IV. Các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn
1.3.Chức năng nhiệm vụ và quyền hạn của công ty
1.3.1 Chức năng nhiệm vụ của công ty
*Xuất nhập khẩu thiết bị điện ảnh,văn hoá thông tin,phát thanh truyền hình
*Kinh doanh XNKcác loại thiết bị âm thanh ánh sáng,thiết bị hội thảo hội nghị nhạc cụ,thiết bị biểu diễn nghệ thuật,máy chiếu điện tử,tin học viễn thông,các sản phẩm văn hoá và các mặt hàng tiêu dùng phục vụ ngành văn hoá thông tin
*Sản xuất kinh doanh vật t− ,thiết bị điện ảnh vả nhiếp ảnh
*Nhập khẩu vật t−,thiết bị ngành ,điện tử quang học,một số hàng tiêu dùng (thiết bị văn phòng điện,điện tử trang trí nội thất )
* T− vấn thiết kế dịch vụ kỹ thuật lắp đặt,bảo hành các cật t− điện ảnh,văn hoá thông tin,phát thanh truyền hình
*Dịch vụ chuyển giao công nghệ,dịch vụ đào tạo kỹ thuật cho những ngành hàng trên,kinh doanh các thiết bị ngành in,điện lạnh,điện dân dụng,các loại máy phát điện,hệ thống thiết bị thu phát sóng trụ an ten trang thiết bị giáo dục, y tế b−u điện,các thiết bị hội thảo,kiểm tra đo l−ờng,thí nghiệm
1.3.2 Quyền hạn của công ty
Công ty là một doanh nghiệp nhà n−ớc có t− cách pháp nhân đầy đủ. Công ty tổ chức hạch toán kinh doanh độc lập có con dấu riêng,đ−ợc phép mở tài khoản tại các ngân hàng. Công ty có quyền tham gia các cuộc đấu thầu về các
lĩnh vực kinh doanh của công ty trong toàn quốc,có quyền liên doanh liên kết với các tổ chức và các doanh nghiệp khác .
Công ty đ−ợc quyền nhập khẩu các vật t−,thiết bị theo yêu cầu kinh doanh, công ty đ−ợc phép xuất khẩu các sản phẩm của mình .
1.4 Mô hình tổ chức và cơ cấu bộ máy của công ty : * Các phòng ban : - Phòng tổ chức - Phòng hành chính – giao nhận – tổng hợp - Phòng XNK I - phòng XNK II - Phòng XNK III - Phòng kinh doanh - Phòng kho
*Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty
* Nhiệm vụ của các phòng ban :
- Ban giám đốc : Là ng−ời chịu trách nhiệm tr−ớc cơ quan trách nhiệm tr−ớc pháp luật tr−ớc nhà n−ớc về quản lý tài sản tiền vốn,lao động và toàn bộ hoạt động kinh doanh của công ty .
Phó giám đốc : Giúp ban giám đốc trong công tác và quản lý điều hành và chịu trách nhiệm các công việc đ−ợc giao,đồng thời có quyền giải quyết moi vấn đề khi giám đốc uỷ quyền .
Trung tâm I : Chuyên kinh doanh dịch vụ kỹ thuật vật t− điện ảnh – video
Ban Giám Đốc Phó Giám Đốc Trung Tâm I Trung Tâm II Phòng hành chính Phòng tài chính kế Toán Phòng XNK I Phòng XNK II Phòng XNK III Phòng giao Nhận Phòng tổng Hợp Phòng kho Chi Nhánh Tại Hải phòng Phòng Kinh doanh Chi Nhánh Tại TPHCM
Trung tâm II : Chuyên kinh doanh các thiết bị trang âm ánh sáng phục vụ ngành văn hoá thông tin .
Phòng tổ chức hành chính : phụ trách điều hành các công việc sau : Tổ chức nhân sự , lao động tiền l−ơng , văn th− đánh máy , tiếp tân tiếp khách , th−ờng trực ban ngày , bảo vệ ban đêm .
Phòng XNK I,II,III : Chuyên nhập các thiết bị máy móc,thiết bị kinh doanh của công ty và tổ chức công tác tiêu thụ chúng
Phòng kinh doanh : Giúp giám đốc điều hành công việc kinh doanh và quản lý kinh doanh của công ty .
