- Mối quan hệ giữa trọng yếu và rủi ro kiểm toán.
3.1.3.Lựa chọn nhóm kiểm toán
PHẦN 3: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CÔNG TÁC LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN BCTC TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN ÂU LẠC
3.1.3.Lựa chọn nhóm kiểm toán
Sau khi đã chấp nhận kiểm toán cho khách hàng, căn cứ vào quy mô của Công ty khách hàng, khối lượng, tính chất phức tạp của cuộc kiểm toán, AULAC quyết định số lượng nhân viên tham gia thực hiện cuộc kiểm toán.
Nhóm kiểm toán tại AULAC thường gồm từ 3 đến 5 người, bao gồm: một thành viên của Ban Giám đốc (thường là Phó Giám đốc), là một người có trình độ chuyên môn cao và nhiều kinh nghiệm; một KTV cao cấp và 3 trợ lý kiểm toán. Nhóm kiểm toán thường được một thành viên của Ban Giám đốc tự chỉ định hoặc giao cho một trưởng phòng nghiệp vụ (hoặc trưởng phòng đào tạo) lựa chọn. Khi lựa chọn nhóm kiểm toán AULAC thường chú ý lựa chọn những KTV có kiến thức và kinh nghiệm về ngành nghề kinh doanh của khách hàng, đặc biệt là tránh sự thay đổi KTV trong các cuộc kiểm toán cho một khách hàng trong nhiều năm.
Đối với khách hàng mới như Công ty Vạn Niên, nhóm kiểm toán được lựa chọn là nhóm có KTV đã có kinh nghiệm trong việc kiểm toán khách hàng hoạt động trên lĩnh vực kinh doanh tương tự, do đó sẽ có kiến thức và kinh nghiệm hơn về ngành nghề kinh doanh này. Thành viên của nhóm kiểm toán gồm có:
Ông Đỗ Khắc Tiến Trưởng đoàn
Ông Lê Quang Hưng Thành viên
Bà Cao Thị Thu Hường Thành viên
Bà Đỗ Ngọc Tú Thành viên
Bên cạnh đó, Ban Giám đốc AULAC còn thường xuyên giám sát chặt chẽ cuộc kiểm toán để giải quyết giải quyết kịp thời các vấn đề nảy sinh trong quá trình thực hiện kiểm toán.
3.1.4. Thiết lập các điều khoản trong hợp đồng kiểm toán.
Sau khi đã chấp nhận kiểm toán cho khách hàng, đồng thời với việc lựa chọn nhóm kiểm toán, Ban Giám đốc sẽ tiến hành thảo luận trực tiếp với khách hàng về các điều khoản trong hợp đồng kiểm toán. Sau khi hai bên đã đi đến thống nhất về các điều khoản ghi trong hợp đồng, AULAC sẽ soạn thảo một hợp đồng.
Cụ thể như Hợp đồng kiểm toán với Công ty Vạn Niên bao gồm một số nội dung chủ yếu sau:
- Luật lệ và chuẩn mực áp dụng: Cuộc kiểm toán được tiến hành theo các CMKT
Việt Nam, các CMKT quốc tế được thừa nhận tại Việt Nam và Quy chế về kiểm toán độc lập hiện hành tại Việt Nam.
- Nội dung dịch vụ: Bên B (Công ty TNHH Kiểm toán Âu Lạc) sẽ cung cấp cho bên
A (Công ty Cổ phần XD & DVTM Vạn Niên) dịch vụ kiểm toán BCTC kết thúc ngày 31/12/2007.
- Trách nhiệm của Bên A: Bảo đảm cung cấp kịp thời, đầy đủ cho Bên B các thông
tin cần thiết có liên quan đến cuộc kiểm toán; việc lập BCTC và công bố các thông tin khác là trách nhiệm của Bên A; chịu trách nhiệm về tính chính xác trung thực của các thông tin đã cung cấp cho Bên B; Cử nhân viên tham gia, phối hợp với Bên B và tạo điều kiện
thuận lợi để Bên B có thể xem xét tất cả các chứng từ, sổ kế toán và các thông tin khác cần thiết cho cuộc kiểm toán; Thanh toán cho Bên B phí kiểm toán đúng thời hạn
- Trách nhiệm của Bên B: Tuân thủ các CMKT hiện hành, xây dựng và thông báo
cho bên A nội dung, kế hoạch kiểm toán, thực hiện kế hoạch theo đúng nguyên tắc: độc lập, khách quan và bí mật; Lập và bàn giao Báo cáo cho Bên A
- Báo cáo: Sau khi hoàn thành cuộc kiểm toán, Bên B sẽ cung cấp cho Bên A :
+ Báo cáo kiểm toán về BCTC cho năm 2007.
+ Thư quản lý và ý kiến đề xuất của KTV nhằm cải tiến hệ thống kế toán và hệ thống KSNB (nếu có).
- Thời gian thực hiện hợp đồng
NỘI DUNG CÔNG VIỆC THỜI GIAN
i) Khảo sát và lập kế hoạch kiểm toán chi tiết tại Quý
Công ty 01-02/04/2008
ii) Thực hiện kiểm toán các số liệu và thông tin được
trình bày trên BCTC năm 2007 của Công ty. 03-11/04/2008
iii) Tổng hợp và thống nhất số liệu kiểm toán của Công ty
11-14/04/2008 iv) Dự thảo và phát hành Báo cáo kiểm toán về BCTC (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
năm 2007 của Công ty 15/04/2008
- Phí dịch vụ và phương thức thanh toán
+ Bên A sẽ thanh toán 50% giá trị của hợp đồng cho Bên B, ngay sau khi ký kết Hợp đồng này.
+ Phần còn lại sẽ được thành toán sau khi hai bên nghiệm thu thanh lý hợp đồng. Sau khi thực hiện xong các công việc trên, kiểm toán viên sẽ lập kế hoạch về thời gian và nhân sự cho cuộc kiểm toán và thông báo kế hoạch này cho nhóm kiểm toán và cho Công ty khách hàng.
Công ty TNHH Kiểm toán Âu Lạc
AuLac auditing company limited
No. 9 – Dao Duy Anh – Dong Da district - Ha Noi - Viet Nam Tel: +84 (4) 2106872 Fax: +84 (4) 5771976
Kính gửi: Công ty CP XD & DVTM Vạn Niên
Căn cứ vào Hợp đồng kiểm toán giữa Công ty CP XD & DVTM Vạn Niên và Công ty TNHH Kiểm toán Âu Lạc về việc kiểm toán BCTC cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2007 của Công ty CP XD & DVTM Vạn Niên;
Chúng tôi xin dự kiến kế hoạch về nhân sự và thời gian để tham gia kiểm toán BCTC năm 2007 của Công ty tại trụ sở Công ty Vạn Niên như sau:
1. Thời gian thực hiện: từ ngày 01/04/2008 đến ngày 15/04/2008.
2. Nhân sự tham gia thực hiện kiểm toán: 04 người
Ông Đỗ Khắc Tiến Trưởng đoàn
Ông Lê Quang Hưng Thành viên
Bà Cao Thị Thu Hường Thành viên
Bà Đỗ Ngọc Tú Thành viên