3.1. Bộ máy tổ chức của cơng ty:
Mơ hình cơ cấu tổ chức thuộc loại theo chức năng nhiệm vụ. Văn phịng cơng ty quản lý và điều hành tồn bộ hoạt động của cơng ty. Các đơn vị cơ sở trực thuộc quản lý của cơng ty trực tiếp hoạt động kinh doanh với chế độ tài chính là hạch tốn báo sổ.
Chức năng và nhiệm vụ các phịng ban:
Giám đốc: Là người cĩ quyền hành cao nhất trong cơng ty, phụ trách chung, trực tiếp chỉ đạo cơng tác tổ chức, hoạch định và quyết định chiến lược sản xuất kinh doanh.
Phĩ giám đốc: Gồm hai người:
Phĩ giám đốc phụ trách mảng du lịch : Phụ trách khối ăn và nghỉ, khối dịch vụ vui chơi, giải trí tồn cơng ty ( Khách sạn Đơng Xuyên – Long Xuyên - Cửu Long, Khu du lịch Bến Đá Núi Sam, khu du lịch Lâm Viên Núi Cấm, Khu du lịch Tức Dụp, nhà nghỉ An Hải Sơn…). Phụ trách cơng tác tuyên truyền, quảng cáo, chiêu thị, cơng tác đào tạo và phát triển nguồn nhân lực, được giám đốc cơng ty ủy quyền giải quyết cơng việc thuộc lĩnh vực du lịch khi giám đốc vắng mặt.
Phĩ giám đốc phụ trách mảng thương mại: phụ trách cơng tác quản lý hệ thống các xí nghiệp chế biến và xí nghiệp thu mua, phụ trách cơng tác tuyển dụng, đào tạo nguồn nhân lực và được giám đốc ủy quyền giải quyết các cơng việc thuộc lĩnh vực thương mại khi giám đốc đi vắng.
Phịng tổ chức hành chánh: Nhiệm vụ thực hiện cơng tác tổ chức về nhân sự, tham mưu cho giám đốc trong việc đào tạo tuyển dụng nhân viên, sắp xếp nhân sự cơng ty. Quản lý chế độ lao động, tiền lương, văn thư lưu trữ, tạp vụ,…
Phịng Kế tốn - Tài vụ: Thực hiện cơng tác kế tốn tài chính của tồn cơng ty, điều hành nguồn vốn đầu tư, vốn tín dụng, lập kế hoạch và theo dõi tiến độ thực hiện trong kỳ và năm về tài chính.
Phịng kế hoạch nghiệp vụ:
- Tham mưu cho giám đốc cơng ty về định hướng kế hoạch sản xuất kinh doanh và nghiệp vụ phát triển du lịch, thực hiện kinh tế hợp tác xã.
- Xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng năm, qui hoạch phát triển 5 năm, 10 năm của cơng ty.
- Thực hiện phương thức đầu tư vốn, tiêu thụ lương thực của nơng dân và hợp tác xã theo định hướng gắn kết giữa cơng ty và nơng dân, hợp tác xã nơng nghiệp, hợp tác xã xay xát, hợp tác xã dịch vụ,…
- Thống kê, tổng hợp, theo dõi báo cáo quá trình thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh của cơng ty.
- Đề xuất các giải pháp đổi mới về nội dung và chất lượng phục vụ tại nhà hàng, khách sạn và khu du lịch,…
- Tiêu chuẩn hố trang thiết bị, cơng cụ nhà hàng, khách sạn, khu du lịch, nghiệp vụ nhân viên theo đúng qui định của ngành.
- Định hướng chiến lược tiếp thị, tuyên truyền quảng bá sản phẩm du lịch.
Phịng xuất nhập khẩu:
- Tham mưu, giúp việc cho giám đốc cơng ty về thơng tin giá cả, thị trường và kinh doanh hàng hố xuất nhập khẩu.
- Thực hiện kế hoạch kinh doanh hàng hố xuất nhập khẩu theo định hướng của cơng ty.
