Công ty TNHH tin học Thành Phát
Danh sách ngời lao động hởng trợ cấp BHXH
Đợt 1 tháng 3 quý I năm 2005 Đơn vị tính: đồng. STT Họ và tên Số sổ BH XH TL đóng BH XH TG đóng BH XH Đơn vị đề nghị Số ngày nghỉ Số tiền Trong kỳ Luỹ kế Trợ cấp Trợ cấp lần 1 1 Ngô Thị Thanh Thuỷ 1907017203 854.000 5 23 23 569.250
2 Cộng 854.300 5 23 23 569.250
Kèm theo ……. chứng từ gốc. Cơ quan BHXH duyệt………
Số ngời……….
Số tiền………Bằng chữ ……….
Ngày tháng năm 2005
Cán bộ thu Cán bộ chi PT Kế toán GĐ BHXH
Tính lơng nhân viên Phòng hành chính Biểu 08: Đợn vị: Công ty TNHH tin học Thành Phát Bộ phận: Phòng hành chính Bảng Chấm công Tháng 3/2005 S T
T Họ và tên Ngày trong tháng
Quy ra công 1 2 3 4 5 6 …. 15 …. 30 31 1 Đinh Bá Chí x x x x x N x x x 26 2 Phạm Đức Tiến x x x x x N x x x 26 3 Ng. Thu Hơng x x x x x N P x x 25 4 Nguyễn Hoàng x x x x x N x x x 26 5 Nguyễn Thị Hà x x x x x N x x x 26 6 Hồ Thị Thảo x x x x x N x x x 26 7 H. Thu Thuỷ x x x x x N x x x 26 8 Bùi Lê Bình x x x x N N N x x 24 9 Ng. Quang Chiến x x N N x x x x x 24 10 Trần T. Anh x x x x x x x x x 24 11 Nguyễn Đ. Thành N N x x x x x N x 24 12 Nguyễn Thị Nga x x x x x x x x x 26 Cộng
Ngời duyệt Phụ trách bộ phận Ngời chấm công (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Tơng tự nh cách tính lơng của Phòng kế toán ta có thể tính đợc lơng của Phòng hành chính.
Ngoài các khoản tiền giống nh Phòng kế toán, Phòng hành chính đợc cấp thêm 1 khoản hao mòn phơng tiện tuỳ theo mức độ đI lại của CNV. Có 3 mức độ:
Mức 1: Đi lại nhiều đợc trợ cấp 100.000 đ/tháng Mức 2: Đi lại vừa đợc trợ cấp 50.000 đ/tháng Mức 3: Đi lại ít đợc trợ cấp 27.000 đ/tháng
Biểu 09:
Đơn vị: Công ty TNHH tin học Thành Phát Bộ phận: Phòng hành chính
Bảng Thanh toán lơng
Tháng 3/2005 Đơn vị tính: đồng S T T Họ và tên Chức vụ HSL Tiền lơng theo thời gian Hao mòn Phơng tiện Tiền thởng 5 năm thành lập Cty Tiền lng làm thê m Phụ cấp trách nhiệm Tổng tiền BHXH& BHYT (6%) Lơng kỳ I Lơng kỳ II 1 Đinh Bá Chí T.Phòng 3,82 1.337.000 100.000 100.000 116.000 1.653.000 80.220 600.000 972.780 2 Phạm Đức Tiến P.Phòng 3,82 1.337.000 100.000 100.000 87.000 1.624.000 80.220 600.000 943.780 3 Ng. Thị Hơng Th ký 1,85 647.500 100.000 100.000 847.500 38.850 300.000 508.650 4 Nguyễn Hoàng Lái xe 2,73 955.500 100.000 100.000 1.155.500 57.330 450.000 648.170 5 Nguyễn Thị Hà Bảo mật 2,12 742.000 100.000 100.000 942.000 44.520 400.000 497.480 6 Hồ T. Thảo Phục vụ 1,78 623.000 27.000 100.000 750.000 37.380 0 712.620 7 Hoàn thu Thuỷ Phục vụ 1,49 521.500 50.000 100.000 671.500 31.290 200.000 440.210 8 Bùi Lê Bình Bảo vệ 1 350.000 100.000 100.000 72.500 622.500 21.000 0 601.500 9 Ng. Q.chiến Bảo vệ 1,27 444.500 100.000 100.000 644.500 26.670 0 617.830 10 Trần Tuấn Anh Bảo vệ 1 350.000 100.000 100.000 550.000 21.000 0 529.000 11 Ng. Đức Thành Bảo vệ 1,27 444.500 100.000 100.000 644.500 26.670 0 617.830 12 Ng.Thị Nga Phục vụ 1,42 497.000 41.000 100.000 638.000 0 0 638.000 Cộng 8.249.500 1.018.000 1.200.000 275.500 10.743.000 494.970 2.550.000 7.698.030
Biểu 10:
Phiếu giao việc
Ngày 1/3/2005
Bên giao: Ông Nguyễn Viết Tùng - Giám đốc Công ty TNHH tin học Thành Phát
Bên nhận: Ông Nguyễn Thanh Tùng - Tổ trởng tổ sửa chữa kỹ thuật công ty TNHH tin học Thành Phát.
Nội dung:
Căn cứ vào kế hoạch công ty giao cho đơn vị thực hiện hợp đồng sửa chữa 5 dàn máy vi tính cho công ty Minh việt.
Thời gian từ 1/3/2005 đến ngày 10/3/2005
Việc nghiệm thu đợc tiến hành ngay sau khi hợp đồng hoàn thành.
Ông tổ trởng có trách nhiệm đôn đốc công nhân hoàn thành công việc theo đúng kế hoạch.
Ngời giao việc (A) Ngời nhận vịêc (B)
Biểu 11:
Phần thực hiện
STT Họ và tên Số lợng Đơn gía Tiền lơng
I Tổ sửa chữa (Tùng) 5 dàn máy vi tính 200.000 (đ/ 1dàn máy) 1.000.000 1 Nguyễn Thanh Tùng 200.000
2 Bùi Văn Hoà 200.000
3 Phạm Hông Hải 200.000
4 Nguyễn Tuấn Anh 200.000
Biểu 12:
Đơn vị: Công ty TNHH Tin Học Thành Phát Bộ phận: Sửa chữa kỹ thuật
Giấy biên nhận
Kèm theo phiếu giao việc số………/KD Tên tôi là: Phạm Văn Hoàng. Đại diện cơ quan: Công ty Minh Việt Xác nhận Tổ sửa chữa (Ông Tùng)
Thuộc Công ty TNHH tin học Thành Phát đã sửa chữa 5 máy tính Đơn gía: 200.000 đ/máy
Vậy chúng tôi xác nhận để công ty làm chứng từ thanh toán và theo dõi công vịêc.
Hà Nội ngày 10 tháng 3 năm 2005
Chủ hàng ký nhận
Biểu 13:
Phiếu Giao việc
Ngày 15/3/2005
Bên giao: Ông Nguyễn Viết Tùng - Giám đốc Công ty TNHH tin học Thành Phát
Bên nhận: Ông Nguyễn Thanh Tùng - Tổ trởng tổ sửa chữa Công ty TNHH tin học Thành Phát.
Nội dung:
Căn cứ vào kế hoạch thực hiện công ty giao cho đơn vị thực hiện sữa chữa và tân trang 2 máy fax cho Công ty Đông Hà.
Thời gian từ ngày 15/3/2005 đến hết ngày 20/3/2005
Việc nghiệm thu sẽ đợc tiến hành ngay sau khi công việc hoàn thành. Ông tổ trởng có trách nhiệm đôn đốc công nhân hoàn thành công việc đúng thời hạn.
