* Chuẩn bị đầu tư đầu vào sản xuất bán thành phẩm: Giai đoạn này có thể tiến hành song
5 Lệnh sản xuất
Lệnh sản xuất 3 N 3 Lệnh sản xuất 3 Lập phiếu y/c Xuất kho vật tư
Phiếu yêu cầu vật tư 2
23 3 N 4 4 2 Đối chiếu kiểm tra Lệnh sản xuất 2
Phiếu yêu cầu vật tư 2
5Lệnh sản xuất 2 Lệnh sản xuất 2
Phiếu yêu cầu vật tư 2 Bảng nhập xuất tồn 1 Bảng nhập xuất tồn 2 5 Bảng nhập xuất tồn 2 Ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ cái Bảng nhập xuất tồn N P.KHĐHSX
Phương pháp hạch toán
- Hầu hết nguyên vật liệu Công ty mua về đều phải qua thủ tục nhập kho rồi mới xuất dùng cho sản xuất. Tuy nhiên có một số ít trường hợp Công ty mua nguyên vật liệu về và đưa vào sử dụng ngay để kịp tiến độ sản xuất.
- Căn cứ vào Bảng nhập xuất tồn, phiếu xuất kho (kèm theo bảng liệt kê chứng từ gốc xuất kho) dưới kho gửi lên, kế toán vật tư tiến hành lập Chứng từ ghi sổ và ghi vào Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ.
- Cuối tháng căn cứ vào Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ được kế toán vật tư gửi lên, kế toán tổng hợp tiến hành nhập liệu vào phần mềm Microsoft Excel, sau đó tổng hợp số liệu các tài khoản có liên quan. Từ đó lên Sổ Cái các tài khoản.
Kế toán định khoản xuất nguyên liệu sản xuất sản phẩm: Nợ TK6211: (Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp)
Có TK1521: (Vật tư: Da, May, Đế, C&C, Packing)
Kế toán định khoản chi phí gia công bên ngoài: Nợ TK6211: (Chi phí gia công nguyên vật liệu)
Có TK331: (Phải trả chi phí gia công bên ngoài)
Kế toán định khoản xuất trả vật tư còn lại cuối kỳ (Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ) Nợ TK1521: (Vật tư: Da, May, Đế, C&C, Packing)
Có TK6211: (Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp)
Một số nghiệp vụ phát sinh tại Công ty:
- Căn cứ vào hóa đơn GTGT số 0047118 ngày 05/10/2010 về chi phí vật tư mua nội địa của DNTN Bao Bì Giấy Thanh Long xuất thẳng cho sản xuất trị giá 16.493.620, kế toán tiến hành lập Chứng từ ghi sổ và ghi vào Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ. (Phụ lục 01)
Kế toán định khoản như sau: Nợ TK 6211pk: 16.493.620 Nợ TK 1331: 1.649.362
Có TK 33112: 18.142.982 Ghi chú: TK 33112 “ Phải trả người bán”
- Căn cứ vào hóa đơn GTGT số 0115492 ngày 05/10/2010 về chi phí vận chuyển cho lô hàng vật tư nội địa do Công ty Cổ phần Thương mại và Du lịch Bình Dương vận chuyển trị giá 1.000.000, kế toán tiến hành lập Chứng từ ghi sổ và ghi vào Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ. (Phụ lục 02)
Kế toán định khoản như sau: Nợ TK 6211pk: 1.000.000 Nợ TK 1331: 100.000
Có TK 33152: 1.100.000
Ghi chú: TK 33152 “Phải trả chi phí vận chuyển”
- Căn cứ vào Phiếu xuất kho số: PXNL/08-002 ngày 05/10/2010 trị giá xuất kho nguyên liệu da là: 101.434.974, kế toán tiến hành lập Chứng từ ghi sổ và ghi vào Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ. (Phụ lục 03)
Kế toán định khoản như sau: Nợ TK 6211da: 101.434.974
Có TK 1521: 101.434.974
- Căn cứ vào hóa đơn GTGT số 0162299 ngày 16/10/2010 về khoản chi phí gia công nguyên vật liệu ngoài của Công ty Hàn Việt số tiền là: 16.317.028, kế toán tiến hành lập Chứng từ ghi sổ và ghi vào Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ. (Phụ lục 04)
Kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 6211mu: 16.317.028 Nợ TK 1331: 1.631.703
Có TK 33113: 17.948.731 Ghi chú: TK 33113 “Phải trả chi phí gia công” (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Căn cứ vào Bảng báo cáo nhập xuất tồn kho phụ liệu May ngày 31/10/2010, trị giá vật tư còn lại cuối kỳ nhập lại kho là: 7.104.154, kế toán tiến hành lập Chứng từ ghi sổ và ghi vào Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ. (Phụ lục 05)
Kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 1521: 7.104.154
Có TK 6211ma: 7.104.154
CTY CP ĐT & SX GIÀY THÁI BÌNH PHÒNG KẾ TOÁN