2.2.2.1 Phân loại NVL.
Căn cứ vào đặc điểm và vai trò quản lý thì NVL của công ty đợc chia ra thành các loại sau đây:
- Nguyên vật liệu chính: Nh Xi măng, sắt, thép, gạch. - Nguyên vật liệu phụ: Nh Sơn, vôi, đinh, phụ gia. - Nhiên liệu: xăng dầu
- Vật liệu đặc biệt: Vật liệu nổ, hay hoá chất độc hại. - Vật liệu khí: Hơi, ga.
Với các loại vật liệu trên thì công ty tiến hành mã hoá, khai báo, cài đạt trong phần mềm fats nh sau :
Biểu 3 : Danh mục Vật T
STT Mã vật t Tên Vật T ĐVT TK vật t
1 GACH041 Gạch 2 lỗ Viên 1521
2 DAY216 Dây điện 2x1,5 m 1521
3 DAY217 Dây điện 2x2,5 m 1521
4 DAY218 Dây điện 2x4 m 1521
5 THEP095 Thép : 10< = D <= 18 Kg 1521 6 THEP094 Thép : D < 10 Kg 1521 7 THEP088 Thép : D > 18 Kg 1521 ... ... ... 2.2.2.2 Đánh giá NVL. * Đánh giá NVL nhập kho :
khi nhập NVL. Công ty Tây Hồ đang áp dụng việc nộp thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ thuế. Bởi vậy giá trị thực tế của vật liệu mua ngoài đợc xác định nh sau:
Trị giá vốn Số lợng Đơn giá mua
Thực tế của = NVL x ghi trên hoá đơn
NVL nhập kho nhập kho (cha có thuế GTGT)
Trong đó chi phí vận chuyển hàng hoá, bốc dỡ do ngời bán chịu và đợc tính luôn và giá bán ghi trên hoá đơn.
Ví dụ : Căn cứ vào hoá đơn GTGT số 201 ngày 13 tháng 11 năm 2003 của công ty Thơng mại và Dịch vụ An Lạc thì trị giá vốn của NVL nhập kho loại thép tròn: D < 10 là:
Trị giá vốn NVL nhập kho = 1.000 x 6.000 = 6.000.000 (đồng) ( Xem biểu 4 )
Biểu 4 : Hoá Đơn (GTGT) Mẫu số: 01GTKT - 3LL Liên 2: Giao cho khách hàng DR/2003B
Ngày 13 tháng 11 năm 2003 Số: 201
- Đơn vị bán: Công ty thơng mại và dịch vụ An Lạc - Địa chỉ: Số 3 – khu đô thị định công.
- Số TK: MST: 0101398154 - Họ tên ngời mua hàng: Tạ Hồng Long
- Hình thức thanh toán: Trả chậm MS:
- Mã nhà cung cấp : AL
Thứ tự Tên hàng hoá dịch vụ ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền
01 Thép tròn : D < 10 Kg 1.000 6.000 6.000.000
Cộng tiền hàng : 6.000.000
Thuế suất GTGT : 5%. Tiền thuế GTGT : 300.000
Tổng tiền thanh toán: 6.300.000
Số tiền bằng chữ : Sáu triệu, ba trăm nghìn đồng chẵn.
Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
( Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
- Đối với NVL nhập kho do các đơn vị khác hoàn trả tạm thời do trớc đây đơn vị đã cho vay thì: Tri giá NVL nhập kho = Trị giá NVL xuất cho vay trớc đây.
- Đối với các NVL nhập kho do các xởng tự gia công chế biến nhập kho thì: Trị giá NVL nhập kho gồm trị giá NVL xuất kho gia công cộng với chi phí nhân công và chi phí khác.
- Đối với phế liệu thu hồi nhập kho thì ban đánh giá vật t sẽ tiến hành đánh giá lại phế liệu thu hồi.
Trị giá thực tế Số lợng Đơn giá ớc Chi phí của NVL = NVL x có thể sử dụng + vận chuyển nhập kho nhập kho đợc của phế liệu (nếu có) * Đánh giá NVL xuất kho:
quản lý chi tiết NVL của công ty chặt chẽ, NVL nhập kho thuộc lô hàng nào thì sẽ đợc xuất thẳng cho công trình sử dụng luôn. Do đó công ty có thể theo dõi lô hàng từ khi nhập đến khi xuất bởi thế công ty đã sử dụng phơng pháp đơn giá thực tế đích danh để xác định trị giá NVL xuất kho.
Phơng pháp tính trị giá vốn xuất kho đợc tính thủ công, và thời điểm tính là khi xuất kho NVL. Ngời sử dụng phải tự xác định và tự gõ giá xuất kho/ giá vốn và chơng trình không can thiệp gì cả. Chơng trình chỉ dựa trên các giá do ngời sử dụng nhập vào để tình ra giá trị tồn kho.