- Thực hiện nghiệp vụ xuất nhập khẩu: lập hợp đồng kinh tế nội thương, ngoại thương; Theo dõi thực hiện hợp đồng, giao nhận; Thanh lý hợp đồng nội thương và thanh tốn quốc tế.
- Thu nhận, phân tích và truy cập thơng tin chính xác về giá cả thị trường trong nước và quốc tế, kịp thời tham mưu cho giám đốc cơng ty.
- Thực hiện chế độ báo cáo định kỳ theo qui định.
Phịng đầu tư xây dựng:
- Lập kế hoạch, qui hoạch về đầu tư xây dựng, phát triển du lịch, cơ sở hạ tầng phục vụ yêu cầu sản xuất kinh doanh theo định hướng của cơng ty.
- Thực hiện, theo dõi thực hiện, kiểm tra các cơng trình đầu tư xây dựng cơ bản, sửa chữa cơ sở vật chất, mua sắm máy mĩc, trang thiết bị đúng trình tự, thủ tục theo qui định của pháp luật và qui định về việc quản lý đầu tư và xây dựng của cơng ty.
- Thực hiện cơng tác phịng cháy, chữa cháy, bảo hộ lao động và an tồn lao động tồn cơng ty.
Chi nhánh thành phố Hố Chí Minh: Là văn phịng đại diện cho cơng ty giao dịch với khách hàng trong và ngồi nước. Tham vấn cho giám đốc cơng ty về việc đàm phán và ký kết hợp đồng đối nội và đối ngoại. Đảm nhận cơng việc tiếp thị và quảng cáo, khai thác các chuyến du lịch lữ hành quốc nội và quốc ngoại.
Các khách sạn Đơng Xuyên – Long Xuyên - Cửu Long: Kinh doanh dịch vụ lưu trú, ăn uống và các dịch vụ bổ sung như: Xơng hơi, massage, ca nhạc, hàng mỹ nghệ.
Khu du lịch Bến Đá Núi Sam: Kinh doanh dịch vụ lưu trú, ăn uống, massage, karaoke, discotheque, bãi xe, vệ sinh cơng cộng, sân tennis, đại lý bán vé máy bay – vé tàu cánh ngầm, lữ hành nội địa, vận chuyển khách du lịch, dịch vụ giải trí.
Khu du lịch Lâm Viên Núi Cấm: Kinh doanh dịch vụ tham quan, vui chơi, giải trí, lưu trú, ăn uống, discotheque, massage, karaoke.
Khu du lịch Tức Dụp: Kinh doanh dịch vụ tham quan, vui chơi giải trí, lưu trú, ăn uống, karaoke.
Trung tâm dịch vụ du lịch: Kinh doanh lữ hành nội địa và quốc tế, dịch vụ vận chuyển du lịch (xe, canơ), đại lý bán vé máy bay, đại lý bán vé tàu hoả, đại lý bán vé tàu cánh ngầm.
Hệ thống xí nghiệp chế biến nơng sản xuất khẩu: Thu mua, chế biến lương thực xuất khẩu, cung ứng nội địa.
3.2. Bộ máy tài chính - kế tốn của cơng ty: KẾ TOÁN TRƯỞNG PHÓ PHÒNG KẾ TOÁN Kế toán tổng hợp Kế toán ngân hàng Kế toán tiền mặt Kế toán công nợ - Công cụ, dụng cụ
Kế toán văn phòng công ty
Kế toán tại đơn vị trực thuộc
Tổ trưởng kế toán (Kế toán tổng hợp)
Kế toán thu chi & kế toán phần hành Kế toán hàng hoá Thủ quỹ Kế toán thuế Tài sản Kế toán tổng hợp mãng du lịch Thủ quỹ Kế tốn trưởng:
- Thực hiện các qui định của pháp luật về kế tốn tài chính trong tồn cơng ty.
- Tổ chức, điều hành bộ máy kế tốn tại cơng ty, các đơn vị trực thuộc.
