Niờn độ kế toỏn: 01/01/2009 - 31/12/2009 Ký Ngày
Khoản mục: TK 111 Tiền GNH Người TH A 28/2/2010
Bước cụng việc: Tổng hợp tài khoản Người KT B 28/2/2010
Tiền gửi ngõn hàng của cụng ty ABC gồm tiền USD và VND
TK 1121 873.360.505
Ngõn hàng NN 216.180 DC1
Ngõn hàng CT 759.251.514 DC2
Ngõn hàng ĐT 94.320.531 DC3
Ngõn hàng NT 19.932.280 DC4
Đỏnh giỏ ngoại tệ cuối kỳ
TK 1122 USD VND Tỷ giỏ hạch toỏn
10.523.882
Ngõn hàng ĐT 327,086 DC3 17.782
Ngõn hàng NT 339,742 DC4 17.782
Bảng 1.17. Xỏc nhận số dư TGNH của cụng ty bột mỡ ABC
CHI NHÁNH NGÂN HÀNG ĐT
Địa chỉ:
DC3
XÁC NHẬN SỐ DƯ TÀI KHOẢN
Chỳng tụi xỏc nhận số dư cỏc tài khoản của Cụng ty bột mỡ ABC mở tại chi nhỏnh ngõn hàng ĐT tại ngày 31/12/2009 như sau:
Tài khoản Loại
tiền Số dư Tiền gửi khụng kỡ hạn
Tài khoản số 0013366852… VND 94.320.531
Tài khoản số 2536666… USD 327,086
Tiền gửi tiết kiệm 0
Tiền gửi cú kỡ hạn 0
Đối chiếu cỏc xỏc nhận số dư tài khoản ngõn hàng với số dư trờn sổ cỏi TK 1121 chi tiết cho từng ngõn hàng, kiểm toỏn viờn thấy khớp đỳng.
Kiểm toỏn viờn cũng thực hiện kiểm tra cỏc nghiệp vụ phỏt sinh cuối năm 2009 và đầu năm 2010 bất thường phỏt sinh trờn tài khoản tiền gửi ngõn hàng tương tự đối với tiền mặt.
1.3.2.3. Thực hiện kiểm toỏn khoản mục tiền trong kiểm toỏn BCTC tại chi nhỏnh DEF của cụng ty XYZ
Theo như chương trỡnh đó được xõy dựng trong giai đoạn lập kế hoạch, trong giai đoạn này KTV đi thẳng vào tiến hành thực hiện thử ngiệm cơ bản
Đối với chi nhỏnh DEG, thụng qua những đỏnh giỏ của kiểm toỏn viờn, hệ thống kiểm soỏt nội bộ ở mức khỏ, mặt khỏc DEG cú đặc thự riờng là một đơn vị trực thuộc và thực hiện chức năng chuyờn biệt là bỏn hàng, thu tiền và nộp tiền về cụng ty, cỏc
phỏt sinh lớn và thường xuyờn chủ yếu là “thu tiền hàng” và “nộp tiền hàng”. Chi nhỏnh DEG cũng cú quy chế về việc khụng để tồn quỹ tại cỏc cửa hàng vào cuối ngày và việc nộp tiền hàng thụng qua tài khoản tiền gửi phải được thực hiện hàng ngày do đú kiểm toỏn viờn chỳ trọng hơn về kiểm tra tớnh kịp thời của việc nộp tiền bỏn hàng từ cỏc cửa hàng lờn chi nhỏnh và việc nộp tiền hàng từ chi nhỏnh về Cụng ty XYZ.
* Kiểm toỏn tiền mặt
Lập bảng tổng hợp tiền mặt:
Bảng 1.18. Tổng hợp tài khoản 111 chi nhỏnh DEG
PKF