2 7.600 500 19.000.000 Khoán gọn theo m
BẢNG THEO DÕI XE, MÁY THI CÔNG
CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ 5
BẢNG THEO DÕI XE, MÁY THI CÔNG
Loại máy: Máy vận thăng Công suất thiết kế: Tại công trình: Nam Thăng Long - Khu T5
Thuộc đơn vị: Xí nghiệp xây dựng số 4 Từ ngày 12 đến 25 tháng 12 năm 2007
Ngày Nội dung công việc
Số giờ máy thực tế hoạt động Số ca máy thực tế hoạt động Xác nhận của nhân viên kỹ thuật 12/12/2007 8 … 25/12/2007 6 Cộng 134
Người theo dõi Tổ trưởng Phụ trách công trình Theo đó, chi phí nhân công máy thi công 3 tháng cuối năm 2007 tại công trình Nam Thăng Long-Khu T5: Tháng 10: 2.430.000 đ, tháng 11: 2.134.980 đ, tháng 12: 3.478.000 đ.
Cuối kỳ, kế toán căn cứ vào tiền lương cho công nhân lái máy lập Bảng phân bổ tiền lương và BHXH, nhập liệu chi phí nhân công lái máy qua màn hình nhập chứng từ.
Biểu 17: Trích Sổ chi tiết theo đối tượng, tài khoản 6231
CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ 5
101 Láng Hạ-Đống Đa-Hà Nội
SỔ CHI TIẾT THEO ĐỐI TƯỢNG
TK 6231- Chi phí nhân công K01-0023: Nam Thăng Long-Khu T5
Năm 2007
Đơn vị: VNĐ
Chứng từ Diễn giải Tài
khoản Phát sinh Nợ Phát sinh Có Ngày Số 31/01/2007 BPBL1 Lương tháng 1 NTL 334 1.134.580 … … 31/10/2007 BPBL10 PB lương tháng 10 NTL 334 2.430.000 31/10/2007 KC6231 Kết chuyển 6231--> 154 154 2.430.000 30/11/2007 BPBL11 PB lương tháng 11 NTL 334 2.134.980 30/11/2007 KC6231 Kết chuyển 6231--> 154 2.134.980 31/12/2007 BPBL11 PB lương tháng 12 NTL 3.478.000 31/12/2007 KC6231 Kết chuyển 6231--> 154 154 3.478.000 Cộng phát sinh 32.171.920 32.171.920
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
Biểu 18: Trích Sổ cái TK 6231
CÔNGTY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ 5
101 Láng Hạ-Đống Đa-Hà Nội
SỔ CÁI
TK 6231- Chi phí nhân công máy thi công Tháng 12 năm 2007 Đơn vị: VNĐ Chứng từ Ngày Số CT 31/12/2007 BPBL1 PB lương tháng 12 G4 Yên Hòa 334 12.350.780 … … 31/12/2007 BPBL12 PB lương tháng 12 NTL 334 3.478.000 … 31/12/2007 BPBL12 Kết chuyển 6231--> 154 154 133.448.189 Cộng 23.448.189 23.448.189
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Nguồn từ phòng Tài vụ Công ty)
Chi phí vật liệu dùng cho máy thi công
Hạch toán giống như chi phí nguyên vật liệu trực tiếp tuy vậy thông thường vật liệu mua về dùng luôn nên kế toán thường căn cứ vào Hóa đơn mua vật liệu, chứng từ vận chuyển để ghi sổ.
Chi phí vật liệu phát sinh trong các tháng của quý IV năm 2007 lần lượt là: - Tháng 10: 1.479.650 VNĐ
- Tháng 11: 1.235.000 VNĐ - Tháng 12: 2.590.075 VNĐ
Mẫu Sổ chi tiết theo đối tượng, tài khoản 6232- Công trình Nam Thăng Long- Khu T5 giống mẫu Sổ chi tiết theo đối tượng tài khoản 6231 (Phụ lục 1)
Lượng máy thi công không lớn nên chi phí khấu hao máy thi công chiếm trong tổng giá thành không lớn. Theo quyết định 206/2006/QĐ-BTC, TSCĐ được tính khấu hao theo ngày nhưng để đơn giản, kế toán Công ty vẫn tính khấu hao theo tháng theo phương pháp tuyến tính. Chứng từ kế toán sử dụng: Bảng theo dõi ca, máy thi công, Bảng tính và phân bổ khấu hao.
Phần mềm kế toán của Công ty cho phép tính được mức khấu hao của từng tài sản cố định trong tháng, tuy vậy do máy thi công sử dụng cho các công trình khác nhau nên việc phân bổ cho từng công trình yêu cầu kế toán phải thực hiện trên Exel. Máy thi công sử dụng cho công trình nào thì khấu hao của nó được phân bổ cho công trình đó. Nếu máy thi công sử dụng cho nhiều công trình khác nhau thì kế toán căn cứ vào số giờ hoạt động của từng máy để phân bổ. Kế toán lập “Bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản cố định” (Biểu 19).
Trong 3 tháng cuối năm 2007, công trình Nam Thăng Long không sử dụng máy thi công của Công ty. Do vậy, kế toán không phân bổ chi phí khấu hao máy thi công cho công trình Nam Thăng Long- Khu T5. Tuy vậy, đề tài xin trích Sổ Cái TK 6234 tháng 12 ở phần Phụ lục (Phụ lục 2)
Biểu 19: Bảng tính và phân bổ khấu hao
CÔNG