- Trong đó: lãi vay phải trả 23 10.524.705.022 8.415.082
2.2.3.Phõn tớch kết quả tiờu thụ theo mặt hàng
16. Chi phớ thuế thu nhập doanh nghiệp hoón li ạ 52 VI
2.2.3.Phõn tớch kết quả tiờu thụ theo mặt hàng
Để đỏnh giỏ kết quả tiờu thụ sản phẩm hàng hoỏ thỡ ta tiến hành đi sõu nghiờn cứu kết quả tiờu thụ được thực hiện trong kỳ kinh doanh năm 2008, đặt chỳng trong mối quan hệ giữa doanh thu, chi phớ và lợi tức. Cũng như kết quả tiờu thụ của từng mặt hàng nhúm hàng trong mối quan hệ kết quả tiờu thụ chung.
Muốn thấy được mối quan hệ giữa doanh thu, chi phớ và lợi nhuận của từng mặt hàng, dựa vào cỏc tài liệu của doanh nghiệp trong kỳ, ta lập bảng phõn tớch sau:
Bảng 2.6: Bảng phõn tớch kết quả từng mặt hàng
Đơn vị tớnh: ngàn đồng
Chỉ tiờu Tổng số Xi măng PCB Xi măng PCB Gia cụng
30 40
Tiền % Tiền % Tiền % Tiền %
Doanh thu 25.892.920 100,0 5.283.000 100,0 5.026.320 100,0 15.583.600 100 Giỏ vốn hàng bỏn 22.896.881 88,4 4.543.380 86,0 4.328.220 86,1 14.025.281 90 Lợi tức gộp 2.996.039 11,6 739.620 14,0 689.100 13,9 1.558.319 10 CPBH và QLDN - CPBH 302.638 1,2 155.093 2,9 147.545 2,9 - CPQLDN 346.219 1,3 177.427 3,4 168.792 3,4 Cộng: 648.857 2,5 332.520 6,3 316.337 6,3 Lợi tức thuần 2.347.182 9,1 407.100 7,7 381.763 7,6
Dựa vào cột tỷ trọng (%) trờn bảng phõn tớch cho ta thấy; bỡnh quõn cứ 100 đồng doanh thu tiờu thụ trong kỳ thỡ cú 88,4 đồng giỏ vốn hàng bỏn; 11,6 đồng lợi tức gộp trong đú gồm 2,5 đồng chi phớ bỏn hàng và quản lý; 9,1 đồng lợi tức thuần.
Tương tự nếu ta cũng căn cứ vào cột tỷ trọng của từng sản phẩm ta thấy: Chi phớ giỏ vốn bỏn hàng cho xi măng PCB 30 là 86%, xi măng PCB 40 cao hơn với 86,1%. Chi phớ bỏn hàng và quản lý doanh nghiệp của hai loại sản phẩm này tương tự nhau với 6,3%. Riờng sản phẩm gia cụng thỡ toàn bộ chi phớ gia cụng chiếm 90%.
Chỉ tiờu tỷ trọng (%) lợi tức thuần, chớnh là chỉ tiờu tỷ suất lợi tức doanh thu tiờu thụ cho ta thấy sản phẩm gia cụng cú hiệu quả cao nhất là 10%.Cũn riờng đối với hai loại sản phẩm do cụng ty sản xuất thỡ xi măng PCB 30 cú hiệu quả tốt hơn là 7,7% so với Xi măng PCB 40 là 7,6%.
Phõn tớch mối liờn hệ của từng mặt hàng tiờu thụ với kết quả chung tổng doanh thu, tổng chi phớ và tổng lợi tức thu được sẽ nhằm làm rừ hơn hiệu quả kinh doanh của từng mặt hàng với kết quả tiờu thụ chung.
Từ số liệu của bảng trờn ta lập bảng sau:
Bảng 2.7:Bảng phõn tớch tiờu thụ từng mặt hàng trong mối liờn hệ với kết quả chung
Đơn vị tớnh: ngàn đồng
Xi Măng Doanh thu Chi phớ Kết quả
Tiền % Tiền % Tiền %
PCB 30 5.283.000 20,4 4.875.900 20,7 407.100 17,3 PCB 40 5.026.320 19,4 4.644.575 19.7 381.763 16,3 Gia Cụng 15.583.600 60,2 14.025.281 59.6 1.558.319 66,4
Cộng: 25.892.920 100,0 23.545.738 100,0 2.347.182 100,0
Cột chi phớ bao gồm: chi phớ bỏn hàng, quản lý doanh nghiệp và giỏ vốn hàng bỏn (hay chi phớ gia cụng) của từng mặt hàng tiờu thụ.
Cũn cột tỷ trong (%): lấy từng mặt hàng chia cho tổng số. Qua bảng phõn tớch trờn ta thấy:
Xi măng PCB 30 cú doanh thu chiếm 20,4 %, chi phớ chiếm 20,7% do đú kết quả (lợi tức) chiếm 17,3% trong tổng số lợi tức tiờu thụ sản phẩm ở doanh nghiệp.
Xi măng PCB 40 cú doanh thu tiờu thụ chiếm 19,4% , chi phớ chiếm 19,7%, kết quả chiếm 16,3 trong tổng số.
Cũn xi măng gia cụng cú doanh thu chiếm 60,2%, chi phớ chỉ chiếm 59,6% cho nờn kết quả tiờu thụ chiếm 66,4% trong tổng số lợi tức tiờu thụ của cụng ty.
Cho nờn, nếu duy trỡ việc gia cụng xi măng như hiện nay; cũng như tiờu thụ xi măng PCB 30 nhiều hơn xi măng PCB 40 thỡ cụng ty sẽ giữ vững và nõng cao lợi nhuận cú được. Song xột về lõu dài thỡ cụng ty khụng nờn chỉ quan tõm đến tối đa hoỏ lợi nhuận mà khụng cải tiến nõng cao chất lượng sản phẩm.
2.2.4. Những nhõn tố ảnh hưởng đến phõn tớch hoạt động tiờu thụ sản phẩm xi
măng của cụng ty