- Thủ quỹ: Có nhiệm vụ thu chi, bảo quản tiền mặt, tuyệt đối giữ bí mật về số liệu sổ sách và tồn quỹ tiền mặt, kiểm tra đúng đủ trước khi chi tiền, ghi chép sổ quỹ
4.2.2.Phân tích tình hình biến động nguồn vốn của công ty năm 2007:
A. TSLĐ và ĐTNH 27.829
4.2.2.Phân tích tình hình biến động nguồn vốn của công ty năm 2007:
Bảng 4.5: Tình hình phân bổ nguồn vốn SXKD năm 2007:
Đơn vị tính: 1000 đồng
Chỉ tiêu Đầu năm Cuối kỳ So sánh
Giá trị % Giá trị % ± ∆ %
A. Nợ phải trả 42.345.846 99,97 24.283.514 62,57 (18.062.332) (42,65)I. Nợ ngắn hạn 23.837.115 56,29 11.478.210 47,27 (12.358.905) (51,85) I. Nợ ngắn hạn 23.837.115 56,29 11.478.210 47,27 (12.358.905) (51,85)
1. Vay ngắn hạn 17.227.973 72,27 3.616.689 31,51 (13.611.284) (79,01)2. Phải trả người bán 290.143 1,22 349.369 3,04 59.226 20,41 2. Phải trả người bán 290.143 1,22 349.369 3,04 59.226 20,41 3.Người mua trả tiền trước 126.194 0,53 126.194 1,10 - -
4. Thuế và các khoản nộp - - - - - - 5. Phải trả CNV 5.564.443 23,34 7.041.675 61,35 1.477.232 26,55 6. Phải trả khác 628.362 2,64 344.284 3,00 (284.078) (45,21) II. Nợ dài hạn 18.508.731 43,71 12.805.304 52,73 (5.703.427) (30,81) B. NV CSH 12.354 0,03 14.523.876 37,43 14.511.522 117.464,16 I. Nguồn CSH 563.136 4.558,33 15.970.624 109,96 15.407.488 2.736,02 1. Vốn đầu tư CSH 20.268.186 3.599,16 32.013.280 200,45 11.745.094 57,95 2. Quỹ đầu tư phát triển 268.012 47,59 268.012 1,68 0 -
3.Quỹ dự phòng TC 216.765 38,49 216.765 1,36 0 -
4. LN sau thuế chưa PP (20.437.692) (3.629,26) (17.822.673) (111,60) 2.615.019 12,805. Nguồn vốn đầu tư XDCB 247.865 44,02 1.295.239 8,11 1.047.374 422,56 5. Nguồn vốn đầu tư XDCB 247.865 44,02 1.295.239 8,11 1.047.374 422,56
II. Nguồn kinh phí (550.782) (4.458,33) (1.446.748) (9,06) (895.966) (162,67)Tổng 42.358.200 100,00 38.807.390 100,00 (3.550.810) (8,38) Tổng 42.358.200 100,00 38.807.390 100,00 (3.550.810) (8,38)
(Nguồn: Phòng Kế toán – Tài vụ) Qua bảng 4.5 cho thấy, tổng nguồn vốn cuối kỳ so với đầu kỳ trong năm 2007 giảm 3.550.810.000 đồng, mức giảm là 8,38%. Nguyên nhân dẫn đến tình hình này là do:
* Nợ phải trả trong năm giảm mạnh, giảm 18.062.332.000 đồng, mức giảm là 42,65%. Trong đó:
- Nợ ngắn hạn cuối kỳ so với đầu kỳ giảm 12.358.905.000 đồng, mức giảm 51,85%. Nợ ngắn hạn giảm nhiều như vậy là do vay ngắn hạn giảm mạnh, giảm 13.611.284.000 đồng, mức giảm là 79,01%. Ở thời điểm đầu năm nó chiếm tỷ trọng tới 72,27% đến cuối kỳ thì chỉ còn 31,51%. Phải trả khác giảm 284.707.000 đồng, mức giảm 45,21%.Đây là do trong năm công ty không phải nộp thuế nên cắt bớt các khoản chi phí đi. Tuy phải trả công nhân viên tăng 1.477.232.000 đồng, mức tăng tới 26,55% nhưng không làm cho nợ ngắn hạn vì thế mà tăng được. Vì nó chiếm tỷ trọng nhỏ hơn vay ngắn hạn, đầu năm chỉ chiếm 23,34%. Nguyên nhân phải trả công nhân
viên tăng là do trong năm này đã sử dụng thêm nhiều lao động (từ 1.264 người năm 2006 lên 1.310 người năm 2007).
- Nợ dài hạn trong năm này cũng giảm 5.703.427.000 đồng, mức giảm là 30,81%. Chủ yếu là do vay và nợ dài hạn giảm, chứng tỏ công ty chú trọng đến việc thanh toán các khoản nợ.
* Nguồn vốn chủ sở hữu cuối kỳ so với đầu kỳ tăng 14.511.522.000 đồng, mức tăng tới 117.464,16%. Mức tăng cao như vậy là do đầu kỳ giá trị của nguồn vốn chủ sở hữu nhỏ. Nguồn vốn chủ sở hữu tăng nhiều là do những nguyên nhân sau:
- Nguồn chủ sở hữu cuối kỳ so với đầu kỳ tăng 15.407.488.000 đồng, mức tăng 2.736,02%. Nguồn này tăng nhiều là do vốn đầu tư chủ sở hữu tăng nhiều, tăng tới 11.745.094.000 đồng, mức tăng 57,95%. Công ty đã huy động được một số lượng vốn lớn. Tiếp theo là lợi nhuận sau thuế chưa phân phối tăng 2.615.019.000 đồng, mức tăng 12,8% và nguồn vốn đầu tư XDCB cũng tăng, tăng 1.047.374.000 đồng, mức tăng 422,56%.
- Nguồn kinh phí trong năm tiếp tục giảm đi 895.966.000 đồng, mức giảm 162,67%. Công ty vẫn tăng chi cho các hoạt động như nghiên cứu, đào tạo, các hoạt động khác.
Ta có tỷ suất tự đầu tư như sau:
Đầu năm = 12.354.000
42.358.200.000 Cuối năm = 14.523.876.000
38.807.390.000
Qua đó ta thấy tỷ suất tự đầu tư cuối năm so với đầu năm tăng lên 37,4%. Nguyên nhân là do nguồn vốn chủ sở hữu tăng lên nhiều, trong khi tổng nguồn vốn lại giảm đi. Tỷ suất tự đầu tư tăng cho thấy công ty tự quyết định được các hoạt động của mình, tránh bị lệ thuộc vào những người chủ nợ. Đây là điều rất tốt cho công ty.