Phòng kho : l−u trữ những mặt hàng mới nhập,và những mặt hàng tồn kho của công ty .
* Đội ngũ các bộ của công ty
- Giám đốc công ty là phó tiến sĩ học ở đức đã có hơn 30 năm công tác trong ngành điện ảnh và truyền hình
- Giám đốc trung tâm là kỹ s− có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực cung cấp thiết bị phát thanh truyền hình
Ngoài ra cán bộ quản lý của công ty có trình độ rất cao đa số là thạc sĩ , kỹ s− giỏi đ−ợc đào tạo ở các tr−ờng đại học nổi tiếng trong và ngoài n−ớc
IỊ Phân tích tình hình tài chính của công ty Xnk thiết bị điện
ảnh - truyền hình thông qua Bảng Cân đối kế toán và Báo cáo
Kết quả kinh doanh.
1. Hệ thống báo cáo tài chính kế toán của Công ty
Theo chế độ của Bộ Tài chính ban hành, hệ thống Báo cáo tài chính kế toán của Công ty bao gồm có các loại báo cáo cơ bản sau đây: Bảng Cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh và bản thuyết minh Báo cáo tài chính. Riêng Báo cáo L−u chuyển tiền tệ là báo cáo mang tính chất khuyến khích ch−a bắt buộc cho nên Công ty không lập báo cáo nàỵ Nội dung, kết cấu của các loại báo cáo kế toán tài chính trên của Công ty đều tuân theo quy định của chế độ kế toán Việt nam.
Để phục vụ cho công việc phân tích tình hình tài chính của Công ty thì số liệu quan trọng và chủ yếu nhất là lấy từ hai loại báo cáo, đó là BCĐK và Báo cáo KQKD.
Bảng 5:Bảng cân đối kế toán
Năm 2001 – 2002 ĐVT : VNĐ Chỉ tiêu Tài sản Mã số Số đầu năm (cuối năm 2001) Số cuối kỳ (cuối năm 2002) A- TSLĐ và ĐTNH 100 12.086.295.479 13.550.772.057 I- Tiền 110 496.107.455 244.099.175
1- Tiền mặt tai quỹ 111 23.224.476 46.482.413.00
2-Tiền gửi ngân hàng 112 472.882.979 197.616.762
3-Tiền đang chuyển 113
II-Các khoản ĐTTCNH 120
1- Đầu t− chứng khoán ngắn hạn 121
2- Đầu t− ngắn hạn khác 128
3- Dự phòng giảm giá ĐTNH 129
III Các khoản phải thu 130 2.851.766.485 2.842.131.178
1- Phải thu khách hàng 131 2.180.026.443 2.231.609.936
2- Trả tr−ớc cho ng−ời bán 132 616.297.386 558.779.917 3- Thuế GTGT đ−ợc khấu trừ 133
4- Phải thu nội bộ 134
• VKD ở các đơn vị trực thuộc 135
• Phải thu nội bộ khác 136
5- Các khoản phải thu khác 138 55.442.656 51.741.325 6- Dự phòng các khoản phải thu khó đòi 139
IV- Hàng tồn kho 140 8.564.323.617 10.448.946.397
1- Hàng mua đi đ−ờng về 141
2- Nguyên vật liệu tồn kho 142 2.269.516.112 1.698.864.668 3- Công cụ, dụng cụ tồn kho 143 373.054.652 299.900.850 4-Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 144 1.736.488.780 2.875.660.382
5-Thành phẩm tồn kho 145 3.007.319.963 3.117.772.390
6- Hàng hoá tồn kho 146 637.068.588 1.780.885.068
7-Hàng gửi bán 147 540.875.522 675.863.039
8- Dự phòng giảm giá hàng tồn kho(*) 149
V- TSLĐ khác 150 174.097.922 15.595.037
1- Tạm ứng 151 160.047.890 15.595.037
4- Tài sản thiếu chờ xử lý 154 5- Các khoản thế chấp ký quỹ ngắn hạn 155
VI- Chi sự nghiệp 160
1- Chi sự nghiệp năm tr−ớc 161 2- Chi sự nghiệp năm nay 162
B- TSCĐ và ĐTDH 200 4.580.193.665 4.262.632.457
I- TSCĐ 210 4.580.193.665 4.262.632.457
