- Lập kế hoạch kiểm tra chu kỳ bán hàng và thu tiền.
- Đánh giá tính hiệu lực và hiệu quả của các thủ tục kiểm soát đối với doanh thu và phải thu khách hàng.
- Phỏng vấn Phòng Kinh doanh và Phòng Kế toán.
- Sử dụng các thủ tục phân tích cơ bản để đánh giá. bản để đánh giá.
Một số đơn vị có các khoản phải thu tiền điện khó đòi hoặc không đòi đợc rất lớn, tồn đọng từ nhiều năm nhng vẫn cha đợc xử lý hoặc trích lập dự phòng theo qui định. Năm 1999, Tổng Công ty đã phê chuẩn xử lý một phần.
Việc qui định mức d nợ tiền điện cho mỗi thu ngân viên cha đợc Công ty phê chuẩn. Các khoản phải thu khó đòi cả trong và ngoài ngành điện từ nhiều năm là rất lớn nh-
- Kiểm tra chi tiết tại cả đơn vị và sổ theo dõi chi tiết tại các chi nhánh (chi tiết sổ theo dõi công nợ).
Các sai sót đã phát hiện Các thủ tục kiểm toán thích hợp
ng vẫn không thực hiện việc ghi giảm cho các khoản không có khả năng thu hồi hoặc lập dự phòng theo chế độ.
Một số khoản phải thu (từ hoạt động khác) phản ánh cả hai bên của Bảng Cân đối kế toán do chậm trễ trong khâu hồ sơ chứng từ để thanh quyết toán/ do bàn giao giữa các đơn vị hoặc ngời phụ trách.
Một số các khoản phải thu khác liên quan đến của khoản thu chi/ cấp và thanh toán vốn xây dựng cơ bản (XDCB) không đợc đối chiếu và loại bỏ các công nợ trùng lặp. Doanh thu và giá vốn các hoạt động xây lắp (sản xuất phụ) cha đợc ghi nhận kịp thời. Các khoản phải thu khác trên tài khoản 138 và 338 tồn đọng số d nhiều năm nhng không đợc xử lý