V l/c TGT
4. phân tích thực trạng hiệu quả kinh tế của hoạt động nhập khẩu trong công ty.
khẩu trong công ty.
Từ khi đi vào hoạt động đến nay, công ty đã có những đóng góp to lớn vào sự phát triển và hiện đại hoá của ngành hàng không nớc ta. Điều này đã phần nào nói lên hiệu quả của hoạt động kinh doanh của công ty. Để tìm ra đợc nguyên nhân và những giải pháp hữu hiệu cho hoạt động của công ty ta cần xem xét hiệu quả dới nhiều góc độ. Một trong những góc độ quan trọng đầu tiên là lợi nhuận, đó là mục tiêu cuối cùng của doanh nghiệp là động cơ thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh. Đối với công ty AIRIMEX, lợi nhuận đợc tính theo công thức sau:
Doanh thu đợc xác định bằng cách lấy tổng doanh thu từ sản xuất kinh doanh và doanh thu khác ( kinh doanh những loại mặt hàng ngoài trang thiết bị máy móc phục vụ ngành hàng không ).
Doanh thu từ sản xuất kinh doanh bao gồm phí uỷ thác kinh doanh xuất nhập khẩu công ty đợc hởng bán hàng nhập khẩu của công ty kinh doanh, hoa hồng thu đựơc từ các đại lý bán vé máy bay. Có thể khái quát theo sơ đồ sau:
Sơ đồ 3:Doanh thu của công ty AIRIMEX
Chi phí đối với AIRIMEX bao gồm : -Lơng chi trả cho cán bộ công nhân viên. - Bảo hiểm ytế, bảo hiểm xã hội.
- Nguyên vật liệu vốn hàng. - Khấu hao cơ bản .
- Các chi phí khác tính bằng tiền
Bảng 3 :Kết quả sản xuất kinh doanh của công ty 1998-2000
đơn vị :1000USD Stt Chỉ tiêu 1998 1999 2000 2001 1 A. Doanh thu 4,946 1,152 861 987 Doanh thu Thu từ sxkd Thu khác Hoa hồng bán vé Bán hàng nhập khẩu Phí ủy thác
2 1.Thu từ SXKD 4,929 491 649 633 3 - Phí uỷ thác 253 271 170 188 4 - Bán hàng XNK 4,675 220 452 512 5 - Hoa hồng bán vé 27 32 6 2. Thu khác 17 661 212 255 7 B. Chi phí 4,567 512 772 797 8 - Lơng 166 92 105 9 -BHYT,BHXH,CPCĐ 7 9 5 6 10 -NVL vốn hàng 4,242 56 410 457
11 - Khấu hao cơ bản 10 16 15 21
12 - Khấu hao SCL 3 7 6 8
13 - CP khác bằng tiền 39 257 214 221
14 C. Các khoản thuế 228 372 54 73
15 D. Lợi nhuận ròng 151 268 64 98
Qua 4 năm 1998-2001 là thời kỳ tình hình kinh doanh của công ty có nhiều biến động lớn nh việc tách nghiệp vụ nhập khẩu xăng dầu sang cho công ty VINAPCO, ảnh hởng của tiền tệ trong khu vực...
Bảng doanh thu cho thấy doanh thu của công ty chủ yếu từ bán hàng nhập khẩu và chi phí vốn của mặt hàng cũng rất lớn. Hiệu quả của việc bán hàng nhập khẩu có ảnh hởng lớn tới hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty
Bảng 4: Hiệu quả bán hàng nhập khẩu
Đơn vị:1000usd
1 Tổng doanh thu 4,946 1,152 861 987
2 Doanh thu bán hàng XNK 4,675 219 452 512
3 Chi phí NVLvốn hàng 4,242 56 410 457
4 Hiệu quả (Lần) 0,11 0,39 0,11 0,11
Từ bảng phân tích trên ta thấy rằng hiệu quả bán hàng nhập khẩu năm 1999 là lớn nhất(0,39lần) . Nh vậy trong năm 1999 công ty đã nâng cao đợc hiệu quả của bán hàng nhập khẩu nhờ giảm chi phí vốn hàng.
Năm 1998, doanh thu bán hàng nhập khẩu đạt đợc là cao nhất 4.675 nghìn USD, nhng chi phí NVL vốn hàng cũng cao 4.242 nghìn USD, do đó hiệu quả đạt đợc là thấp 0,110lần.
