II. Thực trạng công tác kế toán nguyên vậtliệu ở xí nghiệp 26.1 Công ty 26.
3 Vải gabađinpê cô tím than k1,
2 Vải lót xoa tím than k1,5 m 320 320 12,610 4.035.200
3 Vải gabađin pê cô tím than k1,5 k1,5 m 166 166 20855 3.461.930 Công tiền hàng x x x 17.558.455 Thuế suất 3% 543.045 Cộng 18.101.500 Cộng thành tiền (bằng chữ)... Nhấp, ngày... tháng... năm...... Phụ trách cung tiêu (Ký, họ tên) Ngời giao hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Thủ trởng đơnvị (Ký, họ tên) 3.2. Thủ tục xuất kho.
Giống nh các đơn vị sản xuất kinh doanh khác khi xuất kho vật liệu dùng cho sản xuất hay bất cứ mục đích nào đều phải thực hiện đầy đủ các thủ tục, chứng từ theo đúng quy cách để phản ánh đầy đủ các thủ tục, chứng từ tho đúng
quy cách để phản ánh kịp thời,và phân bổ chính xác cho các đối tợng của vật liệu xuất dùng.
Vật liệu dùng cho hoạt động sản xuất của xí nghiệp đợc bảo quản ở nhiều kho khác nhau trong đó vật liệu chính đợc sử dựng nhiều nhất là các loại vải nh vải sibankim, vải vinilon, vải mex Đó là các loại vật liệu để thấm n… ớc, dễ cháy nên việc bảo quản và sử dụng vật liệu ở xí nghiệp đợc theo dõi chặt chẽ đa đảm bảo tính khoa học dựa trên các chứng từ vật liệu.
Việc xuất kho vật liệu đợc tiến hành nh sau:
các phòng ba, phân xởng sản xuất khi có nhu cầu vật t ngời phụ trách các phòng ban, phân xởng này sẽ ghi vào sổ những vật liệu cần thiết sử dụng (về số lợng, chủng loại..) rồi đem lên cho phòng tổ chức sản xuất cử.
Căn cứ vào lịch sản xuất của ban tổ chức sản xuất và định mức sử dụng cho phép tiến hành xuất kho vật liệu phục vụ sản xuất kế toán lập phiếu xuất kho gửi xuống ngành kho yêu cầu xuất kho vật liệu sản xuất. Phiếu xất kho sẽ đợc lập thành 3 bản:
- 1 bản giao cho phòng tổ chức sản xuất giữ.
- 1 bản giao cho ngời có yêu cầu xuất kho vật liệu để mang xuống kho. - 1 bản đợc lu giữ lại phòng tài chính để làm căn cứ ghi vào chứng từ sổ
sách.
Trờng hợp vật liệu xuất kho để bán, xí nghiệp sử dụng mẫu “hoá đơn kiểm phiếu xuất kho” và khi tiến hành xuất kho vật liệu phải có sự chứng kiến của các bộ phận có liên quan nh phòng tổ chức sản xuất, thủ kho và phải có lịch của giám đốc xí nghiệp.
Biểu 05
Phiếu xuất kho
Ngày 26 tháng 11 năm 2002 Số: 34a Nợ:
Có:
Họ, tên ngời nhận hàng: Đ/C lu địa chỉ (bộ phận): xởng may. Lý do xuất kho: sản xuất áo jắc két xây dựng.
Xuất tại kho: Đa Trâm TT Tên nhãn hiệu, quy cách phẩm
chất vật t (sản phẩm hàng hoá )
Đơn vị tính
Số lợng Yêu cầu Thực xuất
1 Mác công ty Cái 224 224 45.489 2 Mác xăng dầu - 224 224 970 217.280 3 Mác cỡ - 224 224 9062 4 Cúc đồng - 2052 2052 485 995.220 5 Túi ninon - 224 224 150 33.600 6 Vải VNL xanh dùng K1,5 m 421 414,9 24250 10.061.325 7 Vải lót xoa K1,5 m 354 328,5 4.152.773 8 Vải mex K0,9 51 51 11640 593.640 Cộng thành tiền (bằng chữ):
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Phụ trách cung tiêu Ngời nhận Thủ kho (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)