II. Tài sản cố định dùng cho mục đích phúc lợi, sự nghiệp, an ninh
1- Nhận xét về tình hình sử dụng vốn kinh doan hở công ty Thắng Lợi t rong thời gian vừa qua.
1.1- Những thành tích đạt đợc trong quá trình sử dụng vốn kinh doanh của công ty Thắng Lợi. doanh của công ty Thắng Lợi.
Công ty Thắng Lợi là một đơn vị hạch toán độc lập, hoạt động trong lĩnh vực thơng mại - dịch vụ. Chuyển sang nền kinh tế thị trờng công ty đã gặp phải nhiều khó khăn chung. Nhng với sự cố gắng của ban lãnh đạo công ty cũng nh toàn thể cán bộ công nhân nên công ty đã đạt đợc những thành tích đáng kể trong việc quản lý và sử dụng vốn.
Thực tế cho thấy trong thời gian qua, kể từ khi đợc thành lập đến nay công ty Thắng Lợi liên tục làm ăn có lãi. Giá trị tổng tài sản cũng nh số vòng quay vốn đợc tăng lên đáng kể, tạo đà cho việc phát triển mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh của công ty trên nhiều mặt. Đồng thời công ty luôn duy trì đ- ợc một tỷ trọng cao của vốn CSH trên tổng vốn, nhờ đó có thể tự trang trải tài sản, công nợ bằng phần lớn tiền vốn của mình. Đảm bảo đợc sự an toàn trong kinh doanh.
Trong quản lý sử dụng vốn cố định, công ty Thắng Lợi đã thành công trong việc tập trung huy động các nguồn lực để đầu t, thay thế và đổi mới các trang thiết bị đã lạc hậu, mua sắm máy móc thiết bị hiện đại. Việc khấu hao thu hồi vốn cố định của công ty đợc kế hoạch hoá và là biện pháp tích cực giúp công ty luôn theo dõi sát sao giá trị còn lại của tài sản cố định vì những biến động đột ngột của thị trờng hoặc hao mòn vô hình... sẽ làm phát sinh chênh lệch giữa giá trị còn lại trên sổ sách và giá trị còn lại thực tế trong thời gian dài gây ảnh hởng xấu đến công tác thu hồi vốn cố định.
Trong việc quản lý vốn lu động, thành tích nổi bật nhất của công ty là việc cố gắng đáp ứng đầy đủ nhu cầu vốn lu động cho sự tăng trởng nhanh chóng của hoạt động sản xuất kinh doanh. Bằng nhiều biện pháp khác nhau, công ty đã luôn đảm bảo 1 lợng vốn lu động thờng xuyên dơng, vì vậy công ty luôn đủ khả năng thanh toán các công nợ ngắn hạn. Chính vì vậy quản lý và sử dụng các nguồn vốn một cách năng động uyển chuyển đã giúp cho công ty vợt qua mọi khó khăn và góp phần phát triển mở rộng công ty.
1.2- Những hạn chế cần khắc phục trong quản lý và sử dụng vốn kinh doanh. doanh.
Qua phân tích, đánh giá hiệu quả sử dụng vốn ở công ty Thắng Lợi trong những năm vừa qua, có thể thấy rằng, bên cạnh những mặt tích cực còn có những hạn chế cần giải quyết khắc phục nhằm nâng cao hơn nữa hiệu quả sử dụng vốn thời gian tới.
- Đối với tài sản cố định. Công ty cần khai thác triệt để về thời gian và công suất của tài sản cố định phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh, thúc đẩy việc bảo dỡng, sử dụng tối đa năng lực còn lại của tài sản cố định. Việc gia tăng tổng giá trị tài sản cố định cũng nh thay đổi tỷ trọng các thành phần của tài sản cố định sao cho phù hợp với quy mô kinh doanh của doanh nghiệp trong từng thời điểm cụ thể.
Khi tính khấu hao, ngoài phơng pháp khấu hao bình quân năm truyền thống, thì đối với những trờng hợp cụ thể nh tài sản cố định đợc đầu t bằng vốn vay ngân hàng hoặc những tài sản cố định có khả năng hao mòn vô hình nhanh... thì có thể áp dụng phơng pháp khấu hao giảm dần hoặc phơng pháp kết hợp giữa khấu hao giảm dần và khấu hao bình quân.
Ngoài ra, công ty cần phải điều chỉnh tỷ lệ thích hợp giữa tài sản cố định tích cực (máy móc thiết bị, phơng tiện vận tải...) và tài sản cố định không tích cực (nhà kho, nhà quản lý...) phải làm sao hài hoà, phù hợp, tránh tình trạng trang bị thừa tài sản cố định không tích cực vì phần tài sản cố định
này không tham gia vào việc tạo ra lợi nhuận và thời gian thu hồi vốn của chúng lại rất chậm.