- Thu thập, xử lý thơng tin, số liệu kế tốn, theo dõi đối tượng & nội dung cơng việc theo chuẩn mực kế tốn hiện hành, phân tích thơng tin, số liệu kế tốn, tham mưu, đề xuất với lãnh đạo các giải pháp phục vụ cho yêu cầu quản lý và ra quyết định kinh tế, tài chính của đơn vị.
- Tổ chức, chứng kiến việc bàn giao cơng việc của cán bộ, nhân viên kế tốn, thủ quỹ, thủ kho mỗi khi cĩ sự thuyên chuyển, thay đổi cán bộ kế tốn, thủ quỹ, thủ kho.
- Tổ chức, kiểm tra việc thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch tài chính của cơng ty và tình hình chấp hành các định suất, định mức kinh tế, kỹ thuật, các dự tốn chi phí.
Phĩ phịng kế tốn:
Là người giúp việc cho kế tốn trưởng, được kế tốn trưởng uỷ quyền hoặc thực hiện một số lĩnh vực quản lý chuyên mơn, chịu trách nhiệm trực tiếp trước giám đốc và kế tốn trưởng cơng ty về phần việc được phân cơng.
Cơng việc được phân cơng cụ thể như sau:
- Thay mặt kế tốn trưởng giải quyết cơng việc về chuyên mơn khi kế tốn trưởng vắng.
- Tổ chức kiểm kê tài sản, chuẩn bị đầy đủ và kịp thời các thủ tục, tài liệu cần thiết cho việc xử lý kết quả kiểm kê.
- Hướng dẫn và kiểm tra kế tốn tại cơng ty và các đơn vị trực thuộc việc ghi chép, mở sổ sách kế tốn theo đúng qui định nhà nước.
- Kiểm tra việc lưu trữ, bảo quản các tài liệu kế tốn theo đúng thời gian qui định của nhà nước.
- Kiểm tra việc thực hiện các định suất, định mức tiêu hao nguyên vật liệu, vật liệu, lập kế hoạch tài chính, kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch đầu tư trên cơ sở tình hình diễn biến của thị trường.
Phịng kế tốn cơng ty:
- Tổ chức hạch tốn kế tốn về hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty theo đúng luật kế tốn và thống kê.
- Tổng hợp kết quả kinh doanh, lập báo cáo kế tốn thống kê, phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh để thực hiện kiểm tra việc thực hiện kế hoạch.
- Ghi chép, phản ánh chính xác, kịp thời và cĩ hệ thống các nguồn vốn cấp, vốn vay, vốn huy động phục vụ cho yêu cầu sản xuất kinh doanh của cơng ty và các đơn vị trực thuộc.
Tổ trưởng kế tốn các đơn vị trực thuộc:
- Chịu trách nhiệm tổ chức, phân cơng nhân viên kế tốn tại đơn vị, hướng dẫn nghiệp vụ kế tốn, mở sổ sách kế tốn theo đúng mẫu biểu qui định, lập chứng từ liên quan về các nghiệp vụ phát sinh tại đơn vị.
- Thu thập, xử lý thơng tin, số liệu kế tốn theo đối tượng và nội dung cơng việc kế tốn theo chuẩn mực và chế độ kế tốn.
- Kiểm tra, giám sát các khoản thu chi tài chính, các nghĩa vụ thu nộp, thanh tốn nợ, kiểm tra việc quản lý, sử dụng tài sản và nguồn hình thành tài sản, phát hiện, ngăn ngừa các hành vi vi phạm pháp luật về tài chính, kế tốn.
- Phân tích thống kê thơng tin, số liệu kế tốn, tham mưu, đề xuất các giải pháp phục vụ cho yêu cầu quản trị và quyết định kinh tế, tài chính của đơn vị.
- Xây dựng các định suất, định mức tiêu hao nguyên vật liệu, lập kế hoạch tài chính, kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch đầu tư trên cơ sở tình hình diễn biến của thị trường và của khách hàng.
