III. Tỷ suất sinh lờ
2.2.3.4. Phân tích, tổng hợp kết quả và lập kế hoạch
Những kết quả phân tích tài chính nh trên đợc ban giám đốc và ban lãnh đạo thông qua và trên cơ sở đó ra quyết định tài chính. Kết quả phân tích tài chính tại Công ty chỉ có giá trị tham khảo khi lãnh đạo công ty ra các quyết định tài chính.Việc dự đoán tài chính,kế hoạch hoá tài chính của công ty cũng chỉ chịu ảnh hởng phần nào của kết quả phân tích tài chính.Các dự đoán tài chính,kế hoàch tài chính đơc thiết lập mới chỉ là dự đoán kế hoạch cho năm tiếp theo,Công ty cha có kế hoạch tài chính dài hạn.Các chỉ tiêu kế hoạch nh doanh thu,chi phí,lợi nhuận dự tính, tổng sản lợng, thu nhập bình quân đều cha thật chính xác so với kết quả thực tế.
Ví dụ nhìn vào báo cáo kết quả kinh doanh việc dự đoán và ra quyết định tài chính cha thật chính xác ở chỗ: Đầu t vào hoạt động tài chính năm 2001 bị lỗ 5.907 triệu đồng làm giảm lợi nhuận, thất thu thuế đối với nhà nớc.
* Đánh giá tình hình chung của công ty qua 3 năm trên các mặt sau: - Công tác quản lý chi phí sản xuất kinh doanh:
Do đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty là sản xuất các loại bóng đèn, phích nớc, nên chi phí cho sản xuất kinh doanh là rất lớn vì phải mua nguyên vật liệu với khối lợng lớn, đa dạng về chủng loại nh nguyên vật liệu chính, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, vật liệu phụ, chi phí thu mua, vận chuyển...Cần có kế hoạch về quy mô sản xuất từ đó tiến hành chi hợp lý. Chi phí bán hàng và chi phí
quản lý doanh nghiệp năm 2001 tăng 7.274 triệu và năm 2002 tăng 13.558 triệu đây là khoản chi phí lớn mà doanh nghiệp cần chú trọng và có biện pháp tiết kiệm nh lựa chọn phơng thức vận chuyển hợp lý, đảm bảo an toàn cho hàng hoá, giao hàng đúng hạn, tránh hỏng hóc, mất mát; quản lý chặt chẽ các khoản chi phí cho nghiên cứu thị trờng, hoạt động trng bày, quảng cáo, giới thiệu sản phẩm.. không gây lãng phí mà vẫn đẩy mạnh đợc tiêu thụ.
- Công tác thị trờng:
Đối với công ty, thị trờng là nhân tố quan trọng không chỉ trong nớc và ngoài nớc. Trong 3 năm qua, công ty đã tiêu thụ một lợng sản phẩm lớn các loại bóng đèn, phích nớc trên toàn quốc trọng tâm là các tỉnh phía Bắc và ở các văn phòng đại diện, chi nhánh ở phía nam, tạo đợc uy tín, mối quan hệ tốt với bạn hàng và với cơ quan quản lý cấp trên là tổng công ty. Đối với nớc ngoài, giá trị xuất khẩu tăng khá cao năm 2001 thực hiện vợt kế hoạch 212,31%, năm 2002 là 235,18%, năm 2002 tăng 22,87% với mặt hàng chủ yếu là bóng đèn tròn. Đây là điều khích lệ đối với công ty tiếp tục duy trì sản xuất với tốc độ cao.
* Về công tác huy động và sử dụng vốn:
Công ty chủ yếu sử dụng vay nợ ngắn hạn và nợ dài hạn để sản xuất kinh doanh. Số vay nợ tăng một cách đáng kể qua 3 năm: năm 2001 so với năm 2000 tăng 17.527 triệu, 2002 so với năm 2001 tăng12.985, điều này có lợi cho công ty nhng công ty cũng cần xây dựng kế hoạch trả nợ hợp lý, không làm ảnh hởng đến khả năng thanh toán của công ty. Nguồn vốn chủ sở hữu là nguồn chủ yếu để mua sắm tài sản cố định và cũng tăng qua 3 năm :2001 tăng 16,5% so với 2000 và 2002 tăng 17,48% nhng lại chiếm tỷ trọng nhỏ so với tổng nợ phải trả. Dự trữ tiền mặt chiếm tỷ trọng trong tài sản lu động nhỏ hơn so với hàng tồn kho điều này là phù hợp đối với đặc điểm của công ty là sản xuất công nghiệp, nhng cũng cần đẩy mạnh công tác tiêu thụ để giảm bớt hàng tồn kho, thu hồi vốn nhanh, tăng dự trữ tiền mặt để thanh toán tức thời. Công ty có kế hoạch xây dựng cơ cấu vốn hợp lý trong tơng lai để đẩy nhanh sản xuất.
* Về tình hình sản xuất kinh doanh:
Do ảnh hởng của nhiều nguyên nhân từ thị trờng trong nớc và nớc ngoài về giá cả vật t đầu vào tăng làm giảm tỷ trọng nhập khẩu vật t, tăng chi phí sản xuất kinh doanh trong khi đó việc tiêu thụ còn cha đợc đẩy mạnh với hàng tồn kho cao, giảm giá bán sản phẩm đầu ra theo yêu cầu của thị trờng làm cho lợi
của mình năm 2001 có giảm so với 2000 1.966 triệu nhng đến năm 2002 lại tăng so với 2001 là 3.345 triệu, so với năm 2000 là 1.379 triệu.