Biểu 14:
Phần thực hiện
STT Họ và tên Số lợng Đơn gía Tiền
lơng I Tổ sửa chữa (Tùng) 2 máy fax (đ/ 1 máy)200.000 400.000
1 Nguyễn Thanh Tùng 80.000
2 Bùi Văn Hoà 80.000
3 Phạm Hông Hải 80.000
4 Nguyễn Tuấn Anh 80.000
5 Đỗ Hồng Quân 80.000
Biểu 15:
Đơn vị: Công ty TNHH Tin Học Thành Phát Bộ phận: Sửa chữa kỹ thuật
Giấy biên nhận
Kèm theo phiếu giao việc số ../KD…
Tên tôi là: Nguyễn Thu Quỳnh. Đại diện công ty Đông Hà Xác nhận tổ sửa chữa (Ông Tùng).
Thuộc Công ty TNHH tin học Thành Phát đã sửa chữa 2 máy fax. Đơn giá: 200.000 đ/máy .
Chúng tôi xác nhận để công ty làm chứng từ thanh toán và theo dõi công việc.
Hà Nội, ngày 20 tháng 3 năm 2005
Biểu 16:
Công ty TNHH tin học Thành Phát Bộ phận: Tổ sửa chữa
Bảng chấm công
` Tháng 3/2005 Đơn vị tính: đồng.
STT Họ và tên HSL Ngày trong tháng
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
A B C 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
1 Nguyễn Thanh Tùng 44.000 50.000 35.000 200.000 47.500 N 33.570 80.000 17.000 57.000 42.500 2 Bùi Văn Hoà 52.000 55.000 40.000 200.000 34.400 N 43.600 80.000 35.000 22.520 30.000 3 Phạm Hồng Hải 30.000 P 57.250 200.000 35.350 N 41.500 80.000 50.000 35.000 50.000 4 Nguyễn T.Anh 55.000 42.500 32.560 200.000 P N 40.510 80.000 30.000 39.000 52.100 5 Đỗ Hông Quân 38.888 45.000 25.150 200.000 40.000 N 42.250 80.000 47.710 57.000 41.000
Ngời duyệt Phụ trách bộ phận Ngời chấm công (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Cách tính lơng của từng nhân viên trong tổ sửa chữa ông Tùng
Từng nhân viên sẽ đợc tính lơng theo khối lợng công việc hoàn thành trong ngày.
- Ông Nguyễn Thanh Tùng:
+ Căn cứ vào bảng chấm công ta tính đợc lơng của ông Tùng trong tháng 3/2005
44.000 + 50.000 + 35.000 + 47.500 + 42.500 + 200.000 + 33.570 + 80.000 + 17.000 + 57.000 = 606.500 (đ)
+ Tiền thởng nhân 5 năm thành lập công ty: 100.000 đ
+ Khoản khấu trừ BHXH, BHYT (6%): 606.500 x 6% = 36.390 đ + Phụ cấp trách nhiệm (tổ trởng): 350.000 x 0,25 = 87.500
Vậy tiền lơng của ông Tùng đợc lĩnh là:
606.500 + 100.000 + 87.500 -36.390 = 757.610 đ - Ông Bùi Văn Hoà
+ Căn cứ vào bảng chấm công ta tính đợc lơng của ông Hoà trong tháng 3/2005
52.000 + 55.000 + 40.000 + 200.000 + 34.400 + 43.600 + 80.000 + 35.000 + 22.520 + 50.000 = 592.520 đ
+ Tiền thởng nhân 5 năm thành lập công ty: 100.000 đ
+ Khoản khấu trừ BHXH, BHYT (6%): 592.520 x 6% = 35.551 đ + Phụ cấp trách nhiệm: 350.000 x 0,2 = 70.000 đ
Vậy lơng của ông Hoà đợc lĩnh là:
592.520 + 100.000 + 70.000 - 35.551 = 723.969 đ - Ông Phạm Hồng Hải
+ Căn cứ vào bảng chấm công ta tính lơng của ông Hải trong tháng 3/2005
30.000 + 57.250 + 35.350 + 200.000 + 41.500 + 80.000 + 50.000 + 35.000 + 50.000 = 597.100 đ
+ Tiền thởng nhân 5 năm thành lập công ty: 100.000 đ
+ Khoản khấu trừ BHXH, BHYT (6%): 579.100 x 6% = 34.746 đ Vậy lơng của ông Hải đợc lĩnh là:
597.100 + 100.000 - 34.746 = 646.354 đ
Tơng tự nh cách tính lơng ở trên ta tính đợc lơng của ông Nguyễn Tuấn Anh và ông Đỗ Hông Quân.
