I. TSCĐ 235.624.347 5.Thuế và các khoản phải nộp NN 57.461.789 I Các khoản đầu t
631.776.347 6.Phải trả CNV 381.965.790 III Chi phí XDDD4.390.512 7 Phải trả các đơn vị nội bộ 23.032
8. Các khoản phải trả phải nộp khác 360.027.532 II. Nợ dài hạn 356.688.553 III. Nợ khác 6.193.545 B. Nguồn vốn chủ sở hữu 647.410.433 I. Nguồn vốn quỹ 620.191.102 II. Nguỗn vốn quỹ 27.219.331
Cộng 7.747.808.425 Cộng 7.747.808.425
( Theo bảng cân đối kế toán năm 2006-2007)
* Bớc 2 : Chọn các khoản mục chịu tác động trực tiếp và có quan hệ chặt chẽ với doanh thu và tính tỷ lệ phần trăm của các khoản mục đó so với doanh thu thực hiện đợc trong kỳ.
Bảng 3.2. Tỷ lệ phần trăm giữa các khoản mục có quan hệ trực tiếp và chặt chẽ với doanh thu
Đơn vị : VNĐ
Tài sản Số tiền Tỷ lệ Nguồn vốn Số tiền Tỷ lệ
1. Tiền 631.072.481 5,7 1. Phải trả ngời bán 3.721.798.869 33,8 2. Các khoản phải thu 3.549.234.308 32,2 2. Ngời mua trả tiền trớc 1.313.195.171 11,9 3. HTK 2.576.972.827 23,4 3. Thuế và các khoản phải nộp NN 57.461.789 0,5 4. TSLĐ khác 118.737.606 1,1 4. Phải trả CNV 381.965.790 3,5
5. Phải trả cho các đơn vị nội bộ 23.032..361 0,2 6. Các khoản phải trả phải nộp khác 360.027.532 3,3 Cộng 62,4 Cộng 53,2
Từ bảng trên ta thấy cứ 1 đồng doanh thu tiêu thụ sản phẩm tăng lên cần phải tăng 0,624 đồng vốn để bổ sung cho phần tài sản và doanh nghiệp chiếm dụng đơng nhiên ( nguồn vốn phát sinh tự động ) là 0,532 đồng. Vậy thực chất 1 đồng doanh thu tăng lên doanh nghiệp chỉ cần bổ sung:
* Bớc 3 : Dùng tỉ lệ phần trăm để ớc tính nhu cầu vốn kinh doanh cho năm kế hoạch trên cơ sở doanh thu dự kiến năm kế hoạch.
Với tổng mức luân chuyển hiện tại của công ty kết hợp với một số chỉ tiêu về sản xuất để lập kế hoạch tăng doanh thu, tăng mức luân chuyển vốn lu động lên 40% vào năm 2007, do đó ta có:
M1 = M0 * 1,4 = 11.013.579.900 * 1,4 = 15.419.011.850 Vậy nhu cầu vốn lu động cần bổ sung thêm cho kỳ kế hoạch là : (15.419.011.850 - 11.013.579.900 ) * 0,092 = 405.299.740
* Bớc 4: Định hớng nguồn trang trải nhu cầu tăng vốn kinh doanh trên cơ sở kết quả kinh doanh kỳ kế hoạch
Dựa vào nhu cầu vốn lu động đã đợc xác định công ty cần căn cứ vào kế hoạch huy động và sử dụng vốn lu động đã tạo lập làm cơ sở điều chỉnh cho phù hợp với tình hình thực tế của công ty. Trong quá trình hoạt động nếu phát sinh thêm nhu cầu vốn công ty cần chủ động cung ứng kịp thời để hoạt động sản xuất kinh doanh đợc diễn ra bình thờng , liên tục. Việc xác định nhu cầu và sử dụng vốn lu động nhất thiết phải dựa vào sự phân tích tính toán các chỉ tiêu kinh tế tài chính của kỳ trớc với những dự tính về tình hình hoạt động kinh doanh, khả năng tăng trởng trong kỳ tới và những dự kiến về biến động của thị trờng.