* Kế toán VAT trong Công ty đợc thực hiện theo nguyên tắc chung :
2.2.4.1.1.1 VL mua ngoài cha thanh toán.
Kế toán thanh toán với ngời bán ở Công ty có nhiệm vụ theo dõi chặt chẽ tình hình công nợ, việc thanh toán với nhà cung cấp NVL.
* Qui trình ghi sổ :
Căn cứ vào Phiếu nhập kho, Hoá đơn GTGT, kế toán thanh toán kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ rồi ghi Sổ chi tiết số 2. Cuối quí, kế toán tổng hợp lại rồi ghi vào NKCT số 5.
-- Sổ chi tiết số 2 :
Mở cho cả quí, theo dõi chi tiết hàng ngày tình hình nhập VL và thanh toán với nhà cung cấp. Mỗi nhà cung cấp hay cán bộ thu mua đợc ghi trên những dòng sổ nhất định. Sổ này theo dõi giá thực tế VL mua về, nhng chỉ theo dõi số phát sinh, còn số d đầu và cuối quí đợc theo dõi trên NKCT số 5.
+ Căn cứ vào số tiền ghi trên Hoá đơn và chứng từ liên quan ( nh chứng từ vận chuyển) , kế toán ghi số liệu theo đối ứng TK là Có TK 331, Nợ các TK liên quan nh TK 152.1, 152.3, 152.3 , 153, 156, 133... Cộng Có TK 331 là tổng số tiền phải thanh toán cho ngời bán.
+ Phần theo dõi thanh toán : ghi số tiền đã thanh toán cho nhà cung cấp theo quan hệ đối ứng Nợ TK 331, Có TK liên quan nh TK 111,112,...
Kế toán thanh toán cộng số liệu trên Sổ chi tiết số 2 để ghi lên NKCT số 5 vào cuối quí.
Sổ chi tiết số 2 , Quí III/ 2005 (Biểu 5 ) -- NKCT số 5
Sau khi hoàn thành việc ghi Sổ chi tiết số 2, kế toán thanh toán mở NKCT số 5 theo dõi tổng quát tình hình thu mua vật t và thanh toán công nợ trong quí.
Cuối quí khoá Sổ NKCT số 5, sử dụng số liệu Tổng cộng để ghi vào Sổ cái TK 152, Bảng kê số 3...
NKCT số 5 quí III / 2005. ( Biểu 6 )