Tài khoản d:

Một phần của tài liệu Phương hướng và biện pháp nâng cao hiệu quả hệ thống kiểm soát nội bộ (Trang 42 - 43)

III. Hệ thống kiểm soát nộibộ của công ty INTRACO:

Tài khoản d:

141

Phiếu chi

Ngày: 05/04/2007

Ngời nhận tiền: Đinh Thu Nhung Địa chỉ: P.Hành Chính

Về khoản: Chi phần còn lại của PTƯ số 4 ngày 26/03/2007, Chi

phần còn lại của PTƯ số 3 ngày Số tiền: 4 870 922.00

Kèm theo: 0 chứng gốc

Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Kế toán thanh

toán

Đã nhận đủ số tiền( viết bằng chữ ):………

………. Ngày ..tháng ..năm ..… … …

Thủ quỹ Ngời nhận tiền

Khi công ty phảI chi một khoản tiền cho việc mua hàng, trớc tiên kế toán định khoản nghiệp vụ chi tiền, kế toán cũng là ngời chịu trách nhiệm kiểm tra tính chính xác và lập chứng từ ( cụ thể là phiếu chi), kế toán theo dõi số thứ tự phiếu chi. Lập xong chứng từ, kế toán ký vào phần “ngời lập chứng từ”, sau đó chuyển cho kế toán trởng. Kế toán trởng duyệt nội dung định khoản,theo dõi ngày trên phiếu chi và kiểm tra tính chính xác về các con số và ký tiếp vào phiếu chi. Kế toán trởng chuyển cho giám đốc công ty. Giám đốc sau khi xem xét tính hợp lý của phiếu chi, ký nháy vào phần “thủ trởng đơn vị”, sau đó chuyển cho thủ quỹ xuất tiền. Khi xuất tiền, thủ quỹ ký phần “ thủ quỹ”. Khi thực hiện xong, chứng từ đã có hiệu lực, tiền chuyển cho ng- ời bán hàng, ngời bán hàng nhận tiền và ký vào phần “ngời nhận tiền”. Phiếu chi đợc lập làm hai bản, ngời bán giữ một bản, còn công ty lu một bản tại phòng kế toán. Thông thờng phòng kế toán của công ty lu giữ chứng từ đó ít nhất 5 năm, và trung bình 10 năm thì huỷ. Kết thúc một quá trình luân chuyển chứng từ từ khi đợc lập cho đến khi bị huỷ. Đó là một quy trình luân chuyển chứng từ đơn giản trong công ty INTRACO.

Hệ thống bảng cân đối kế toán trong công ty do kế toán viên lập, rồi kế toán trởng kiểm tra và trình lên giám đốc nếu không nhận thấy sai sót.

Bảng cân đối kế toán

Từ ngày : 01/01/2006 đến ngày: 31/12/2006

Tài sản Mã số Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm

1 2 3 4 5

A. Tài sản ngắn hạn (100+110+120+130+140+150) 100 16.002.027.638 14.375.933.669

Một phần của tài liệu Phương hướng và biện pháp nâng cao hiệu quả hệ thống kiểm soát nội bộ (Trang 42 - 43)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(60 trang)
w