kế toán.
2.1.3.1. Tổ chức công tác kế toán của Công ty
Tổng số công nhân viên của Công ty là: 952 ngời
Xuất phát từ yêu cầu, chức năng, nhiệm vụ đợc giao kết hợp với đặc điểm của ngành nghề, mặt hàng kinh doanh và những đặc thù của địa bàn đợc phân công phụ trách, bộ máy điều hành của Công ty vật t kỹ thuật xi măng đợc phân công nh sau:
Sơ đồ bộ máy quản lý công ty
* Nhiệm vụ của các bộ phận + Ban giám đốc:
Giám đốc
Phó Giám đốc phụ
trách kinh doanh Phó Giám đốc phụ trách vận tải
Phòng tiêu thụ xi măng Các chi nhánh Phòng kinh tế kế hoạch Phòng Kỹ thuật vật tư Các điều độ kho Xí nghiệp vận tải Các trung tâm Các cửa hàng bán lẻ hàng đại lýCác cửa Phòng Kế toán tài chính Phòng Tổ chức lao động Phòng thị trư ờng Văn phòng công ty Cụm kho Đội xe Các trạm điều độ Xưởng sửa chữa
- Giám đốc: Chịu trách nhiệm trớc cấp trên về công ty, có quyền hành chỉ đạo mọi hoạt động của công ty.
- Phó giám đốc vận tải: chịu trách nhiệm đơn vị vận tải hàng hoá bằng các phơng tiện, vận chuyển hàng nội bộ doanh nghiệp và từ đầu nguồn.
- Phó giám đốc kinh doanh chịu trách nhiệm điều hành kinh doanh. + Các phòng ban chịu trách nhiệm các bộ phận công việc:
- Văn phòng công ty: chịu trách nhiệm về quản lý tài sản, trật tự an ninh, công tác phục vụ…
- Phòng kinh tế kế hoạch: Lập các kế hoạch dài hạn, ký kết các hợp đồng kinh tế.
- Phòng tài chính kế toán: Thực hiện công tác kế toán tài chính thống kê của đơn vị, quản lý vật t tài sản…
- Phòng tổ chức lao động: Tham mu cho giám đốc trong lĩnh vực nhân sự, tổ chức bộ máy quản lý, giải quyết các chế độ chính sách, tiền lơng, BHXH, thi đua khen thởng…
- Phòng thị trờng: chịu trách nhiệm về kiểm tra thị trờng xi măng, kiểm tra việc thực hiện quy chế tiêu thụ xi măng, dự báo và kiểm soát tính chiến lợc thị trờng xi măng.
- Phòng kỹ thuật đầu t: quản lý công tác xây dựng cơ bản và đầu t.
- Phòng điều độ - quản lý kho: Thực hiện việc tiếp nhận và điều chuyển xi măng về địa bàn của công ty. Quản lý toàn bộ hệ thống kho chứa, phụ trách hàng nhập từ đầu nguồn về kho, quản lý dự trữ bảo quản, xuất kho cho các đại lý và cửa hàng.
- Phòng tiêu thụ xi măng: tổ chức và quản lý mọi hoạt động của các cửa hàng, đại lý của công ty. Theo dõi tình hình biến động giá cả xi măng, đôn đốc, kiểm tra việc thực hiện nội quy, quy chế trong kinh doanh tiêu thụ xi măng.
+ Các chi nhánh trực thuộc công ty: Thực hiện việc kinh doanh, tiêu thụ đảm bảo bình ổn về giá cả, đáp ứng mọi nhu cầu của đời sống xã hội thông qua mạng lới cửa hàng và đại lý tại các chi nhánh. Hiện nay công ty có các chi nhánh tại các địa bàn:
- Chi nhánh Công ty vật t kỹ thuật xi măng tại Hà Tây - Chi nhánh Công ty vật t kỹ thuật xi măng tại Hoà Bình - Chi nhánh Công ty vật t kỹ thuật xi măng tại Thái Nguyên - Chi nhánh Công ty vật t kỹ thuật xi măng tại Phú Thọ - Chi nhánh Công ty vật t kỹ thuật xi măng tại Vĩnh Phúc - Chi nhánh Công ty vật t kỹ thuật xi măng tại Lào Cai
2.1.3.2. Tổ chức công tác kế toán trong doanh nghiệp
1. Mô hình bộ máy kế toán
Hình thức kế toán công ty áp dụng là hình thức kế toán tập trung, hạch toán báo sổ. Sử dụng hình thức nhật ký chứng từ.
Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty vật t kỹ thuật xi măng
+ Kế toán trởng: chịu trách nhiệm trớc giám đốc về tình hình kế toán, chỉ đạo chung công tác kế toán tại phòng tài chính - kế toán công ty.
+ Có 2 phó phòng: 1 phó phòng phụ trách về tổng hợp, 1 phó phòng phụ trách theo dõi XDCB và chi phí vận tải.
