Kết quả của hoạt động kinh doanh lă số chính lệch giữa doanh thu (thuần) với giâ thănh toăn bộ của sản phẩm hăng hóa, dịch vụ đê tiíu thụ vă thuế phải nộp theo qui định phâp luật của từng kỳ kế toân.
Tăi khoản sử dụng 911 - Xâc định kết quả kinh doanh 911
Giâ vốn hăng bân trong kỳ
Chi phí tăi chính, chi phí bảo hiểm, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí khâc
Chi phí thuế thu nhập doanh thu phải nộp trong kỳ
Kết chuyễn lêi.
Doanh thu hoạt động kinh doanh Doanh thu hoạt động tăi chính Thu nhập khâc
Kết chuyển lỗ.
• Câc nghiệp vụ phât sinh
Kết chuyển doanh thu thuần
Nợ TK 511, TK 512 Có TK 911
Kết chuyển giâ vốn của sản phẩm hăng hóa hoặc dịch vụ đê tiíu thụ Nợ TK 911
Có TK 632
Kết chuyển chi phí bân hăng Nợ TK 911
Có TK 641
Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK 911
Có TK 642
Kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Nợ TK 911 Có TK 8211 – thuế TNDN Kết chuyển lêi, lỗ + Kết chuyển lêi Nợ TK 911 Có TK 421
+ Kết chuyển lỗ
Nợ TK 421 Có TK 911
• Sơ đồ kết chuyển
• Sơ đồ hạch toân thuế TNDN hiện hănh
1. Hăng quý doanh nghiệp tạm tính số thuế TNDN phải nộp Nợ TK 8211 Có TK 3334 Kết chuyển lỗ Kết chuyển lêi 632 641 642 511 512 8211 421 911 421 Kết chuyển GVHB Kết chuyển CPBH Kết chuyển CPQLDN Kết chuyển CP Thuế TNDN Kết chuyển DT Thuần Kết chuyển DT Thuần
2. Tạm nộp thuế TNDN
Nợ TK 3334
Có TK 111, 112
3. Cuối năm ghi bổ sung số thuế TNDN phải nộp Nợ TK 8211
Có TK 3334
+ Ghi giảm số thuế TNDN phải nộp Nợ TK 3334
Có TK 8211
4. Kết chuyển chi phí thuế TNDN sang tăi khoản 911 Nợ TK 911
PHẦN III