Nhờ vậy riêng về bán hàng nhập khẩu công ty cần phải tìm cách hạ chi phí NVL vốn hàng để nâng cao hiệu quả kinh doanh.
Về hiệu quả kinh doanh của toàn bộ hoạt động của công ty ta xét bảng sau. Bảng 5: tỷ suất doanh thu trên tổng chi phí sản xuất
kinh doanh. ĐơN vị :1000USd STT Chỉ tiêu 1998 1999 2000 2001 1. Doanh thu 4.946 1.152 861 987 1. Chi phí 4.567 511 772 797 1. Hiệu quả (lần) 0,10 0,22 0,11 0,12
Bảng phân tích cho ta thấy mặc dù doanh thu năm 1998 là cao nhất nhng hiệu quả đạt không cao bằng hiệu quả của năm 1999. Điều đó nói nên rằng tổng doanh thu
cao cha phải là nhân tố quyết định đến hiệu quả chung mà còn phải xem xét đến chi phí bỏ ra để có đợc hiệu quả đó.
Từ năm 1998 trở về trớc, mọi hoạt động của công ty đều chịu sự quản lý trực tiếp của Tổng công ty hàng không Việt Nam, công ty không đợc quyền tự quyết định hoạt động kinh doanh của mình, do đó hiệu quả đạt đợc vẫn còn thấp.
Xét về mặt kinh tế, hiệu quả kinh tế thể hiện rõ nét ở lợi nhuận thu đợc, đó là mục tiêu của mọi hoạt động kinh doanh. Ta xem xết lợi nhuận dới nhiều khía cạnh khác nhau.
* Tỷ suất lợi nhuận của vốn.
Lợi nhuận P1 =
Tổng vốn sản xuất kinh doanh
Trong đó: Lợi nhuận là lợi nhuận ròng (đã trừ thuế).
Tổng vốn sản xuất kinh doanh = vốn cố định + vốn lu động
Bảng 6: tỷ suất lợi nhuận của vốn sản xuất Đơn vị :1000USD
Stt Chỉ tiêu 1998 1999 2000 2001
1 Lợi nhuận ròng 151 268(+77) 64 (-76%) 97(+51%)
2 Tổng vốn SXKD 1.076 1.167(+8%) 2.143(+83%) 2.826(+32%)
3 Hiệu quả P1(lần) 0,14 0,23 0,03 0,03
Bảng tỷ suất lợi nhuận của vốn cho thấy cứ một đồng vốn tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận trong một năm. hiệu quả sử dụng vốn năm 1999 là cao nhất, với 100$ tạo ra đợc 23$ lợi nhuận. hiệu quả sử dụng vốn năm 2000 giảm là do:
- Việc kinh doanh các mặt hàng ngoài ngành khai thác giảm so với năm 1999 từ 661nghìn USD xuống 212nghìn USD tức là giảm 68% làm cho lợi nhuận giảm.Mặt
khác doanh thu từ việc bán hàng xuất nhập khẩu tăng từ 219nghìn USD năm 1999 lên 452 nghìn USD năm 2000, tức là tăng lên 106% nhng chi phí cho nguyên vật liệu vốn hàng năm 2000 chiếm 49,4% trong khi đó năm 1999 chi phí NVL vốn hàng chỉ chiếm 23,53%, điều này đợc giải thích là do biến đổi giá NVL mua vào tăng lên trong khi đó giá hàng hoá bán ra không đổi làm ảnh hởng đến lợi nhuận của công ty.
Trong năm 2000 -2001 công ty đã không làm tốt công tác mua hàng làm cho giá mua tơng đối cao do biến động của giá cả thị trờng trên thế giới, công ty không lờng trớc đợc do giá mua vào tơng đối cao và giá bán ra so với giá mua vào chênh lệch không cao.
Bảng 7: Tỷ suất lợi nhuận của tổng chi phí sản xuất kinh doanh.