1- TSCĐ hữu hình 211 4.580.193.665 4.262.632.457
• Nguyên giá 212 14.357.783.081 14.407.544.443
• Giá trị hao mòn luỹ kế(*) 213 9.777.589.416 10.144.911.986
2- TSCĐ thuê tài chính 214
• Nguyên giá 215
• Giá trị hao mòn luỹ kế(*) 216
3- TSCĐ vô hình 217
• Nguyên giá 218
• Giá trị hao mòn luỹ kế(*) 219
II- Các khoản ĐTTCDH 220
1- Đầu t− chứng khoán dài hạn 221
2- Góp vốn liên doanh 222
3- Đầu t− dài hạn khác 228
4- Dự phòng giảm giá ĐTDH(*) 229
III- Chi phí XDCB dở dang 230
IV- Các khoản ký quỹ ký c−ợc dài hạn 240
Tổng tài sản 16.666.489.144 17.813.404.514 Nguồn vốn A- Nợ phải trả 300 8.179.423.367 9.334.290.136 I- Nợ ngắn hạn 310 8.179.423.367 9.334.290.136 1- Vay ngắn hạn 311 6.114.839.417 7.075.028.560 2- Nợ dài hạn 312 3- Phải trả ng−ời bán 313 256.990.978 444.707.133
4- Ng−ời mua trả tiền tr−ớc 314 36.601.374 132.616.501 5- Thuế và các khoản phải nộp Nhà n−ớc 315 -2.628.273 -50.237.565 6- Phải trả công nhân viên 316 1.327.373.571 561.572.334 7- Phải trả cho các đơn vị nội bộ 317
8- Phải trả, phải nộp khác 318 446.246.300 1.170.603.173
II- Nợ dài hạn 320
1- Vay dài hạn 321
1- Chi phí phải trả 331
2- Tài sản chờ xử lý 332
3- Nhận ký quỹ, ký c−ợc dài hạn 333
B- Nguồn vốn Chủ sở hữu 400 8.487.065.777 8.479.114.378
I- Nguồn vốn, quỹ 410 8.487.065.777 8.479.114.378
1- Nguồn vốn kinh doanh 411 8.474.179.071 8.474.179.071 2- Chênh lệch đánh giá lại tài sản 412
3- Chênh lệch tỷ giá 413
4- Quỹ đầu t− phát triển 414 5- Quỹ dự phòng tài chính 415 6- Lợi nhuận ch−a phân phối 416 7- Nguồn vốn đầu t− XDCB 417
8- Quỹ khen th−ởng, phúc lợi 418 12.886.706 4.935.307
II- Nguồn kinh phí, quỹ khác 420
1- Quỹ quản lý cấp trên 421
2- Nguồn kinh phí sự nghiệp 422
• Năm tr−ớc 423
• Năm nay 424
3- Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 425
Tổng nguồn vốn 16.666.489.144 17.813.404.514
Bảng 6:Báo cáo kết quả kinh doanh
Đơn vị: VNĐ
Phần I: Lãi, lỗ:
Chỉ tiêu Mã số Năm 2001 Năm 2002
* Tổng doanh thu 01 11.935.759.696 13.703.081.117
Trong đó doanh thu hàng XK 02 656.280.705 18.694.088
• Các khoản giảm trừ 03 250.366.053 354.220.680
• Chiết khấu 04 5.352.476 4.742.120
• Giảm giá 05 20.768.800
• Giá trị hàng bán bị trả lại 06 245.013.577 328.709.760
• Thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp 07
1- Doanh thu thuần 10 11.685.393.643 13.384.860.437
2- Giá vốn hàng bán 11 9.308.720.929 10.283.427.981
3- Lợi nhuận gộp( 10-11) 20 2.367.596.784 3.065.432.456
4- Chi phí bán hàng 21 161.568.327 453.979.607
5- Chi phí quản lý doanh nghiệp 22 2.367.596.784 2.021.062.088 6- Lợi nhuận gộp từ HĐKD 30 -152.492.397 590.390.761
• Thu nhập hoạt động tài chính 31 9.468.314 35.869.893
7- Lợi nhuận từ HĐTC 40 -149.310.856 -528.889.680
• Các khoản thu nhập bất th−ờng 41 345.112.035 7.227.343
• Chi phí bất th−ờng 42 160.896.146
8- Lợi nhuận từ hoạt động bất th−ờng 50 184.215.889 7.227.343 9- Tổng lợi nhuận tr−ớc thuế 60 -117.587.364 68.728.424
10- Xử lý theo CV 518/ TCDN 70 68.728.424
11- Thuế TNDN phải nộp 80
