II- PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNGKINH DOANH CỦA CÔNG TY SONA
2Phân tích, đánh giá các chỉ tiêu hoạt động kinh doanh.
2.1. Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh
Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty được thể hiện qua các bảng số liệu sau:
Bảng 1 - Tổng hợp kết quả hoạt động kinh doanh 1998 - 2000
Đơn vị tính: 1.000 đồng
Chỉ tiêu Mã số 1998 1999 2000
1 2 3 4 5
Tổng doanh thu 1 13.597.477 6.561.325 5.146.820
Trong đó doanh thu hàng XK 2
+ Hàng bán bị trả lại 6 53.902
+ Thuế DT, TNĐB và thuế NK phải nộp
7 225.550
Doanh thu thuần 10 13.318.026 6.561.325 5.146.820 Giá vốn hàng bán 11 10.823.041 4.180.204 2.693.251
Lợi nhuận gộp 20 2.494.985 2.381.121 2.453.570
Chi phí bán hàng 21 65.091 36.323 59.766
Chi phí quản lý doanh nghiệp 22 2.079.953 2.087.118 2.235.930 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh 30 349.941 257.680 157.874
doanh
Thu nhập từ hoạt động tài chính 31 893.999 1.102.279 1.085.170 Chi phí hoạt động tài chính 32
Lợi nhuận thuần từ hoạt động tài chính
40 893.999 1.102.279 1.085.170Các khoản thu nhập bất thường 41 72.099 390.473 158.000 Các khoản thu nhập bất thường 41 72.099 390.473 158.000
Chi phí bất thường 42 5.049
Lợi nhuận bất thường 50 72.099 385.424 158.000
Tổng lợi nhuận trước thuế 60 1.316.039 1.745.383 1.401.045 Thuế thu nhập doanh nghiệp 70 666.640 697.728 448.334
Lợi nhuận sau thuế 80 649.399 1.047.655 952.710
Bảng 2 - Báo cáo một số chỉ tiêu đánh giá tài chính và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp
Chỉ tiêu Đơn vị
tính
1998 1999 2000
1 2 3 4 5
Bố trí cơ cấu tài sản và nguồn vốn - Bố trí cơ cấu tài sản
+ Tài sản cố định / Tổng tài sản % 9,06 8,89 7,30 + Tài sản lưu động/ Tổng tài sản % 90,94 91,11 92,70 - Bố trí cơ cấu nguồn vốn
+ Nợ phải trả/ Tổng nguồn vốn (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Trong đó: Đặt cọc và lương LĐ/Tổng nguồn vốn
% % 83,38 75,01 79,37 72,16 80,06 72,82 + Nguồn vốn chủ sở hữu/ Tổng nguồn vốn % 16,62 20,63 19,94 Tỷ suất sinh lời
- Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu
+ Tỷ suất lợi nhuận trước thuế trên doanh thu % 9,88 26,60 27,22 + Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên doanh thu % 4,88 15,97 18,51 - Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản
+ Tỷ suất lợi nhuận trước thuế trên tổng tài sản
% 4,69 6,71 4,87
Trong đó: Tỷ suất lợi nhuận trước thuế
(Tổng tài sản - Đặt cọc LĐ - Lương lao động)
+ Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên tổng tài sản % 2,31 4,03 3,31 Trong đó: Tỷ suất lợi nhuận sau thuế
(Tổng tài sản - Đặt cọc LĐ - Lương lao động)
% 9,26 14,47 12,19
- Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu
+ Tỷ suất lợi nhuận trước thuế/ nguồn vốn chủ sở hữu
% 28,22 32,54 24,44 + Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/ nguồn vốn chủ
sở hữu
% 13,92 19,53 16,62 Thuế và các khoản phải nộp NS trên vốn CSH % 25,93 37,51 16,89
2.2. Phân tích, đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh
Từ các số liệu trên, cho thấy tình hình hoạt động của Công ty qua một số chỉ tiêu dưới đây
a/ Về bố trí cơ cấu tài sản:
- Tỷ lệ Tài sản cố định của các năm 1998 là: 9,06%, năm 1999 là: 8,89% và năm 2000 là: 7,30% trên tổng số tài sản cho ta thấy: Tài sản cố định của Công ty chiếm tỷ lệ rất thấp trong tổng tài sản; chủ yếu là Tài sản lưu động: năm 1998 là: 90,94%, năm 1999 là 91,11% và năm 2000 là: 92,70%. Đây là cơ cấu bất hợp lý, do Công ty không được đầu tư tài sản cố định; điều này làm hạn chế khả năng mở rộng quy mô hoạt động, nâng cao chất lượng dịch vụ và do đó hạn chế quy mô lợi nhuận.
b/ Về bố trí cơ cấu nguồn vốn:
- Nợ phải trả chiếm 83,38% năm 1998, chiếm 79,3% năm 1999 và chiếm 80,06% năm 2000 trên tổng nguồn vốn của Công ty.Trong đó Nợ phải trả chủ yếu là tiền đặt cọc và tiền lương tháng chưa lĩnh của lao động đi làm việc có thời hạn ở nước ngoài: Năm 1998 là: 75,01%, năm 1999 là: 72,16% và năm 2000 là: 72,82 trong tổng nguồn vốn.