+ Bộ phận kế toán: phụ trách kế toán mua hàng, bán hàng, quản lý tình hình nhập - xuất - tồn hàng hoá, vật t và thanh toán công nợ mua hàng.
+ Bộ phận kế toán thanh toán: bao gồm kế toán tiền mặt - chịu trách nhiệm về tình hình thu chi tiền mặt tại quỹ, kế toán TGNH, vay ngân hàng - chịu trách nhiệm thực hiện phần hành kế toán thanh toán qua ngân hàng. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Kế toán trưởng
Bộ phận kế
toán hàng hoá toán thanh toánBộ phận kế Bộ phận kế toán Vật tư tài sản toán các quỹBộ phận kế toán tổng hợpBộ phận kế
Bộ phận kế toán
+ Bộ phận kế toán vật t tài sản: Theo dõi tình hình sử dụng TSCĐ của công ty (mua bán thanh lý trích khấu hao và phân bổ khấu hao TSCĐ vào chi… phí kinh doanh)
+ Bộ phận kế toán tổng hợp máy tính: Kế toán tổng hợp - kiểm tra đối chiếu, lập các báo cáo kế toán. Bộ phận máy tính lu trữ số liệu trên cơ sở chứng từ nhập vào máy tính sẽ tiến hành kết chuyển lên các sổ kế toán, các báo cáo phục vụ công tác quản lý đơn vị và báo cáo lên cấp trên.
+ Bộ phận kế toán xí nghiệp: Bao gồm kế toán vận chuyển đờng dài, đờng ngắn, quản lý xí nghiệp vận tải và thực hiện các hợp đồng vận tải thuê ngoài bằng đờng bộ, đờng thuỷ.
2. Hình thức kế toán áp dụng tại doanh nghiệp
Căn cứ vào tình hình thực tế của công ty, kế toán đã mở các tài khoản cấp 2 theo dõi từng nghiệp vụ phù hợp với chế độ kế toán hiện hành nh TK111, 112, 511, 156…
Hàng ngày khi phát sinh các nghiệp vụ ở các kho, cửa hàng, đại lý nhân viên cửa hàng lập hoá đơn xuất kho xi măng và thu tiền, cuối ngày lập các báo cáo bán hàng để nộp lên phòng kế toán và đến ngân hàng để nộp tiền bán hàng. Các chứng từ, các báo cáo bán hàng (đại lý, bán lẻ) đều đợc gửi lên phòng kế toán để các bộ phận tơng ứng ghi sổ.
Hình thức kế toán ở công ty là hình thức kế toán sổ nhật ký chứng từ theo quy định và chế độ kế toán ban hành ngày 1/11/1995 trong quyết định số 1141/TC-QĐ của Bộ trởng tài chính. Các sổ kế toán bao gồm: Sổ cái tài khoản, sổ nhật ký chung, bảng cân đối kế toán, bảng can đối số phát sinh, báo cáo lu chuyển tiền tệ và bảng thuyết minh báo cáo tài chính theo quy định hiện hành…
Để phù hợp với đặc điểm kinh doanh của công ty, việc mở sổ và các loại nhật ký đợc dựa trên cơ sở nội dung kinh tế phát sinh theo các nghiệp vụ cụ thể nh sau:
Nhật ký thu chi tiền theo dõi các TK111, 112 Nhật ký mua, bán hàng theo dõi TK156, 157, 511.
Sổ cái là sổ kế toán tổng hợp mở cho cả năm, mỗi tờ sổ dùng cho 1 tài khoản trong đó phản ánh số phát sinh nợ, tổng phát sinh có và số d cuối tháng. Ngoài ra, công ty còn có thẻ kế toán chi tiết theo dõi thanh toán, thẻ kho, thẻ TSCĐ, sổ quỹ…
Để đánh giá hoạt động kinh doanh của mình, định kỳ kế toán tiến hành lập báo cáo tài chính bao gồm: Báo cáo KQKD, bảng cân đối kế toán báo cáo thực hiện ngân sách với nhà nớc…
Công ty áp dụng hình thức "Nhật ký - Chứng từ" để hạch toán tổng hợp. Vậy ta có sơ đồ các loại sổ sách đợc sử dụng cho kế toán TP và bán hàng nh sau:
Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu
3. Mặt hàng chủ yếu hiện nay
Công ty vật t kỹ thuật xi măng là đơn vị thành viên của Tổng công ty xi măng Việt Nam, nên vấn đề lựa chọn nguồn hàng cho hoạt động kinh doanh chịu sự chỉ đạo của tổng công ty, hiện nay nguồn hàng đợc lấy từ các đơn vị sản xuất trong tổng công ty.
Chứng từ gốc Nhật ký bán hàng TK156,157,511 Nhật ký chứng từ Sổ chi tiết TK632, TK511 Sổ Cái TK156, 641,642,911 Bảng tổng hợp các sổ chi tiết