khối các đơn vị độc lập khác của TCT
Các sai sót đã phát hiện Các thủ tục kiểm toán thích hợp
Tiền và các khoản tơng đơng tiền
Các chứng từ thu chi đợc hạch toán chia cắt niên độ không hợp lý dẫn đến chứng từ của năm này hạch toán vào năm khác và ngợc lại.
- Kiểm tra tính đúng kỳ (Cut off)
Phiếu thu chi tiến mặt không có đủ chữ ký của Giám đốc, ngời nhận, thủ quỹ.., thiếu các chứng từ gốc liên quan.
- Kiểm tra chọn mẫu chi tiết theo qui định của DTT về chọn mẫu
Phải thu khách hàng và phải thu khác
Không mở sổ chi tiết theo dõi các khoản phải thu theo đối tợng khách nợ, các khoản tạm ứng theo từng cá nhân tạm ứng
- Phỏng vấn
- Kiểm tra chi tiết Đối với các đơn vị có sử dụng chơng trình
máy tính theo dõi công nợ thì mã khách hàng không đợc theo dõi chặt chẽ một
- Kiểm tra chi tiết các khoản phải thu khách hàng
Các sai sót đã phát hiện Các thủ tục kiểm toán thích hợp
khách hàng lại đợc theo dõi 2, 3 mã dẫn đến việc phản ánh sai tình hình công nợ của đơn vị.
Ghi chép vào tài khoản tạm ứng các khoản không đúng tính chất tạm ứng (tạm ứng cho đơn vị/ cá nhân khác ngoài đơn vị.
- Soát xét bảng tổng hợp theo dõi tạm ứng để chắc chắn là tạm ứng cho CBCNV.
- Gửi xác nhận các khoản tạm ứng (lấy chữ ký).
Khoản tạm ứng để tồn đọng lâu ngày không thanh toán, thủ tục tạm ứng và thanh toán tạm ứng không chặt chẽ.
- Kiểm tra chi tiết
Các khoản công nợ khó đòi hoặc không có khả năng thu hồi không đợc lập dự phòng hoặc ghi giảm khi hội đủ điều kiện theo quy định tại Thông t 33/BTC.
- Soát xét báo cáo tuổi nợ (nếu có)
- Kiểm tra chi tiết Các khoản phải thu có cả số d Nợ và số d
Có thờng đợc bù trừ khi lập BCTC => sai với quy định của chế độ kế toán.