Đơn vị:1000USD
Stt Chỉ tiêu 1998 1999 2000 2001
1 Lợi nhuận 151 268 64 97
2 Chi phí SXKD 4.568 512 772 797
3 Hiệu quả(lần) 0,03 0,52 0,08 0,12
Tỷ suất lợi nhuận của tổng chi phí sản xuất kinh doanh cho thấy công ty bỏ ra một đồng chi phí thì thu về đợc bao nhiêu đồng lợi nhuận. Điều này nói nên việc phấn đấu giảm chi phí có ảnh hởng rất lớn đến hiệu quả kinh doanh của công ty trong năm 1999 do tận dụng đợc những biến động thay đổi về giá công ty đã đạt đợc mức hiệu quả kinh doanh kế hoạch khá cao.
* Xem xét trên góc độ tỷ suất gia tăng của vốn sản xuất kinh doanh. Giá trị gia tăng đợc tính bằng:
+ Tiền lơng, tiền thởng.
+ Bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội, chi phí công đoàn. + Thuế các loại.
+Khấu hao tài sản cố định. + Lợi nhuận sau thuế.
Bảng 8 : tỷ suất giá trị gia tăng trên vốn sản xuất kinh doanh Đơn vị :1000USD
Stt Chỉ tiêu 1998 1999 2000 2001
1 Giá trị gia tăng 664 839(+30%) 238(-71%) 309(+29%) 2 Vốn SXKD 1.053 1.152(+9%) 1.276(+10%) 1.427(+11%)
3 Hiệu quả(lần) 0,63 0,72 0,18 0,21
Dựa vào bảng tỷ suất giá trị gia tăng trên vốn sản xuất kinh doanh này ta thấy đợc một cách đầy đủ, tổng quát kết quả hoạt động kinh doanh của công ty qua từng năm. Tỷ suất giá trị gia tăng của vốn sản xuất kinh doanh cho sau 1 năm với một đồng vốn sản xuất kinh doanh công ty đã đóng góp cho nhà nớc, cho chính bản thân công ty và cán bộ công nhân viên của công ty năm 1998 là 0,63USD, năm 1999 là 0,72USD, năm 2000 là 0,18USD và năm 2001 là 0,21USD.
Qua bảng giá trị gia tăng cụ thể sau Bảng 9: Giá trị gia tăng.
Đơn vị :1000USD
Stt Chỉ tiêu 1998 1999 2000 2001
1 Các khoản thuế 228 372(+63%) 54(-85%) 71(+31%)
2 Lơng 266 166(+37%) 92(-40%) 105(+14%)
3 Khấu hao 13 23(+77%) 21(-8%) 29(+38%)
5 BHYT,BHXH,KPCĐ 7 9(+28%) 5(-44%) 6(+20%)6Giá trị 6Giá trị
gia tăng 664 839(+30%) 238(-71%) 309(+29%)
So với năm 1999, năm 2000 mức lơng giảm 8%, mức lợi nhuận sau thuế giảm 76%. Hiệu quả kinh tế giảm.
*Xem xét tỷ suất gia tăng của tổng doanh thu cho biết cứ một đồng doanh thu doanh nghiệp sẽ đóng góp bao nhiêu đồng giá trị gia tăng.
Bảng 10: tỷ suất giá trị gia tăng của tổng doanh thu Đơn vị :1000USD
Stt Chỉ tiêu 1998 1999 2000 2001
1 GTGT 664 839(+30%) 238(-71%) 309(+29%)
2 Tổng doanh thu 4.946 1.152(-76%) 861(-25%) 987(+14%)
3 H2 0,13 0,72 0,27 0,31
Điều này chứng tỏ từ năm 1999, khi chuyển đổi cơ chế quản lý công ty kinh doanh có hiệu quả hơn so với các năm trớc.
Năm 1999, doanh thu khác của công ty tăng nhanh một phần là việc thu về từ hoạt động tài chính, vì hiện nay công ty có nhiều tài khoản ngoại tệ khác nhau để cho việc thanh toán đợc nhanh chóng. Khi có sự biến động tỷ giá giữa các ngoại tệ tạo ra một khoản chênh lệch cho công ty.
Mặt khác, năm 1999 công ty đã có sự đóng góp vốn vào đơn vị kinh doanh khác ( PACIFIC AIRLINES) đây là một hoạt động tài chính, đầu t sinh lợi cho công ty.
