a. Kế toán phát hành GTCG trả lãi trước.
Khi phát hành
- Ngang giá
Số tiền thu về = mệnh giá - lãi trả trước N: TK thích hợp
N: TK chi phí chờ phân bổ C: TK mệnh giá GTCG - Có chiết khấu
Số tiền thu về = mệnh giá - giá trị chiết khấu - lãi trả trước N: TK thích hợp
N: TK chi phí chờ phân bổ C: TK mệnh giá GTCG - Có phụ trội
Số tiền thu về = mệnh giá + giá trị phụ trội - lãi trả trước N: TK thích hợp
N: TK chi phí chờ phân bổ C: TK phụ trội GTCG C: TK mệnh giá GTCG
Định kì
- Phân bổ lãi trả trước
N: TK trả lãi phát hành GTCG C: TK chi phí chờ phân bổ - Phân bổ giá trị chiết khấu (nếu có) N: TK trả lãi phát hành GTCG C: TK chiết khấu GTCG - Phân bổ giá trị phụ trội (nếu có). N: TK phụ trội GTCG
C: TK trả lãi phát hành GTCG
Khi đáo hạn
N: TK mệnh giá GTCG C: TK thích hợp
Khi phát hành
- Ngang giá:
Số tiền thu về = mệnh giá N: TK thích hợp
C: TK mệnh giá GTCG - Có chiết khấu:
Số tiền thu về = mệnh giá - giá trị chiết khấu N: TK thích hợp
N: TK giá trị chiết khấu C: TK mệnh giá GTCG. - Có phụ trội.
Số tiền thu về = mệnh giá +giá trị phụ trội N: TK thích hợp C: TK mệnh giá GTCG C: TK phụ trội GTCG Định kì - Dự trả lãi: N: TK chi phí trả lãi phát hành GTCG C:TK lãi phải trả về phát hạnh GTCG - Phân bổ giá trị chiết khấu (nếu có)
- Phân bổ giá trị phụ trội (nếu có) N: TK phụ trội GTCG
C: TK chi phí trả lãi phát hành GTCG
Đáo hạn
Số tiền thanh toán cho khách hàng = mệnh giá + lãi N: TK mệnh giá GTCG
N: TK lãi phải trả về phát hành GTCG N: TK chi phí trả lãi phát hành GTCG C: TK thích hợp
1.3.4. Các nhân tố ảnh hưởng đến kế toán huy động vốn.
Hiệu quả của công tác kế toán huy động vốn chịu ảnh hưởng của rất nhiều nhân tố. Dưới đây là một số nhân tố quan trọng :