2. Phân tích tình hình tài chính của Công ty XNK thiết bị
điện ảnh - truyền hình thông qua BCĐKT và BCKQKD năm 2001 – 2002 :
2.1. Phân tích khái quát tình hình tài chính của Công ty:
Trong những năm gần đây, mặc dù công ty gặp phải nhiều khó khăn nh−ng với những cố gắng không ngừng Công ty XNK thiết bị điện ảnh - truyền hình đã hình đ−ợc một số vị thế nhất định so với các Công ty khác trong cùng ngành và trong nền kinh tế quốc dân. Công ty luôn có những đổi mới trong cách tổ chức và mở rộng hoạt động kinh doanh. Tr−ớc sự cạnh tranh mạnh mẽ của các thành phần kinh tế khác nhau trên nhiều ph−ơng diện, Công ty đã đề ra những ph−ơng h−ớng chiến l−ợc kinh doanh nhằm thay đổi diện mạo của Công tỵ Với vị trí nh− hiện nay, Công ty đang cố gắng đầu t−, cải tạo và nâng cấp các trang thiết bị, cơ sở vật chất kỹ thuật nhằm phát huy thế mạnh trên nhiều góc độ sao cho phù hợp với những yếu tố khách quan trong hoạt động kinh doanh của mình.
Từ cơ chế tập trung chuyển sang cơ chế thị tr−ờng, Công ty XNK thiết bị điện ảnh - truyền hình cũng nh− nhiều doanh nghiệp Nhà n−ớc khác đang đứng tr−ớc nhiều vấn đề khó khăn. Tuy nhiên, khi chuyển sang hoạt động trong cơ chế thị tr−ờng thì vấn đề lợi nhuận và hiệu quả kinh doanh chính là mục tiêu hàng đầu mà Công ty theo đuổị Nắm bắt đ−ợc vai trò quan trọng của chỉ tiêu lợi nhuận, Công ty luôn cố gắng bằng mọi biện pháp để cải thiện chỉ tiêu này, làm cho lợi nhuận kỳ sau cao hơn năm tr−ớc. Từ những báo cáo kết quả kinh doanh trong những năm tr−ớc đây cho đến các báo cáo kết quả kinh doanh mấy năm gần đây, đặc biệt là trong hai năm : 2001 - 2002 cho thấy Công ty đã có những cố gắng đáng kể. Tuy kết quả kinh doanh ch−a thực sự là cao nh−ng nó cũng chứng tỏ rằng Công ty thực sự có tiềm năng và nếu đ−ợc khai thác đúng h−ớng thì sẽ còn đạt kết quả cao hơn nữạ
Theo số liệu trong BCĐKT ngày 31 tháng 12 năm 2002 của Công ty,ta thấy rằng tổng tài sản (hoặc nguồn vốn) cuối kỳ so với đầu năm tăng lên 1.146.915.370 VNĐ (= 17.813.404.514-16.666.489.144) t−ơng đ−ơng tăng 10.68%:
Từ đó cho thấy mức độ sử dụng vốn và khả năng huy động vốn của Công ty nói chung đã tăng lên và cũng cho thấy quy mô sản xuất kinh doanh của Công ty nói chung đ−ợc mở rộng. Trong năm 2001, công ty gặp phải rất nhiều khó khăn nh− công ty phải cạnh tranh với nhiều doanh nghiệp khác, cùng với sự phát triển đột phá của ngành truyền hình trong n−ớc nên nhu cầu thiết bị ngành này đòi hỏi cao hơn, Công ty đã v−ợt qua đ−ợc những khó khăn đó và làm ăn bắt đầu có lãị Năm 2001, Công ty đã bị lỗ 117.587.364 VNĐ nh−ng nhờ sự nỗ lực và cố gắng rất lớn trong việc nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh cho nên sang đến năm 2002, Công ty đã đ−a tổng mức lợi nhuận tr−ớc thuế lên đến 68.728.424 VNĐ, đạt mức kế hoạch đặt rạ
Tuy nhiên, để thấy rõ đ−ợc tình hình tài chính của Công ty ta cần phải tiến hành phân tích cơ cấu tài sản( vốn) và cơ cấu nguồn vốn của Công ty, trên cơ sở đó có thể kết luận cơ cấu đó có hợp lý hay không.
