện Na Dương vận hành thử tải nên tiêu thụ sản lượng đá cao hơn).
Năm 2007 sản lượng sản xuất và tiêu thụ đá giảm, do đó giá vốn hàng bán cũng giảm so với năm 2006; giá vốn hàng bán năm 2007 bằng 92,54% so với năm 2006, mức giảm tuyệt đối là 677.509.649 đồng. Mức giảm của giá vốn hàng bán thấp hơn mức giảm của doanh thu, điều này thể hiện kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp năm 2007 không tốt bằng năm 2006.
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2007 giảm 1.615.563.134 đồng; chỉ đạt 88,02% so với năm 2006. Lợi nhuận gộp có tỷ lệ giảm cao hơn tỷ lệ giảm của doanh thu là do giá vốn hàng bán có tỷ lệ giảm thấp hơn hơn tỷ lệ giảm doanh thu.
Chi phí bán hàng năm 2007 có giá trị bằng 86,53% so với năm 2006; mức giảm tuyệt đối của chi phí bán hàng là 1.494.687.367 đồng.
Chi phí quản lý doanh nghiệp của doanh nghiệp năm 2007 giảm 13.503.496 đồng so với năm 2006; về giá trị chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2007 bằng 98,58% so với năm 2006. Tỷ lệ giảm chi phí quản lý doanh nghiệp cũng thấp hơn tỷ lệ giảm doanh thu, điều này thể hiện bộ máy quản lý của doanh nghiệp vận hành còn chưa tốt.
Lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2007 đạt giá trị 898.201.590 đồng; bằng 105,95% so với năm 2006, với mức tăng tuyệt đối là 50.447.255 đồng. Lợi nhuận tăng do doanh nghiệp đã giảm được chi phí bán hàng (tỷ lệ giảm của chi phí bán hàng cao hơn tỷ lệ giảm của doanh thu).
Lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp năm 2007 so với năm 2006 đạt tỷ lệ 113,45%, mức tăng lợi nhuận tuyệt đối là 114.935.887 đồng.
Như vậy, mặc dù năm 2007 có nhiều biến động lớn ảnh hưởng đến tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp: sản lượng tiêu thụ giảm, giá cả của một số yếu tố sản xuất tăng (điện, xăng dầu). Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn đạt được kết quả sản xuất kinh doanh khá tốt, lợi nhuận sau thuế tăng 13,45% so với năm 2006. Mặt khác, đời sống của cán bộ công nhân viên vẫn được đảm bảo và từng bước được cải thiện so với năm 2006.
2.2. kế hoạch giá thành của doanh nghiệp:
2.2.1. Kế hoạch yếu tố chi phí nguyên nhiên vật liệu: