1. Quỹ khen thởng phúc lợi 421 228.270.057 111.440.597
2. Nguồn kinh phí 422 22
3. Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 423
Tổng cộng nguồn vốn (430=300+400) 430 17.751.798.289
16.445.014.031 1
3. Các thủ tục kiểm soát:
Nh các công ty khác, ban điều hành của công ty INTRACO cũng có những nguyên tắc của riêng công ty để kiểm soát tình hình hoạt động trong công ty.
a. Nguyên tắc phân công phân nhiệm:
Đối với nguyên tắc này, các nhà quản lý của INTRACO có lập trờng rõ ràng rằng trách nhiệm và công việc phảI đợc phân công cụ thể cho từng bộ phận và từng nhân viên trong công ty.
Trong công ty có các phòng ban, và có sự chuyên môn hoá với từng phòng ban. Mỗi phòng ban có công việc và nhiệm vụ cụ thể, mỗi nhân viên trong phòng phụ trách công việc riêng của mình và có trách nhiệm hoàn thành phần việc đó.
b. Nguyên tắc bất kiêm nhiệm:
Trong tổ chức nhân sự, các nhiệm vụ phê chuẩn và thực hiện, thực hiện và kiểm soát, ghi sổ và bảo quản tài sản đ… ợc thực hiện riêng rẽ và do những cá nhân khác nhau đảm nhiệm.
Các nhân viên trong từng phòng ban có nghĩa vụ thực hiện công việc đợc giao và quyền kiểm tra những công việc đó do lãnh đạo phòng đảm nhiệm. Nh vậy có sự tách biệt rõ ràng giữa việc thực hiện và kiểm soát trong từng phòng ban. Sau khi lãnh đạo phòng kiểm tra việc thực hiện, trình lên cấp trên (lãnh đạo công ty) phê chuẩn. Công việc phê chuẩn do lãnh đạo cấp cao nhất của công ty thực hiện.
c. Nguyên tắc uỷ quyền và phê chuẩn:
Theo sự uỷ quyền của các nhà quản lý, các cấp dới đợc giao cho quyết định và giảI quyết một số công việc trong phạm vi nhất định. Những công việc nào liên quan và ảnh hởng tơng đối lớn đến hoạt động của công ty, cần phảI có sự phê chuẩn của cấp lãnh đạo cao nhất mới đợc tiến hành thực hiện. Việc thu và chi tiền cũng cần phảI có chữ ký của giám đốc công ty, thủ quỹ mới đợc xuất tiền hoặc thu tiền, và ghi sổ.
Đó là ba nguyên tắc cơ bản mà bất kỳ một doanh nghiệp kinh doanh nào cũng cần thực hiên, và INTRACO đã tuân thủ tơng đối nghiêm túc ba nguyên tắc trên.
IV. Đánh giá hệ thống KSNB của công ty INTRACO: INTRACO:
Chúng ta đã tìm hiểu về hệ thống KSNB của công ty INTRACO ở trên. Công ty INTRACO đã phần nào hiểu đợc bản chất và tầm quan trọng của hệ thống KSNB.
1. Đánh giá các báo cáo tài chính của công ty (BCTC)
Các báo cáo tài chính (BCTC) của công ty đợc trình bày rõ ràng và đầy đủ. Có thể thấy các BCTC có thể đợc kiểm toán, ví dụ nh báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và báo cáo lu chuyển tiền tệ, BCĐKT của công ty…
Khi tiến hành phỏng vấn ông Ngô Quang Thịnh, phó phòng tài chính kế toán của công ty, chúng tôi đợc biết rằng: các con số trong bảng lu chuyển tiền tệ rất khó để khớp đợc với nhau, và ngời lập chỉ có thể cố gắng đảm bảo số chênh lệch ở mức thấp nhất và ở mức có thể chấp nhận đợc. Tuy nhiên, trong báo cáo lu chuyển tiền tệ thì các con số lại khớp nhau.
Báo cáo lu chuyển tiền tệ
Từ ngày: 01/01/2006 đến ngày: 31/12/2006
Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Kỳ này Kỳ trớc
1 2 3 4 5
I. Lu chuyển tiền tệ từ hoạt động sản xuất kinh doanh
1. Lợi nhuận trớc thuế 1 273.582.517 163.686.1652. Điều chỉnh cho các khoản 2. Điều chỉnh cho các khoản
Khấu hao 2 371.673.871 216.242.587
Các khoản dự phòng 3
Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái cha thực
hiện 4 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Lãi, lỗ từ hoạt động đầu t 5
Chi phí lãi vay 6 399.794.920 28.935.250
3. Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh
trớc thay đổi vốn 8 1.045.051.308 468.496.824
Tăng, giảm các khoản phải thu 9 -2.262.782.406 8.825.493.601
Tăng, giảm hàng tồn kho 10 -7.214.827.486 -863.895.769
Tăng, giảm các khoản phải trả ( không kể
lãi vay phải trả, thu) 11 -365.270.229 -1.374.809.563
Tăng , giảm chi phí trả trớc 12 -922.373.826 -1.095.561.145
Tiền lãi vay đã trả 13 -399.790.520 -28.935.250
Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp 14 -124.188.195 -92.663.640
Tiền thu khác từ hoạt động sản xuất kinh
doanh 15 517.526 -
Tiền chi khác từ hoạt động sản xuất kinh
doanh 16 -2.187 12.449.999
Lu chuyển tiền thuần từ hoạt động sản
xuất kinh doanh 20 -10.243.666.015 8.600.194.183 II. Lu chuyển tiền từ hoạt động đầu t
1. Tiền chi mua sắm, xây dựng TSCĐ và
các tài sản dài hạn 21 6,7,8,9 49.042.272 108.546.655
2. Tiền thu từ thanh lý, nhợng bán TSCĐ
và các tài sản dài hạn khác 22
3.Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ
của các đơn vị khác 23
4. Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công
cụ nợ của đơn vị khác 24
5. Tiền chi góp vốn vào đơn vị khác 25
6. Tiền thu hồi đầu t góp vốn vào đơn vị
khác 26
7. Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận
đợc chia 27 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Lu chuyển tiền từ hoạt động đầu t 30 49.042.272 108.546.655 III.Lu chuyển tiền từ hoạt động tài
1 2 3 4 51. Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn 1. Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn
góp của chủ sở hữu 31 21
2. Tiền chi trả vốn góp cho các CSH, mua
lại c/phiếu đã p/hành 32
3. Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận đợc 33 21.700.228.000 1.442.964.000
4. Tiền chi trả nợ gốc vay 34 18.588.288.000 2.550.000.000
5. Tiền chi trả nợ thuê tài chính 35
6. Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu 36 21
Lu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài
chính 40 3.112.000.000 1.107.036.000 Lu chuyển tiền thuần trong kỳ
(20+30+40) 50 7.180.708.287- 7.384.611.528
Tiền và các khoản tơng đơng tiền đầu kỳ 60 7.915.574.602 530.963.074
ảnh hởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61
Tiền và các khoản tơng đơng tiền cuối kỳ
(50+60+61) 70 29 734.866.315 7.915.574.602
Hà nội, ngày 23 tháng 01 năm 2007
Ngời lập biểu kế toán trởng Giám đốc
Đỗ Xuân Vì
Hệ thống kiểm soát nội bộ của INTRACO tơng đối thông thờng và đơn giản. Trong đó có những mặt mạnh và mặt yếu riêng.
a. Ưu điểm:
- Cơ cấu tổ chức hợp lí, trong mỗi phòng ban đã có một trởng phòng và 2 phó phòng chịu trách nhiệm kiểm soát trong phòng ban đó. Và đã có sự phân công nhiệm vụ rõ ràng và cụ thể cho từng phòng ban.
- Hàng tuần công ty tổ chức cuộc họp gồm giám đốc, phó giám đốc, trởng phòng và phó phòng nhằm xác định mức độ hoàn thành của kế hoạch nói chung cũng nh mỗi hợp đồng nói riêng, do đó kịp thời đa ra đợc phơng h- ớng đúng đắn, rút ra đợc kinh nghiệm, khắc phục đợc những điểm còn yếu kém giúp công ty không đi chệch hớng dự kiến và hoạt động hiệu quả hơn. - Đội ngũ cán bộ nhân viên đợc tuyển chọn đầu vào một cách kỹ lỡng và đợc đào tạo liên tục để nâng cao hiệu quả làm việc góp phân nâng cao chất lợng công việc.
- Ngoài ra quy trình hoạt động và quy trình kiểm soát nội bộ đợc xác định rõ ràng bằng văn bản và truyền đạt rộng rãi trong công ty. Mọi nhân