C. Chỉ tiờu Cõn nợ (%)
11.Tổng thu nhập trước thuế/ nguồn vốn
chủ sở hữu 8% 14.2 12.2 10.6 9.8 <9.8 1.3.7 12 10.8 9.8 <9.8 13.3 11.8 10.9 10 <10
Tổng 100%
BẢNG CÁC CHỈ SỐ TÀI CHÍNH ÁP DỤNG CHO CHẤM ĐIỂM CÁC DOANH NGHIỆP THUỘC NGÀNH CễNG NGHIỆP NGÀNH CễNG NGHIỆP
Chỉ tiờu Trọng
số
Phõn loại cỏc tiờu chớ tài chớnh đối với doanh nghiệp
Quy mụ lớn Quy mụ vừa Quy mụ nhỏ
100 80 60 40 20 100 80 60 40 20 100 80 60 40 20
A. Chỉ tiờu thanh khoản
1. Khả năng thanh toỏn ngắn hạn 8% 2 1.4 1 0.5 <0.5 2.2 1.6 1.1 0.8 <0.8 2.5 1.8 1.3 1 <12. Khả năng thanh toỏn nhanh 8% 1.1 0.8 0.4 0.2 <0.2 1.2 0.9 0.7 0.3 <0.3 1.3 1 0.8 0.6 <0.6 2. Khả năng thanh toỏn nhanh 8% 1.1 0.8 0.4 0.2 <0.2 1.2 0.9 0.7 0.3 <0.3 1.3 1 0.8 0.6 <0.6 B. Chỉ tiờu hoạt động
3. Vũng quay hàng tồn kho 10% 5 4 3 2.5 <2.5 6 5 4 3 <3 4.3 4 3.7 3.4 <3.44. Kỳ thu tiền bỡnh quõn 10% 45 55 60 65 >65 35 45 55 60 >60 30 40 50 55 >55 4. Kỳ thu tiền bỡnh quõn 10% 45 55 60 65 >65 35 45 55 60 >60 30 40 50 55 >55 5. hiệu quả sử dụng tài sản 10% 2.3 2 1.7 1.5 <1.5 3.5 2.8 2.2 1.5 <1.5 4.2 3.5 2.5 1.5 <1.5
C. Chỉ tiờu Cõn nợ (%)
6. nợ phải trả / Tổng tài sản 10% 45 50 60 70 >70 45 50 55 65 >65 40 45 50 55 >557. Nợ phải trả / Nguồn vốn chủ sở hữu 10% 122 150 185 233 >233 100 122 150 185 <185 82 100 122 150 >150 7. Nợ phải trả / Nguồn vốn chủ sở hữu 10% 122 150 185 233 >233 100 122 150 185 <185 82 100 122 150 >150 8. Nợ quỏ hạn / tổng dư nợ NH 10% 0 1 1.5 2 >2 0 1.6 1.8 2 >2 0 1 1.4 1.8 >1.8
D. Chỉ tiờu thu nhập (%)
9. Tổng thu nhập trước thuế/ Doanh thu 8% 5.5 5 4 3 <3 6 5.5 4 2.5 <2.5 6.5 6 5 4 <410. Tổng thu nhập trước thuế / Tổng tài sản 8% 6 5.5 5 4 <4 6.5 6 5.5 5 <5 7 6.5 6 5 <5 10. Tổng thu nhập trước thuế / Tổng tài sản 8% 6 5.5 5 4 <4 6.5 6 5.5 5 <5 7 6.5 6 5 <5
11. Tổng thu nhập trước thuế / nguồn vốn
chủ sở hữu 8% 14.2 13.7 13.3 13 <13 14.2 13 13 12 <12.2 13.3 13 12.9 13 <12.5
Tổng 100%
Sử dụng cỏc bảng tiờu chuẩn đỏnh giỏ cỏc tiờu chớ chấm điểm tớn dụng trờn theo nguyờn tắc: đối với mỗi tiờu chớ trờn bảng tiờu chuẩn đỏnh giỏ cỏc tiờu chớ, chỉ số thực tế gần với trị số nào nhất thỡ ỏp dụng cho loại xếp hạng đú, nếu nằm giữa hai trị số thỡ ưu tiờn về phớa loại tốt nhất.