2.1.1. Phân tích cơ cấu tài sản và cơ cấu nguồn vốn:
Căn cứ vào BCĐKT ngày 31 tháng 12 năm 2002 của Công ty XNK thiết bị điện ảnh - truyền hình, ta lập bảng phân tích sau:
Bảng 7 : Cơ cấu tài sản
Đầu năm Cuối năm Cuối năm/ đầu năm
Chỉ tiêu Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng TSCĐ và ĐTDH 4.580.193.665 27,5% 4.262.632.457 24% 311.561.370 3,5% TSLĐ và ĐTNH 12.086.295.479 13.550.772.057 76% 1.454.476.654 3.5
Nhìn vào bảng trên ta thấy đầu năm TSCĐ và ĐTDH chiếm 27,5%; TSLĐ và ĐTNH chiếm 72,5%;, cuối năm TSCĐ và ĐTDH chiếm 24% còn TSLĐ và ĐTNH chiếm 76%. Điều này chứng tỏ hoạt động của Công ty chủ yếu là hoạt động kinh doanh. Tổng tài sản cuối kỳ so với đầu năm tăng lên 1.146.915.370 VNĐ, với số t−ơng đối tăng 10,68%( đạt 110,68%) đã chứng tỏ quy mô tài sản của Công ty tăng lên, thể hiện:
* TSCĐ và ĐTDH giảm so với đầu năm 317.561.208 VNĐ tức là giảm
6,94% và tỷ trọng cuối kỳ so với đầu năm giảm 3,5% là do:
+ TSCĐ: Dựa vào báo cáo tăng, giảm TSCĐ năm 2002 và Bảng Cân đối kế toán của Công ty ta thấy TSCĐ trong năm đ−ợc hình thành chủ yếu từ nguồn vốn kinh doanh, nguồn tự bổ sung và nguồn vốn do Ngân sách cấp còn các nguồn khác không có.
TSCĐ : của công ty bao gồm đất đai, nhà cửa, vật kiến trúc, máy móc thiết bị, ph−ơng tiện vận tải truyền dẫn, thiết bị dụng cụ quản lý và một số TSCĐ khác. TSCĐ giảm là do l−ợng mua sắm mới là không đáng kể. Giá trị mua sắm là 49.761.362 VNĐ trong đó bao gồm 15.714.300 VNĐ là giá trị máy móc thiết bị và 34.047.062 VNĐ là giá trị thiết bị dụng cụ quản lý. Giá trị mua sắm mới so với hao mòn của hai loại tài sản này là quá lớn, cụ thể là hao mòn 5.8822.145.839 VNĐ đối với máy móc thiết bị, 144..230.592 VNĐ đối với thiết bị dụng cụ quản lý. Mặc dù trong năm TSCĐ không giảm nh−ng l−ợng hao mòn quá lớn dẫn đến giá trị TSCĐ giảm hơn so với năm tr−ớc. Điều này cho thấy việc đầu t− mới TSCĐ của Công ty là bị hạn chế do vậy có sự giảm TSCĐ. Tuy nhiên, các loại TSCĐ của Công ty về máy móc thiết bị đ−ợc bảo d−ỡng tốt cho nên vẫn đảm bảo hoạt động bình th−ờng trong quá trình hoạt động kinh doanh. Vấn đề đặt ra cho Công ty là phải nghiên cứu tìm giải pháp đầu t− sắm mới hoặc trang bị hiện đại hơn nữa cho ph−ơng tiện chủ yếu của hoạt động kinh doanh.
+ Các khoản ĐTDH và chi phí XDCB của Công ty hầu nh− là không có, vì thế việc giảm tài sản chủ yếu là do giảm TSCĐ và do đó, ngoài việc quan tâm