a. Thủ tục mở TK
Khách hàng chỉ cần đến bất cứ chi nhánh nào của ngân hàng điền vào mẫu giấy đề nghị gửi tiết kiệm không kì hạn có kèm theo giấy chứng minh nhân dân và chữ kí mẫu, nhân viên sẽ hoàn tất thủ tục nhận tiền và cấp sổ tiền gửi ngay cho khách hàng. Mỗi khi giao dịch gửi, rút tiền,…chủ tài khoản phải kí đúng chữ kí trên chứng từ kế toán.
b. Kế toán tiền gửi tiết kiệm không kì hạn
Kế toán nhận tiền gửi:
Khi khách hàng nộp tiền, kế toán hạch toán: N: TK tiền mặt
C: TK tiền gửi tiết kiệm không kì hạn/KH
Kế toán trả lãi tiền gửi:
Hàng tháng tính và thanh toán lãi tiền gửi tiết kiệm không kì hạn tương tự như tiền gửi thanh toán.
+ Vào ngày lĩnh lãi nếu khách hàng không đến lĩnh lãi, lãi sẽ được nhập gốc, hạch toán:
N: TK trả lãi tiền gửi
C: TK tiền gửi tiết kiệm không kì hạn/KH + Nếu khách hàng đến lĩnh lãi, hạch toán:
N: TK trả lãi tiền gửi C: TK thích hợp
Kế toán chi trả tiền gửi:
Khi khách hàng xin rút tiền, kế toán hạch toán: N: TK tiền gửi tiết kiệm không kì hạn/KH C: TK thích hợp
c. Kế toán tiền gửi tiết kiệm có kì hạn
Loại trả lãi sau:
Kế toán nhận tiền gửi: Khi khách hàng gửi tiền vào, kế toán hạch toán:
N: TK tiền mặt
C: TK tiền gửi tiết kiệm có kì hạn/KH
Kế toán trả lãi tiền gửi: Hàng tháng tính và hạch toán lãi phải trả dồn tích
Phương pháp tính lãi: Lãi 1 tháng = số dư tiền gửi * lãi suất / tháng N: TK trả lãi tiền gửi
C: TK lãi phải trả cho tiền gửi
Kế toán chi trả tiền gửi:
Khi đáo hạn:
- Nếu khách hàng không đến rút hoặc chỉ rút lãi: N: TK lãi phải trả cho tiền gửi
N: TK trả lãi tiền gửi C: TK thích hợp
- Nếu khách hàng xin rút gốc, tất toán sổ cho khách hàng và hạch toán: N: TK tiền gửi tiết kiệm có kì hạn/KH
N: TK trả lãi tiền gửi C: TK tiền mặt
- Nếu khách hàng rút trước hạn: + Thoái chi toàn bộ số lãi đã dự trả: N: TK lãi phải trả cho tiền gửi C: TK trả lãi tiền gửi
+ Tính số lãi thực trả cho khách hàng với lãi suất phù hợp N: TK trả lãi tiền gửi
C: TK thích hợp
Loại trả lãi trước:
Kế toán nhận tiền gửi: Khi khách hàng đến gửi tiền, kế toán hạch toán:
N: TK tiền mặt
N: TK chi phí chờ phân bổ
C: TK tiền gửi tiết kiệm có kì hạn/KH
Kế toán trả lãi tiền gửi: Định kì kế toán phân bổ lãi trả trước vào chi phí
N: TK trả lãi tiền gửi C: TK chi phí chờ phân bổ
Kế toán chi trả tiền gửi: Khi đáo hạn kế toán chỉ thanh toán gốc cho
khách hàng
N: TK tiền gửi tiết kiệm có kì hạn/KH C: TK thích hợp
+ Thoái chi số lãi đã phân bổ vào chi phí N: TK chi phí chờ phân bổ
C: TK trả lãi tiền gửi
+ Tính số lãi thực trả cho khách hàng theo lãi suất thực trả, thời gian gửi
thực tế, số tiền gửi thực tế và hạch toán:
N: TK tiền gửi tiết kiệm có kì hạn/KH N: TK trả lãi tiền gửi
C: TK chi phí chờ phân bổ C: TK tiền mặt
