đợc phê duyệt với báo cáo của đơn vị (xem biểu 10A, 10B, 10C).
Trích trớc chi phí chung của công trình SCL vào giá thành điện, sau đó chi các khoản sai tính chất chi phí chung vào các khoản chi phí chung này (nh chi bảo hộ lao động, chi thởng lễ tết....)
- Kiểm tra chi tiết các khoản chi phí chung cho từng công trình đợc tập hợp trên TK 241 trong năm.
Các khoản vật t thu hồi của công trình SCL không đợc đánh giá và xác định khi quyết toán công trình làm ảnh hởng đến chi phí SCL, ghi nhận vật t không kịp thời có lợng mà không có giá..
- Kiểm tra chi tiết báo cáo quyết toán của từng công trình
Các sai sót đã phát hiện Các thủ tục kiểm toán thích hợp XDCB và thanh toán công trình XDCB
Thanh toán cho các công trình XDCB chậm (do nhiều lý do khác nhau) làm giảm hiệu quả sử dụng vốn lu động
- So sánh với quy định của TCT về quyết toán công trình XDCB.
Công tác đối chiếu công nợ giữa các thành viên của công ty.
Cha thực hiện đối chiếu công nợ giữa các đơn vị thành viên trong nội bộ Công ty.
Các khoản phải trả
Không mở sổ chi tiết theo dõi các khoản phải trả theo đối tợng nợ.
- Kiểm tra chi tiết
Một số khoản chi phí phải trả không có thật.
- Kiểm tra chi tiết Bù trừ các khoản phải trả có số d Nợ và Có
không cùng đối tợng.
- Kiểm tra chi tiết
Doanh thu và chi phí khác
Không ghi nhận đúng kỳ doanh thu và chi phí ảnh hởng đến tính đầy đủ của khoản mục doanh thu và chi phí (doanh thu của cửa hàng trực thuộc, phân xởng của nhà máy...). Bỏ sót doanh thu và chi phí.
- Phân tích soát xét
- Phỏng vấn
- Quan sát
- Tính toán Tập hợp chi phí cho các công trình xây lắp
không kịp thời. Công trình đã thực hiện xong, quyết toán và thanh lý hợp đồng vẫn cha ghi nhận doanh thu do cha tập hợp đủ chi phí.
- Kết hợp giữa phân tích soát xét và kiểm tra chi tiết.