- Tổ chức, chứng kiến việc bàn giao, thuyên chuyển của nhân viên kế tốn, thủ quỹ, thủ kho tại đơn vị.
- Tổ chức lưu trữ tài liệu, chứng từ theo qui định của pháp luật.
Nhân viên kế tốn:
- Chấp hành nhiệm vụ được phân cơng, mở sổ sách kế tốn theo qui định của nhà nước dưới sự hướng dẫn của người phụ trách kế tốn.
- Chịu trách nhiệm trước thủ trưởng đơn vị, tổ trưởng kế tốn và kế tốn trưởng cấp trên về phần việc được phân cơng.
- Lưu trữ, bảo quản chứng từ theo qui định của pháp luật.
4. Khái quát tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty trong thời gian qua:
Đồ thị 1: Đồ thị lợi nhuận theo từng lĩnh vực hoạt động qua 4 năm gần nhất.
5.000 4.000 3.000 Triệu đồng 2.799 4.570 2.487 3.835 2.726 4.550 2.000 1.000 - (1.000) 243 499 (659) - - Năm (2.000) (3.000) (2.226) (2.967) (1.111) (1.348) (1.824) (4.000)
Tổng lợi nhuận LN xuất khẩu gạo LN du lịch LN xuất khẩu điều
Hoạt động của Cơng ty Du Lịch An Giang gồm hai mảng thương mại và du lịch. Trước năm 2002 kinh doanh thương mại bao gồm xuất khẩu gạo và xuất khẩu điều. Nhưng từ năm 2002 đến nay mảng thương mại chỉ kinh doanh xuất khẩu gạo. Xuất khẩu điều kinh doanh khơng hiệu quả, lợi nhuận mang lại luơn là con số âm vì giá nguyên liệu cao trong khi đĩ giá bán đầu ra lại giảm mạnh do hạt điều Thái Lan và Myanma cạnh tranh, phá giá nên thị trường xuất khẩu của doanh nghiệp bị thu hẹp, khĩ tiêu thụ. Chính vì thế nên đến tháng 03/2001 cơng ty đã quyết định giải thể xí nghiệp hạt điều.
Lợi nhuận từ hoạt động xuất khẩu gạo luơn cao nhất trong các hoạt động của cơng ty. Qua 4 năm từ 2000 – 2003 lợi nhuận từ hoạt động xuất khẩu gạo luơn cao hơn so với tổng
lợi nhuận của cơng ty, nguyên nhân của vấn đề này là do cơng ty bù lỗ cho hoạt động xuất khẩu điều kinh doanh khơng hiệu quả và bù lỗ cho hoạt động du lịch
Hoạt động du lịch bị lỗ là do cơng ty đang trong giai đoạn đầu tư, nâng cấp và xây dựng mới lại hệ thống nhà hàng - khách sạn, nên các khoản chi phí khấu hao, sửa chữa và đầu tư trang thiết bị rất cao, bên cạnh đĩ các cơ sở mới mới đi vào hoạt động nên bước đầu cịn nhiều khĩ khăn. Tuy nhiên trong các năm tới sẽ giúp cơng ty thu hút được nhiều khách hàng hơn và lợi nhuận sẽ tăng lên.
Nhìn chung hoạt động của cơng ty tương đối khả quan, trong đĩ hoạt động thương mại đạt kết quả khả quan hơn cả, đây là điều mà cơng ty cần duy trì và phát huy hơn nữa để nâng cao khả năng kinh doanh trên phạm vi quốc tế. Các hệ thống nhà hàng, khách sạn qua thời gian xây dựng đã dần đi vào hoạt động ổn định và trong các năm tới sẽ đem lại hiệu quả kinh tế cho cơng ty, gĩp phần tạo cơng ăn, việc làm thường xuyên, nâng cao thu nhập cho cán bộ - cơng nhân viên. Bên cạnh đĩ cơng tác quản lý và phân cơng bố trí nhân sự của cơng ty ngày càng hợp lý giúp đáp ứng kịp thời nhu cầu sản xuất kinh doanh. Đồng thời cùng với tinh thần quyết tâm trong lao động sản xuất của ban lãnh đạo và tập thể cán bộ, cơng nhân viên đã gĩp phần đưa cơng ty vượt qua những khĩ khăn nhất định và khơng ngừng phát triển trong những năm qua.
