II. QUY TRèNH CHẤM ĐIỂM TÍN DỤNG VÀ XẾP HẠNG KHÁCH HÀNG
1Thẩm định tớnh chớnh xỏc của bỏo cỏo tài chớnh
Hệ thống bỏo cỏo tài chớnh gồm cú: + Bảng cõn đối kế toỏn
+ Bỏo cỏo kết quả kinh doanh + Bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ
1.1. Kiểm tra mức độ tin cậy của bỏo cỏo tài chớnh
Về mặt nguyờn tắc, CBCĐTD phải lựa chọn bỏo cỏo tài chớnh cú độ tin cậy cao nhất mà doanh nghiệp cú thể cú:
+ Bỏo cỏo tài chớnh do doanh nghiệp lập.
+ Bỏo cỏo tài chớnh của doanh nghiệp đó được cấp trờn phờ duyệt (Tổng cụng ty phờ duyệt bỏo cỏo tài chớnh của đơn vị thành viờn) cú độ tin cậy cao hơn bỏo cỏo tài chớnh do doanh nghiệp lập.
+ Bỏo cỏo quyết toỏn thuế: thường chỉ xem xột lại một số chỉ tiờu liờn quan đến cỏc khoản thuế được khấu trừ, thuế phải nộp.
+ Bỏo cỏo tài chớnh đó được kiểm toỏn cú độ tin cậy cao hơn, nhưng tớnh chớnh xỏc cũn phụ thuộc vào uy tớn của tổ chức kiểm toỏn độc lập, phạm vi kiểm toỏn, phương phỏp kiểm toỏn và sai số trọng yếu của tổ chức kiểm toỏn
1.2. Kiểm tra tớnh chớnh xỏc của bỏo cỏo tài chớnh.
- Kiểm tra cỏc hạng mục trờn bỏo cỏo:
Cần lựa chọn cỏc hạng mục cần kiểm tra, rà soỏt, bao gồm: cỏc hạng mục chủ yếu (tiền mặt, phải thu, hàng tồn kho, chi phớ xõy dựng cơ bản dở dang…) và cỏc hạng mục cú dấu hiệu nghi ngờ (do cỏn bộ rà soỏt phỏt hiện)
- Phương phỏp: Kiểm tra sổ chi tiết, đối chiếu chứng tự gốc; so sỏnh đối chiếu số liờu:
+ Cột số đầu năm: cần xem số liệu ở cột số cuối kỳ của bảng cõn đối kế toỏn niờm độ trước chuyển sang; hoặc xem số liệu đầu năm trờn bảng cõn đối kế toỏn quý trước cựng niờn độ chuyển sang. Số đầu năm khụng thay đổi trong suốt niờn độ bỏo cỏo.
+ Cột số cuối kỳ: Cần xem số dư cuối kỳ trờn một số sổ sỏch kế toỏn tổng hợp hoặc chi tiết, tương ứng với chỉ tiờu đú để kiểm tra (vớ dụ xem chi tiết tài khoản cụng nợ, bỏo cỏo cõn đối số phỏt sinh…). Cỏc chi tiờu phản ỏnh tài sản, xem số dư cuối kỳ bờn nợ của cỏc tài khoản liờn quan. Cỏc chỉ tiờu phản ỏnh nguồn vốn, xem số dư cuối kỳ bờn cú cỏc tài khoản phản ỏnh nguồn vốn tương ứng đề kiểm tra phần nguồn vốn.
+ Ngoài ra, cú thể kiểm tra trực tiếp cỏc file dữ liệu trờn mỏy vi tớnh của doanh nghiệp (Nội dung và số dư cỏc tài khoản) để kiểm tra tớnh chớnh xỏc của cỏc bỏo cỏo tài chớnh doanh nghiệp gửi cho ngõn hàng.