Một tiêu thức thể hiện rõ nét nhất hiệu quả của công ty trong những năm vừa qua đợc xem trên góc độ sử dụng lao động. Hiệu quả sử dụng lao động đợc biểu hiện ở trên góc độ năng suất lao động.
Năng suất lao động =
Lao động
Kết quả kinh doanh đợc xác định theo 3 cách: +Tổng giá trị kinh doanh (bằng tổng doanh thu ). +Tổng giá trị gia tăng.
+Tổng lợi nhuận.
Bảng 11:Hiệu quả sử dụng lao động
Stt Chỉ tiêu Đơn vị 1998 1999 2000 2001
1 Tổng doanh thu 1000USD 4.946 1.152 861 987
2 Tổng giá trị gia tăng 1000USD 664 839 238 309
3 Lợi nhuận ròng 1000USD 151 268 64 97
4 Lao động Ngời 60 68 78 80
5 Hiệu quả (DT/LĐ) 82 17 11 12
6 Hiệu quả (GTTGT/LĐ) 11 12 3 4
7 Hiệu quả (LN/LĐ) 2,52 3,94 0,82 1,21
Nh vậy, sự đóng góp công sức lao động của các thành viên trong công ty có vai trò quan trọng đối với kết quả hoạt động kinh doanh của công ty. Lợi ích của lao động gắn liền với hiệu quả đạt đợc của công ty. Sau đây ta xét lơng trung bình đối với ngời lao động.
Bảng 12: lơng trung bình đối với ngời lao động
Chỉ tiêu Đơn vị 1998 1999 2000 2001
Tổng tiền lơng 1000USD 266 166 92 105
Lao động Ngời 60 68 78 80
LơngTB ngời/tháng 1000USD 0,36 0,2 0,098 0,1
Do hiệu quả hoạt động kinh doanh biến động thất thờng thu nhập bình quân ngời lao động giảm sút từ năm 1998 đến năm 2000.
Hiệu quả lao động đứng trên góc độ xem xét hiệu suất tiền lơng đợc tính theo công thức:
Kết quả hoạt động kinh doanh Hiệu suất tiền lơng =
Tiền lơng
Bảng 13 : hiệu suất tiền lơng
Stt Chỉ tiêu Đơn vị 1998 1999 2000 2001
1 Giá trị gia tăng 1000USD 664 839 238 309
2 Tiền lơng 1000USD 266 166 92 105
3 H1= GTGT/TL (lần) 2,93 5,05 2,57 2,96
4 Lợi nhuận sau thuế 1000USD 151 268 64 97
5 H2=LN/TL (lần) 0,57 1,61 0,38 0,92
6 Doanh thu 1000USD 4.946 1.152 861 987
7 H3=DT/TL (lần) 18,63 6,93 9,32 9,44
Qua quá trình phân tích trên ta có bảng tổng kết sau về thực trạng hiệu quả của doanh nghiệp:
Bảng 14:Một số chỉ tiêu hiệu quả hoạt động kinh doanh nhập khẩu của công ty trong những năm qua
Đơn vị:Lần
Stt Tên chỉ tiêu 1998 1999 2000 2001
2 Tỷ suất doanh thu trên chi phí 0,10 0,22 0,11 0,12
3 Tỷ suất lợi nhuận trên vốn SXKD 0,14 0,23 0,03 0,03
4 Tỷ suất lợi nhuận trên tổng CPSXKD 0,03 0,52 0,08 0,12
5 Tỷ suất GTGT trên vốn SXKD 0,63 0,72 0,18 0,21
6 Tỷ suất GTGT trên Tổng doanh thu 0,13 0,72 0,27 0,31
Bảng 15: Một số chỉ têu hiệu quả sử dụng lao động của công ty trong những năm qua
stt Tên chỉ tiêu đơn vị 1998 1999 2000 2001
1 Năng suất lao động
1.1 H1(DT/TL) USD/Ng 82 17 11 12
1.2 H2(GTGT/TL) USD/Ng 11 12 3 4
1.3 H3(LN/LĐ) USD/Ng 2,52 3,94 0,28 1,21
2 Hiệu suất tiền lơng
2.1 H1(DT/TL) Lần 18,63 6,93 9,32 9,44
2.2 H2(GTGT/TL) Lần 2,93 5,05 2,57 2,96
2.3 H3(LN/TL) Lần 0,57 1,61 0,38 0,92