5. Các thơng tin tài chính về cơng ty:
5.1. Chế độ kế tốn được áp dụng tại cơng ty:
Chế độ kế tốn được áp dụng tại cơng ty Du lịch An Giang được thực hiện theo những qui định sau:
Niên độ kế tốn: Bắt đầu vào ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/01 hàng năm. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế tốn và nguyên tắc, phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác: Bằng đồng Việt Nam
Hình thức sổ kế tốn áp dụng : Nhật ký chung Phương pháp kế tốn tài sản cố định :
• Nguyên tắc đánh giá tài sản: Nguyên giá – Giá trị hao mịn
• Phương pháp khấu hao áp dụng và các trường hợp khấu hao đặc biệt: Theo qui định 166/1999/QĐ_BTC ngày 30/12/99 của bộ trưởng bộ tài chính Phương pháp kế tốn hàng tồn kho : Bình quân gia quyền
• Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: Nhập trước, xuất trước
• Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: Đầu kỳ + Nhập - Xuất
CHỈ TIÊUMÃ
SỐNĂM 2000NĂM 2001NĂM 2002NĂM 2003TÀI SẢNA.Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn10055.57734.77593.75093.863I.Tiền1101.5962.2571.7472.293II.Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn120---2.000III.Các khoản phải thu13046.27825.35479.88777.810IV.Hàng tồn
kho1406.3536.60511.07310.890V.Tài sản lưu động khác1501.3515591.042870VI.Chi sự nghiệp160----
B.Tài sản cố định và đầu tư dài hạn20026.91937.38843.74272.060I.Tài sản cố
định21019.02431.79938.63854.985II.Các khoản đầu tư tài chính dài hạn2203.76999299211.950III.Chi phí XDCB dở dang2304.1274.5974.1124.720IV.Các khoản ký cược, ký quỹ dài hạn240----V.Chi phí trả trước dài hạn241---405TỔNG TÀI SẢN25082.49672.163137.492165.923NGUỒN VỐNA.Nợ phải trả30061.18148.297101.492125.445I.Nợ ngắn hạn31050.57224.53770.79298.629II.Nợ dài
hạn32010.43221.29819.48526.375III.Nợ khác3301772.46211.215441B.Nguồn vốn chủ sở
hữu40021.31523.86636.00040.477I.Nguồn vốn quỹ41021.30123.89135.15438.7721.Nguồn vốn kinh doanh41118.47715.26823.83226.5762.Chênh lệch đánh giá lại tài sản412----3.Chênh lệch tỷ giá413----
4.Quỹ đầu tư phát triển4141181187851.5145.Quỹ dự phịng tài chính4151691693024486.Lợi nhuận chưa phân phối416(2.698)102--7.Nguồn vốn đầu tư XDCB4175.2358.23510.23510.235II.Nguồn kinh phí, quỹ khác42014(25)8471.705TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN43082.49672.163137.492165.923
5.2. Các thơng tín tài chính của cơng ty:
Giới thiệu báo cáo tài chính của cơng ty trong 4 năm gần nhất: Từ 2000 – 2003
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN
Đơn vị tính: Triệu đồng
CHỈ TIÊUMÃ
SỐNăm 2000Năm 2001Năm 2002Năm 2003Tổng doanh thu01262.865300.813271.058387.311Trong đĩ: Doanh thu xuất
khẩu02167.802263.154229.047333.953Các khoản giảm trừ03184.068254290Chiết khấu thương mại04----Giảm giá hàng bán05----Hàng bán bị trả lại0683.9731-Thuế TTĐB0710962522901. Dthu thuần10262.847296.745270.804387.0212. Giá vốn hàng bán11239.361261.464221.387350.0343. Lợi