Biểu 17:
Đơn vị: Công ty TNHH tin học Thành Phát Bộ phận: Tổ sửa chữa
Bảng thanh toán lơng
Tháng 3/2005 Đơn vị tính: đồng ST T Họ và tên HSL Lơng sp Lơng t/g nghỉ việc, ngừng việc Phụ cấp trách nhiệm Tiền thởng 5 năm thành lập c/ty Tổng số Tạm ứng
kỳ I Các khoản phảI khấu trừ đợc lĩnhKỳ II
Lơng
chính Lơngphụ Số công Số tiền 1% 5% 6% Số tiền Kýnhận 1 Nguyễn Thanh Tùng 1,005 592.500 87.500 100.000 780.000 200.000 6.065 30.325 36.390 616.390 2 Bùi Văn Hoà 1,003 579.100 70.000 100.000 749.100 200.000 5.925 29.626 35.551 513.549 3 Phạm H. Hải 1,00 579.100 100.000 679.100 200.000 5.791 28.955 34.746 444.954 4 Ng.T. Anh 1,00 572.210 100.00 0 672.210 200.000 5.902 28.610 34.512 437.698 5 Đỗ H. Quân 1,00 616.998 100.000 716.998 200.000 6.170 30.850 37.020 479.978 Cộng 5,008 2.967.328 157.500 500.000 3.597.408 1.000.000 29.853 148.366 178.219 2.492.569
Kế toán thanh toán Kế toán trởng
2.2.5. Kế toán tổng hợp tiền lơng và các khoản trích theo lơng.
Việc tổ chức tổng hợp tiền lơng và các khoản trích theo lơng không phải là một phần hành do một ngời làm mà là sự phối hợp giữa các phần hành có liên quan đến phần hành tiền lơng. Nhìn chung trong các doanh nghiệp, các phần hành có liên quan đến tiền lơng có phần hành về tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, phần hành tập hợp chi phí và tính giá thành thành phẩm, phần hành với ngân sách , phản ánh mối quan phảI thu, phảI trả về tiền lơng Các phần hành…
này cùng phần hành về tiền lơng tạo nên một hệ thống hạch toán kế toán tổng hợp tiền lơng và các khoản trích theo lơng.