- Nguồn vốn chủ sở hữu của Công ty năm 1998 là: 16,62%, năm 1999 là: 20,63% và năm 2000 là: 19,94% trên Tổng nguồn vốn cho thấy vốn để Công ty
kinh doanh trong các năm vừa qua là rất thấp. Để công ty hoàn thành tốt nhiệm vụ của mình trong tình hình mới thì việc bổ sung vốn cho Công ty là rất cần thiết.
c/ Tỷ suất sinh lời:
- Tỷ suất lợi nhuận trước và sau thuế thu nhập doanh nghiệp trên Doanh thu cho ta thấy cứ làm ra 1.000 đồng Doanh thu thì: Lợi nhuận trước thuế của Công ty đạt: Năm 1998 là 98,8 đồng, năm 1999 là: 266 đồng và năm 2000 là: 272,2 đồng; Lợi nhuận sau thuế đạt : Năm 1998 là: 48,8 đồng, năm 1999 là: 159,7 đồmg và năm 2000 là: 185,1 đồng.
- Tỷ suất Lợi nhuận trước và sau Thuế thu nhập doanh nghiệp trên Tổng tài sản cho ta biết cứ 1.000 đồng tài sản đưa vào kinh doanh sau 1 năm, Lợi nhuận trước Thuế đạt: Năm 1998 là: 46,9 đồng, năm 1999 là: 61,7 đồng và năm 2000 là: 48, 7 đồng; Lợi nhuận sau Thuế: Năm 1998 là: 23,1 đồng, năm 1999 là: 40,3 đồng và năm 2000 là: 33,1 đồng.
- Tổng tài sản của Công ty bao gồm cả Nợ phải trả là tiền đặt cọc và tiền lương hàng tháng của lao động chưa lĩnh. Theo chế độ tài chính hiện hành đối với doanh nghiệp hoạt động xuất khẩu lao động, hai khoản này không được phép sử dụng vào mục đích kinh doanh mà gửi vào kho bạc Nhà nước. Loại bỏ hai khoản nợ này ra khỏi Tổng tài sản, ta có: Cứ 1.000 đồng tài sản đưa vào kinh doanh sau 1 năm: Lợi nhuận trước Thuế đạt 187,7 đồng năm 1998, đạt 241,1 đồng năm 1999 và 179,3 đồng năm 2000; Lợi nhuận sau Thuế đạt 92,6 đồng năm 1998, đạt 144,7 đồng năm 1999 và đạt 121,9 đồng năm 2000.
- Nhìn vào tỷ suất Lợi nhuận trước và sau Thuế thu nhập doanh nghiệp trên Vốn chủ sở hữu ta thấy rằng: Cứ 1.000 đồng Vốn chủ sở hữu bỏ vào kinh doanh sau 1 năm thu được: Lợi nhuận trước Thuế năm 1998: 282,2 đồng , năm 1999:325,4 đồng và năm 2000: 244,4 đồng; Lợi nhuận sau Thuế năm 1998: 139,2 đồng, năm 1999: 195,3 đồng và năm 2000: 166,2 đồng. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Như vậy: Các chỉ tiêu tài chính và kết quả kinh doanh của Công ty các năm 1998, 1999 và 2000 cho ta thấy rằng:
- Công ty kinh doanh luôn đạt hiệu quả cao.
- Bảo toàn và phát triển được vốn kinh doanh của mình. - Nền tài chính của Công ty vững mạnh.
d/ Nộp Ngân sách:
- Năm 1998: nộp Ngân sách 1.209.467.000 đồng, tức là 1 đồng vốn cấp nộp Ngân sách 1,37 đồng; - Năm 1999: nộp ngân sách 2.011.901.000 đồng, tức là 1 đồng vốn cấp nộp ngân sách 2,28 đồng; - Năm 2000: nộp ngân sách 968.075.000 đồng, tức là 1 đồng vốn cấp nộp ngân sách 1,10 đồng.