II- Tình hình thựctế công tác kế toán vật liệu và công cụ dụng cụ ở xí nghiệp môI trờng đô thị số
2- Hạch toán ban đầu
2.1- Các loại chứng từ nhập , xuất kho vật liệu - công cụ dụng cụ
Ví dụ thực tế:
- Ngày 01/03/2002 khi nhận đợc hoá đơn giá trị gia tăng của Công ty liên doanh Thép Việt-Hàn. Bán cho Xí nghiệp 1.306 kg thép
L 40*40*4*600 . Kế toán viết phiếu nhập kho và chuyển cho thủ kho để ghi vào thẻ kho
(Liên 2:Giao cho khách hàng ) BTO2- B N0 26330
Ngày 01/03/2002 Họ tên ngòi mua: Anh Thái
Địa chỉ: Xí nghiệp môi trờng đô thị 1 Xuất kho: XN
Hình thức thanh toán: Tiền mặt STT Tên quy cách, sản
phẩm, hàng hoá
Đơn vị tinh
Số lợng Đơn giá Thành tiền Ghi chú
1 Thép L40*40*4*6000 Kg 1.306 5.000 6.530.000
Cộng tiền hàng 6.53.000 Thuế suất 10% tiền thuế GTGT 653.000
Tổng cộng tiền thanh toán 7.183.000
Viết bằng chữ : Bảy triệu một trăm tám mơi ba ngàn đồng chẵn.
Ngời mua Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
(ký, họ tên ) ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Phiếu nhập kho
Ngày 01./03/2002 Họ và tên ngời nhận: Anh TháI
Nhập vào kho: Vật liệu chính Ghi : Nợ TK 152 Có TK 112
Tên quy cách, sản
phẩm hàng hoá Đơn vị tính Xin Số lợng Giá đơn vị Thành tiền nhập Thực nhập
1 Thép L40*40*4*6000 Kg 1.306 1.306 5.000 6.530.000
Cộng 1.306 1.306 5.000 6.530.000
Cộng thành tiền (Viết bằng chữ ): Sáu triệu năm trăm ba mơi ngàn đồng chẵn
Ngời mua Thủ kho Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
(Ký, họ tên) (Ký , họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Căn cứ vào tiến độ sản xuất theo đề nghị của các phân xởng , phòng kế hoạch vật t viết phiếu đề nghị xuất kho vật t.
Số 98 Họ và tên ngời đề nghị : Anh Huy
Địa chỉ(Bộ phận ) : Phòng kế hoạch vật t. Đề nghị xuất loại vật t : Tên vật t Số lợng ĐVT 650 Kg
Xuất cho : Ông Minh
Địa chỉ(Bộ phận ): Phân xởng cơ khí chế tạo . Lý do xuất kho : Sản xuất xe gom rác XG 97.
Ngày 02/03/2002. Giám đốc duyệt Phòng kế hoạch vật t Ngời đề nghị (Ký, họ tên) (Ký , họ tên ) (Ký , họ tên)
Căn cứ vào phiếu đề nghị cấp vật t đợc giám đốc ký duyệt . Phòng kế hoạch vật t viết phiếu xuất kho , ghi rõ số lợng ,đơn giá ,thành tiền ,có đầy đủ chữ ký có liên quan.
Số 120 phiếu xuất kho Mẫu số 02-VT QĐ số 1141 TC/QĐ/CĐKT
Ngày 01/11/1995 của BTC Ngày 05/03/2002 Nợ : 621
Có : 152 Họ tên ngời nhận : Anh Huy
Lý do cấp : Để sản xuất 50 xe gom rác XG97 Cấp taị kho :Nguyên vật liệu chính
TT Tên , nh n hiệu,ã Quy cách, phẩm chất ĐVT Số lợng Yêu cầu Thực xuất A B 1 2 3 4 5=4*3 1 Thép L40*40*4*6000 Cộng Kg Kg 650 650 650 650 1300 1300 845000 845000 Phụ trách Phụ trách Ngời nhận Thủ kho Bộ phận SD cung tiêu (Ký , họ tên) (Ký, họ tên)
(Ký,họ tên) (Ký, họ tên)
2.2- Các thủ tục cần thiết khi nhập , xuất kho vật liệu -công cụ dụng cụ cụ
4 Thủ tục nhập kho (vật liệu chính sắt, thép) theo kế hoạch công ty giao. + Thủ tục nhập vật t mua ngoài:
Do lợng vật t còn lại trong kho không đảm bảo yêu cầu nên phòng cung ứng làm giấy đề nghị xem mua vật t. Ngời mua phải kiểm tra trớc khi mua và thủ kho phải kiểm tra trớc khi nhập kho.
Phòng vật t nhận và ký vào 3 liên xác nhận số vật t vừa nhận:1 lu lạI kho, 1 liên chuyển sang kế toán cùng hoá đơn và giấy xin mua để rút tiền thanh toán cho ngời bán. Định kỳ 5-7 ngày kế toán vật t xuống kho để lấy phiếu nhập kho để vào sổ chi tiết vật liệu. Sau khi nhận hoá đơn kiêm phiếu xuất kho bộ phận vật t của xí nghiệp viết phiếu nhập kho.
+ Thủ tục nhập vật t từ phân xởng do khi trớc xuất thừa. Bộ phận cung ứng vật t cũng tiến hành nh trên.
+ Đối với phế liệu thu hồi :
ở xí nghiệp không làm các thủ tục nhập kho phế liệu thu hồi. Sau mỗi chu kỳ sản xuất phế liệu đợc đa thẳng vào kho phế liệu.
5 Thủ tục xuất vật t(sắt thép) theo kế hoạch công ty giao:
Trớc khi bắt đầu sản xuất theo một hợp đồng kinh tế thì bộ phận vật t sẽ viết phiếu xuất vật t theo đúng số lợng, chất lợng của hợp đồng đó.
Phiếu xuất chia làm 2 liên, 1 liên lu lại phòng vật t, 1 liên đa cho quản đốc phân xởng cơ khí chế tạo mang đến kho lĩnh rồi giao lại choThủ kho. Định kỳ kế toán xuống kho để nhận chứng từ đó cùng với Các chứng từ nhập xuất kho có liên quan.