Biểu 18:
Công ty TNHH tin học Thành Phát
Bảng tổng hợp thanh toán tiền lơng
Tháng 3/2005 Đơn vị tính: đồng Tên HSL Lơng Thời gian Lơng sp Lơng nghỉ việc hởng 100% lơng Số
sp Số tiền Số công Số tiền
Phòng kế toán 15,16 5.313.000 600.000 105.000 2.050.000 318.780 3.769.220 Phòng XNK 5,07 1.470.300 200.000 116.000 700.000 88.218 998.082 Phòng hành chính 23,57 8.249.500 1.200.000 275.500 2.550.000 494.970 8.027.550 Phòng kinh doanh 10 2.900.870 400.000 87.000 1.000.000 174.052 1.376.278 Phòng kỹ thuật photo 8,78 2.546.200 300.000 87.000 1.000.000 152.772 1.780.428 Phòng kỹ thuật
máy tính & máy
fax 8,89 2.578.100 300.000 87.000 1.000.000 154.686 1.810.414 Phòng đối ngoại 4,62 1.339.800 200.000 87.000 1.000.000 80.388 546.412 Ban giám đốc 13,66 3.961.400 300.000 420.500 2.000.000 237.684 2.444.216 Tổ sữa chữa 2.967.328 500.000 130.500 1.000.000 178.040 2.492.569 Tổ lắp ráp 14.139.500 1.000.00 0 130.500 8.000.000 848.370 5.291.130 Cộng 89,75 28.359.170 17.106.828 5.000.000 1.526.000 20.300.000 2.727.960 28.536.299
Kế toán thanh toán Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Biểu 19:
Công ty TNHH tin học Thành Phát
Bảng phân bổ tiền lơng và BHXH
Tháng 3/2005 Đơn vị tính: đồng
ST
T Tên Lơng TK 334 - Phải trả CNV TK 338 - Phải trả, phải nộp khác chính Các khoản phụ cấp Các khoản khác Cộng Có TK 334 KPCĐ(3382) (2%) BHXH (3383) (15%) BHYT (3384) (2%) Cộng Có TK 338 I CNV không trực tiếp SX 1 Các phòng điều hành 18.003.200 986.000 2.500.000 21.489.200 429.784 3.223.380 429.784 4.082.948 2 Các phòng kỹ thuật + kinh doanh 8.025.170 216.000 1.000.000 1.386.175,50 184.823,40 1.755.822,30 II CNV trực tiếp SX 1 Tổ sửa chữa 2.967.328 157.500 500.000 3.624.828 72.496,56 543.724,20 72.496,56 688.717,32 2 Tổ lắp ráp 14.139.500 30.500 1.000.000 15.170.000 303.400 2.275.500 303.400 2.882.300 Cộng 43.135.198 1.390.000 5.000.000 49.525.198 990.503,96 7.428.779,70 990.503,96 9.409.787,62 Ngời lập Kế toán trởng
Biểu 20:
Công ty TNHH tin học Thành Phát
Chứng từ ghi sổ Số 15
Ngày 30 tháng 3 năm 2005 Đơn vị tính: đồng
Chứng từ Trích yếu Số hiệu
TK Số tiền
Số ngày Nợ Có
Căn cứ vào bảng phân bổ Tiền lơng
và BHXH để ghi Nợ các TK 334
90 15/3 Trả lơng cho công nhân trực tiếp sx 622 18.794.828 91 15/3 Trả lơng cho CNV không trực tiếp sx 627 9.241.170 92 15/3 Trả lơng cho bộ phận quản lý doanh nghiệp 642 21.489.200 Tổng cộng 49.525.198
Kèm theo: 01 chứng từ gốc. Ngày 31 tháng 3 năm2005
Ngời lập. Kế toán trởng.
Biểu 21:
Công ty TNHH tin học Thành Phát
Chứng từ ghi sổ Số 16
Ngày 30 tháng 3 năm 2005 Đơn vị tính: đồng
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Căn cứ vào bảng phân bổ Tiền lơng
và BHXH để ghi Nợ các TK 3383
93 18/3 Trích 15% BHXH cho công nhân trực tiếp sx 622 2.819.224,20 94 18/3 Trích 15% BHXH cho CNV không trực tiếp sx 627 1.386.175,50 95 19/3 Trích 15% BHXH cho bộ phận quản lý doanh nghiệp 642 3.223.380
Tổng cộng 7.428.779,70
Kèm theo: 01 chứng từ gốc. Ngày 31 tháng 3năm 2005
Ngời lập. Kế toán trởng.