Cỏch tớnh toỏn cỏc chỉ số tài chớnh sử dụng trong cỏc bảng trờn như sau:
STT CHỈ SỐ NỘI DUNG
Chỉ tiờu thanh khoản
1 Khả năng thanh toỏn hiện hành
Tài sản lưu động + đầu tư tài chớnh ngắn hạn / (nợ ngắn hạn + nợ dài hạn đến hạn)
(nếu khỏch hàng lập BCTC theo Quyết định số 167/QĐ-BTC ngày 25/10/2000)
Tài sản ngắn hạn / nợ ngắn hạn
(Nếu khỏch hàng lập BCTC theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 23/06/2006)
2 Khả năng thanh toỏn nhanh
Tài sản cú tớnh lỏng cao (tiền + đầu tư ngắn hạn + cỏc khoản phải thu – phải thu khú đũi) / nợ ngắn hạn (nếu khỏch hàng lập BCTC theo Quyết định số 167/QĐ-BTC ngày 25/10/2000)
Tài sản cú tớnh lỏng cao (Tiền và cỏc khoản tương đương tiền + Đầu tư ngắn hạn + Cỏc khoản phải thu ngắn hạn và dài hạn – phải thu khú đũi) / nợ ngắn hạn (Nếu khỏch hàng lập BCTC theo quyết định
15/2006/QĐ-BTC ngày 23/06/2006)
Chỉ tiờu hoạt động 3 Vũng quay hàng tồn
kho
Giỏ vốn hàng bỏn / Hàng tồn kho bỡnh quõn đầu kỳ và cuối kỳ
4 Kỳ thu tiền bỡnh quõn (Giỏ trị cỏc khoản phải thu bỡnh quõn / Doanh thu thuần)*365
5 Doanh thu thuần / Tổng tài sản
Doanh thu thuần / Tổng tài sản bỡnh quõn đầu kỳ và cuối kỳ Chỉ tiờu cõn nợ 6 Nợ phải trả / Tổng tài sản Nợ phải trả / Tổng tài sản 7 Nợ phải trả / Nguồn vốn chủ sở hữu
Nợ phải trả / Nguồn vốn chủ sở hữu 8 Nợ quỏ hạn / Tổng dư
nợ ngõn hàng
Nợ quỏ hạn / Tổng dư nợ ngõn hàng Chỉ tiờu thu nhập
9 Tổng thu nhập trước thuế / Doanh thu thuần
Tổng thu nhập trước thuế / Doanh thu thuần 10 Tổng thu nhập trước
thuế / Tổng tài sản
Tổng thu nhập trước thuế / Tổng tài sản bỡnh quõn
11 Tổng thu nhập trước thuế / nguồn vốn chủ sở hữu
Tổng thu nhập trước thuế / nguồn vốn chủ sở hữu bỡnh quõn
Bước 5: Chấm điểm cỏc tiờu chớ phi tài chớnh
BẢNG 1: CHẤM ĐIỂM TÍN DỤNG THEO TIấU CHÍ LƯU CHUYấN TIỀN TỆ
STT Điểm chuẩn 20 16 12 8 4
1 Hệ số khả năng trả lói ( * ) >4 lần >3 lần - ≤4 lần >2 lần - ≤3 lần >1 lần - ≤2 lần ≤1 lần hoặc Âm2 Hệ số khả năng trả nợ gốc ( * * ) >2 lần >1,5 lần - ≤2 lần >1 lần - ≤1,5 lần >1 lần - ≤0 lần Âm 2 Hệ số khả năng trả nợ gốc ( * * ) >2 lần >1,5 lần - ≤2 lần >1 lần - ≤1,5 lần >1 lần - ≤0 lần Âm
3
Xu hướng của lưu chuyển tiền tệ thuần trong quỏ khứ (tớnh cho 3 năm liền kề)
Tăng nhanh Tốc độ ớt nhất 3 lần so năm liền kề, liờn tục ớt nhất 3 năm
Tăng Năm sau cao hơn năm trước (ớt nhất 3 năm) Ổn định Khụng giảm, tăng khụng đỏng kể trong 3 năm liền kề Giảm 3 năm liền kề Âm