Đội trưởng tập hợp các hóa đơn chứng từ có liên quan báo về công ty để công ty khái báo thuế và theo dõi các chi tiết chi phí phát sinh của từng công trình.
Ví dụ: Công trình đường giao thông từ ngã ba Hàm Rồng giáp quốc lộ 14 đi xã
Bahrmăh – Công ty cao su Mang Yang
• Ngày 16/05/2008 đội thi công cầu đường số 1 trực thuộc công ty mua xăng của Công ty TNHH Tín Nhiệm phục vụ cho việc thi công theo hóa đơn số 0146132: giá chưa thuế GTGT là 40.472.727 đồng, thuế suất GTGT 10%. Tổng giá thanh toán là 44.370.000 đồng.
Nợ TK 627 40.472.727 Nợ TK 1331 3.897.273
Có TK 3389 44.370.000
Từ các hóa đơn, chứng từ gốc kế toán lập bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào để theo dõi chi tiết từng chi phí sản xuất chung cho công trình
Bút toán tập hợp chi phí sản xuất chung:
Sau khi công việc hoàn thành, các đội sẽ giao hồ sơ thanh quyết toán cho các phòng ban để có cơ sở hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành công trình hoàn thành:
•Ngày 19/05/2008 đội thi công cầu đường số 1 trực thuộc công ty mua xăng của Công ty TNHH Tín Nhiệm phục vụ cho việc thi công theo hóa đơn số 0146138 với giá 81.118.909 đồng, thuế suất GTGT 10%
Nợ TK 627 81.118.909 Nợ TK 1331 7.921.091
Có TK 3389 89.040.000
•Ngày 28/02/2008 tiếp khách tại Công ty TNHH TM Him Lam theo hóa đơn số 002047 với số tiền là 2.205.455 đồng, thuế suất thuế GTGT là 10%
Nợ TK 627 2.205.455 Nợ TK 1331 220.545
Có TK 3389 2.426.000
•Ngày 29/03/2008 tiếp khách tại quán ăn Cây Đàn với số tiền là 1.115.000 đồng theo hóa đơn số 0000186
Nợ TK 627 1.115.000
Có TK 3389 1.115.000
•Ngày 28/03/2008 chi phí điện nước phải trả với số tiền là 1.004.000 đồng theo hóa đơn số 010351
Nợ TK 627 1.004.000
Có TK 3389 1.004.000
Vậy tổng hợp tất cả chi phí sản xuất chung phát sinh tại công trình: Nợ TK 627 125.916.091
Nợ TK 1331 12.038.909
Có TK 3389 137.955.000