- Gửi thư xác nhận:
THU THẬP NHỮNG HIỂU BIẾT VỀ KHÁCH HÀNG
Mỗi thủ tục kiểm toán để hiểu về khách hàng bao gồm:
• Soát xét tìm hiểu các thư từ trao đổi và file thường trực
• Đến thăm, tìm hiểu khách hàng
• Xem xét các biên bản (các quy định của pháp luật và quản lý/ các biên bản họp Ban giám đốc).
• Các yêu cầu quản lý của khách hàng và những yêu cầu khác bên trong nội bộ doanh nghiệp
• Các thủ tục phân tích • Quan sát và giám sát Y Y Y Y Y Y Thiết lập mức trọng yếu D5.1 Y
Thực hiện thủ tục phân tích sơ bộ và nhận định vùng rủi ro trọng yếu, bao gồm cả gian lận
D4.3 Y
Đánh giá khả năng hoạt động liên tục của khách hàng D5.5 Y Ghi chép hiểu biết về các Bên có liên quan D5.6 N/A Liên hệ với khách hàng để trao đổi về gian lận D5.4 Y
Ghi chép các xem xét khác về gian lận D5.4 Y
Thực hiện các đánh giá ban đầu về sử dụng tư liệu của Bên thứ 3 (ví dụ tư liệu của kiểm toán nội bộ, kiểm toán viên khác, các chuyên gia, nguồn lực từ bên ngoài…)
D4.7 Ghi chép/cập nhật sự hiểu biết của KTV về khách hàng bao gồm
những vấn đề cụ thể sau đây:
• Thông tin của khách hàng bao gồm việc lựa chọn và áp dụng các chính sách kế toán.
• Mục tiêu, chiến lược và các rủi ro kinh doanh có thể dẫn đến sai
sót trọng yếu trên Báo cáo tài chính. D4.2
• Thực hiện quản lý và soát xét Báo cáo tài chính
• Ngành nghề, quy định pháp lý, và các nhân tố bên ngoài bao gồm cả việc áp dụng các quy định lập báo cáo tài chính
Ghi chép/ cập nhật những hiểu biết của KTV về hệ thống kiểm soát nội bộ có liên quan đến cuộc kiểm toán.
• Môi trường kiểm soát
• Quy trình đánh giá rủi ro của khách hàng
• Hệ thống thông tin bao gồm quy trình hoạt động kinh doanh có liên quan tới Báo cáo tài chính và thông tin liên lạc