VIII. Kế toán các nghiệp vụ thanh toán.
3. Kế toán các khoản tạm ứng.
Khoản tạm ứng là khoản tiền hoặc vật t do Doanh nghiệp giao cho ngời nhận tạm ứng để thực hiện công việc đợc phê duyệt, ngời nhận tạm ứng là CBCNV trong doanh nghiệp .
Kế toán tạm ứng và thanh toán tạm ứng cho CBCNV trong xí nghiệp đợc theo dõi trên TK 141- tạm ứng- và đợc chi tiết cho từng đối tợng nhận tạm ứng.
Sơ đồ hạch toán tổng quát thanh toán tạm ứng.
TK 111,112 TK 141 TK 111,334Số tiền tạm ứng cho CNV số tạm ứng không dùng hết nộp lại Số tiền tạm ứng cho CNV số tạm ứng không dùng hết nộp lại
Hoặc trừ vào lơng
TK 152,155,156… TK 133
Tạm ứng cho CNV bằng hiện vật thuế VAT đầu vào trả bằng tiền T Khi mua vật t, hàng hoá……
TK152,211,331 số tiền tạm ứng khi mua sắm vật t số tiền tạm ứng khi mua sắm vật t
Hàng hoá, trả nợ…
TK627,641,642 Chi khác bằng tiền tạm ứng Chi khác bằng tiền tạm ứng
VD : Ngày 4/12/2003 tạm ứng tiền cho Nguyễn văn Tín đi mua vật t, số tiền: 23.000.000 đ. kế toán ghi:
Nợ TK 141: 23.000.000
Có TK 111: 23.000.000
Kế toán ghi vào sổ chi tiết, sổ cái TK 141- Tạm ứng-, lập các báo cáo có liên quan. + Báo cáo chi tiết TK 141.
Trích: Báo cáo chi tiết TK141 “tạm ứng” Quý IV - Năm 2003
Họ và tên Nội dung Số d Nợ
Nguyên công Bình Công tác 10.000.000
Nguyễn văn Tín Mua NVL 23.000.000
Nguyễn Thị Nguyên Nhận hàng 5.100.000
Đoàn Thị Hồi 3,000,000
….….. …..
Lê văn Hoa Sửa chữa TSCĐ 10.000.000
Nguyễn thị thanh Hà Đi công tác 1.931.000 Lê Đinh Tiến Tạm ứng tiền lơng trớc 5.500.000 Nguyễn Văn Nam Mua máy điều hoà 3.656.000
Nguyễn thi Na Mua vé máy bay 1.700.000
Lê Đức Ký gửi quỹ 16.470.00
Nguyễn Hoàng Hà Mua vật t 8.763.120
Nguyễn minh Đức Mua xăng dầu 1.116.200
Trần xuân Hiếu Chi tiếp khách 300.000
Hà Vinh Đăng ký xe ôtô 1.000.000
Ngô căn Hà Lĩnh lơng 420.000
……….
Tổng 426.679.637