Biểu 22:
Công ty TNHH tin học Thành Phát
Chứng từ ghi sổ Số 17
Ngày 30 tháng 3 năm 2005 Đơn vị tính: đồng
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Căn cứ bảng phân bổ Tiền lơng và
BHXH để ghi Nợ các TK 3384
96 21/3 Trích 2% BHYT cho công nhân trực tiếp sx 622 375.896,56 97 21/3 Trích 2% BHYT cho CNV khôngtrực tiếp sx 627 184.823,40 98 21/3 Trích 2% BHYT cho quản lý doanh nghiệp 642 429.784
Tổng cộng 990.503,96
Kèm theo: 01 chứng từ gốc. Ngày 31 tháng 3 năm 2005
Ngời lập Kế toán trởng.
Biểu 23:
Công ty TNHH tin học Thành Phát
Chứng từ ghi sổ Số 18
Ngày 30 tháng 3 năm 2005 Đơn vị tính: đồng
Chứng từ Trích yếu Số hiệu
TK Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Căn cứ vào bảng phân bổ Tiền
lơng và BHXH để ghi Nợ các TK 3382
99 22/3 Trích 2% KPCĐ cho công nhân trực tiếp sx 622 375.896,56 100 22/3 Trích 2% KPCĐ cho CNV không trực tiếp sx 627 184.823,40 101 22/3 Trích 2% KPCĐ cho quản lý doanh nghiệp 642 429.784
Tổng cộng 990.503,96
Kèm theo: 01 chứng từ gốc. Ngày 31 tháng 3 năm 2005
Ngời lập Kế toán trởng.
Biểu 24:
Công ty TNHH tin học Thành Phát
Chứng từ ghi sổ Số 19
Ngày 30 tháng 3 năm 2005 Đơn vị tính: đồng
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Trích 1% BHYT, 5% BHXH qua
lơng của công nhân viên 334
102 24/3 Trích 1% BHYT 3384 454.660 102 24/3 Trích 5% BHXH 3383 2.773.299,9 103 25/3 Trừ các khoản tạm ứng của các phòng 141 20.300.000
Tổng Cộng 23.527.959,9
Kèm theo: 01 chứng từ gốc. Ngày 31 tháng 3 năm 2005
Ngời lập. Kế toán trởng.
(Đã ký) (Đã ký)
Từ những chứng từ ghi sổ số 15, 16, 17, 18, 19 kế toán tiến hành ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
Biểu 25: Công ty TNHH tin học Thành Phát Công ty TNHH tin học Thành Phát Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Từ ngày 01/3/2005 - 31/3/2005 Đơn vị tính: đồng Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng 15 30/3 49.525.198,00 16 30/3 7.428.779,70 17 30/3 990.503,96 18 30/3 990.503,96 19 30/3 23.527.959,90
Kế toán căn cứ vào các chứng từ ghi sổ số 16 và 19 để ghi vào sổ cáI TK 3383
Biểu 26:
Công ty TNHH tin học Thành Phát
Sổ cáI tài khoản 3383
(Bảo hiểm xã hội)
Từ ngày 01/3/2005 - 31/3/2005 Đơn vị tính: đồng
STT Chứng từ Diễn giải TK
đối Số tiền Số Ngày tháng Nợ Có 1 Số d đầu tháng 7.347.720
2 19 24/3 Trích 5% BHXH qua lơng của công nhân viên 334 2.773.299,90 3 16 18/3
Trích 15% BHXH cho công nhân viên trực
tiếp sx 622 2.819.224,20 4 16 18/3
Trích 15% BHXH cho công nhân viên không trực
tiếp sx 627 1.386.175,50 5 16 19/3 Trích 15% BHXH cho quản lý doanh nghiệp 642 3.223.380,00 6 Cộng phát sinh tháng 7.347.720 10.202.079,60 7 Số d cuối tháng 2.854.359,60
Kế toán căn cứ vào chứng từ ghi sổ số 18 để ghi vào sổ cái tài khoản 3382.
Biểu 27:
Công ty TNHH tin học Thành Phát