Bước cụng việc Cú Khụng Khụng ỏp
dụng
Ghi chỳ
12. Cụng việc thủ quỹ và kế toỏn tiền mặt cú do một người đảm nhận khụng?
13. Hàng thỏng kế toỏn tiền mặt cú đối chiếu với thủ
quỹ khụng?
14. Việc kiểm kờ quỹ tiền mặt cú được thực hiện
thường xuyờn khụng?
v 15. Cỏc khoản tiền thu về cú được gửi ngay vào Ngõn
hàng khụng?
v 16. Việc đối chiếu với Ngõn hàng cú được thực hiện
hàng thỏng, hàng quý khụng?
17. Cỏc khoản tiền ngoại tệ cú được theo dừi riờng
khụng?
18. Cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh cú được ghi chộp
dựa trờn chứng từ khụng?
19. Cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh cú được ghi sổ
đỳng kỳ khụng?
20. Cỏc phiếu thu, phiếu chi, UNC, UNT, sộc, ... cú
được phỏt hành theo đỳng quy trỡnh và thủ tục đó đề ra? Quy trỡnh đó đề ra cú phự hợp với cỏc quy định hiện hành của Nhà nước?
21. Cú lập kế hoạch ngõn quỹ? Kế hoạch chi tiờu? định mức tồn quỹ?
v 22. Quy định về lập bỏo cỏo quỹ theo ngày, thỏng,
năm như thế nào? Ban Giỏm đốc cú soỏt xột?
v
Kết luận: Hệ thống kiểm soỏt nội bộ của cỏc khoản tiền:
Khỏ v Trung bỡnh Yếu
1.3.2. Giai đoạn thực hiện kiểm toỏn khoản mục tiền trong kiểm toỏn BCTC do Cụng ty TNHH kiểm toỏn PKF Việt Nam thực hiện
1.3.2.1. Cỏc thủ tục kiểm toỏn trong thực hiện kiểm toỏn khoản mục tiền do Cụng ty TNHH kiểm toỏn PKF Việt Nam thực hiện
Bước 1: Thực hiện thử nghiệm kiểm soỏt
Kiểm toỏn viờn tựy thuộc vào từng khỏch hàng, dựa trờn xột đoỏn nghề nghiệp của mỡnh thực hiện theo những phương phỏp khỏc nhau. KTV cú thể thực hiện chọn mẫu để tiến hành kiểm tra từ chứng từ đến sổ sỏch và ngược lại để kiểm tra hoạt động thực tế của cỏc thủ tục kiểm soỏt cú để lại dấu vết. Ngoài ra, kiểm toỏn viờn cú thể sử dụng kỹ thuật quan sỏt cỏc hoạt động trong đơn vị xem nú cú thật sự hoạt động khụng liờn quan đến KSNB đối với chi phớ hoạt động, phỏng vấn cỏn bộ trong doanh nghiệp. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Bước 2: Thực hiện thử nghiệm cơ bản
* Thủ tục tổng hợp đối chiếu
Lập bảng tổng hợp tiền, đối chiếu với bỏo cỏo KQKD, bảng cõn đối thử, sổ cỏi, sổ chi tiết cỏc tài khoản chi phớ tương ứng
* Thực hiện thủ tục kiểm tra chi tiết
KTV trớch từ sổ chi tiết TK tiền, TGNH ra một số thỏng rồi tiến hành kiểm tra chi tiết bằng cỏch đối chiếu với phiếu thu, phiếu chi, sec chuyển khoản, sổ phụ ngõn hàng….
1.3.2.2 Thực hiện kiểm toỏn khoản mục tiền trong kiểm toỏn BCTC của khỏch hàng ABC
KTV tiến hành kiểm tra trực tiếp tại Cụng ty Bột mỳ ABC. Cụng việc được tiến hành trờn cơ sở chương trỡnh kiểm toỏn đó được thiết kế.
* Kiểm toỏn tiền mặt
•Thực hiện thủ tục tổng hợp đối chiếu:
Kiểm toỏn viờn tiến hành thu thập bảng cõn đối số phỏt sinh của Cụng ty ABC, tiến hành lập bảng tổng hợp tiền.
Tại Cụng ty ABC tiền gồm cú Tiền mặt, TGNH, KTV trỡnh bày giấy tờ làm việc của mỡnh như sau:
PKF
Tờn khỏch hàng: Cụng ty bột mỡ ABC Thamchiếu: E100.5.1
Niờn độ kế toỏn: 01/01/2009 - 31/12/2009 Ký Ngày
Khoản mục: TK 111 Tiền mặt Người TH A 28/2/2010
Bước cụng việc: Tổng hợp tài khoản Người KT B 28/2/2010
Nguồn: Bảng cõn đối số phỏt sinh cỏc tài khoản.
Tiền mặt của cụng ty bột mỡ ABC chỉ bao gồm tiền mặt VNĐ tại quỹ