- Đối với tài sản lu động: Trong việc quản lý và sử dụng vốn lu động ở công ty Thắng Lợi, nổi cộm lên 3 vấn đề chủ yếu cần nhanh chóng khắc phục đó là:
+ Thiếu tiền mặt để thanh toán. + Lợng tồn kho có lúc quá nhiều.
+ Tình hình thanh toán công vụ dây da, kéo dài mà trong đó chủ yếu là các khoản phải trả ngời bán và phải thu của khách hàng.
Trên thực tế, do thời điểm thu tiền và thời điểm chi tiền không phải lúc nào cũng phù hợp với nhau, có lúc thừa, lúc thiếu. Vì vậy công ty cần phải xác định nhu cầu vốn bằng tiền cho từng giai đoạn và chỉ rõ thời gian vốn bằng tiền cần đợc tài trợ. Để dự đoán đúng nhu cầu vốn bằng tiền, điều quan trọng là phải làm tốt công việc quan sát, nghiên cứu, vạch rõ tính quy luật của các khoản thu, chi.
Cùng với việc xác định rõ nhu cầu vốn bằng tiền, công ty cần phải rút ngắn chu kỳ vận động của tiền mặt để tăng khả năng tạo lợi nhuận bằng cách rút ngắn thời gian hàng tồn kho và thu hồi nhanh các khoản phải thu tận dụng những khoản phải trả chậm một cách tối đa.
Việc tồn tại vật t hàng hoá dự trữ, tồn kho là bớc đệm cần thiết cho quá trình hoạt động bình thờng của doanh nghiệp. Tuy vậy việc dự trữ hàng hoá quá lớn sẽ tốn kém chi phí, gây ra ứ đọng vốn. Để tránh tình trạng này công ty cần phải nghiên cứu kỹ nhu cầu của từng loại mặt hàng trên thị trờng vào từng khoảng thời gian nhất định để có kế hoạch thu mua, tiêu thụ phù hợp.
Trong nền kinh tế thị trờng, việc mua bán chịu là vấn đề không thể tránh khỏi. Tín dụng thơng mại cũng có thể làm cho doanh nghiệp đứng vững và giàu có trên thị trờng, nhng cũng có thể làm cho doanh nghiệp gặp rủi ro trong hoạt động kinh doanh. Để giải quyết tốt việc thu hồi các khoản phải thu, tránh bị chiếm dụng vốn công ty Thắng Lợi cần xây dựng một tiêu chuẩn
tín dụng hợp lý, xác minh phẩm chất, uy tín của từng khách hàng và áp dụng cho từng đối tợng cụ thể một cách linh hoạt, phải theo dõi các khoản phải thu trên cơ sở đó có thể thay đổi chính sách thơng mại kịp thời. Rủi ro liên quan tới các khoản đầu t bằng các nguồn vốn ngắn hạn nhìn chung cao hơn rủi ro gắn liền với sử dụng các nguồn tài trợ dài hạn. Độ rủi ro cao hơn đợc thể hiện ở 2 điểm:
+ Tỷ lệ lãi suất ngắn hạn thay đổi nhiều hơn lãi suất dài hạn. Công ty phải thờng xuyên phải trả nợ cũ, vay nợ mới. Mỗi lần vay mới coi nh lại là 1 hợp đồng mới, lãi suất cũng đợc quy định lại cho phù hợp với những thay đổi của thị trờng. Do vậy tỷ lệ lãi suất của nợ ngắn hạn dao động thờng xuyên.
+ Giữ một khoản nợ ngắn hạn lớn sẽ dễ gặp rủi ro trong thanh toán. Bởi vì việc thờng xuyên phải gia hạn nợ để phải chịu chi phí cao hoặc khi không gia hạn nợ đợc thì phải bán tài sản với giá rẻ hoặc vay với lãi suất cao để thanh toán hoặc sẽ mất khả năng thanh toán. Do vậy công ty nên nhanh chóng giảm bớt các khoản nợ ngắn hạn, chỉ duy trì ở mức cho phép phù hợp với tình hình tài chính và khả năng thanh toán hiện tại của công ty. Bên cạnh đó công ty cần có những kế hoạch nâng cao hơn nữa tỷ trọng vốn lu động trong tổng vốn sản xuất để tạo điều kiện cho việc tăng khả năng sinh lời từ vốn sản xuất.